贷款损失准备是商业银行基于预期贷款损失而计提的准备金,其充分计提直接关系到银行的稳健经营和金融系统的稳定性。2008年全球金融危机以后,世界各国的银行更加重视对贷款损失准备金的管理。本文研究目标有：一是分析国外和国内的贷款损失准备制度尤其是计提方法,提出我国现有的贷款损失准备计提方法的不足和改善之处；二是在分析我国已上市的大型国有商业银行、全国股份制商业银行和城市商业银行共16家银行贷款损失准备计提现状的基础上,通过理论和会计核算分析影响我国商业银行计提贷款损失准备的主客观性因素；三是在运用灰色关联分析影响我国商业银行计提贷款损失准备的影响因素的基础上,通过面板数据数据分析法分析影响商业银行计提非自由裁量的贷款损失准备的客观性因素,以及影响商业银行计提自由裁量的贷款损失准备的主观性因素；四是通过理论和实证分析的结论,提出商业银行加强对贷款损失准备有效管理的对策。本文主要研究成果有：首先,通过分析我国已上市的16家银行贷款损失准备计提现状,发现自2005年以来,各家银行的不良贷款率不断降低,拨备覆盖率和贷款拨备率不断提高；大型国有银行的不良贷款率整体水平高于全国股份制银行和城市商业银行,且其拨备覆盖率总体水平低于其他两种类型商业银行,在贷款拨备率指标上三大类型银行差别不显著；三大类型银行计提贷款损失准备在不同程度上表现出了亲周期性。其次,通过理论和会计核算分析出：影响我国商业银行计提非自由裁量的贷款损失准备的客观性因素有宏观经济繁荣程度、银行规模、不良贷款余额的变动率等；影响银行计提自由裁量的贷款损失准备的主观性因素有盈余管理、资本管理等。最后,通过灰色关联法和面板数据法分析出影响我国商业银行计提贷款损失准备的主客观性影响因素。根据上述研究结果,建议我国商业银行加强对贷款损失准备有效管理的对策有：首先要管理贷款损失准备以达到风险控制和监管层的监管指标；其次是商业银行在满足监管指标下根据自己的利益需求通过对自由裁量的贷款损失准备的计提进行盈余管理和资本管理。