国际会计准则理事会于2014年7月正式发布了《国际财务报告准则第9号——金融工具》（IFRS9）。为持续推进我国企业会计准则的国际趋同,我国财政部于2017年3月31日印发了包括《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（CAS22）在内的三项金融工具会计准则。准则要求以预期信用损失为基础对金融资产计提减值准备,在每个资产负债表日根据金融资产信用风险计提未来12个月或整个存续期内预期信用损失金额,彻底改变了金融资产减值的计量方式和时间,对金融机构的减值准备计提管理产生了重大影响。在此背景下,本文通过查阅国内外相关参考文献,采用规范研究和案例研究相结合的方法,以2022年执行新金融工具会计准则的上市信托公司S公司信托业务为例,对预期信用损失模型在金融资产减值中的应用展开研究。首先,介绍S公司信托业务的基本情况及计量现状,介绍信托类资管产品的特点,根据S公司信托业务的特点对其使用的预期信用损失模型进行参数设定;其次以S公司信托业务部门具体业务为研究对象进行减值测算,得出使用预期信用损失模型计算的减值结果,分析应用预期信用损失模型后对S公司相关方面的影响;最后,总结S公司在应用预期信用损失模型过程中应关注计算流程、过程控制等方面,并根据关注点提出相关建议。本文研究发现:预期信用损失模型有助于信托公司主动并提前识别信用风险,加强了信用风险管理,然而预期信用损失模型在信用风险评估、前瞻性调整等方面需要专业判断,信托公司不仅需要提升工作人员的专业能力,而且需要加强合规操作管理;案例公司信托业务应用预期信用损失模型增加了减值准备的计提,能够促使其进行业务展业方向的转变,引导非标类信托业务依据规模适度增长,缓冲财务风险,一定程度上缓释了顺周期效应,信托公司需加强自身风险管理水平,制定内部的治理机制和内控机制,充分运用模型反映金融资产面临的风险,更好地把控风险,助力维护金融稳定。通过以上研究,丰富了预期信用损失模型在信托公司金融资产减值中的应用案例,为其他信托公司更好地应用预期信用损失模型提供参考。