国际钢铁贸易是我国一项传统产业。新中国成立前，通常由一些洋行、贸易行从事，新中国成立后，大宗钢铁贸易洋行、贸易行大多收归国有，由国家计划来控制。20世纪90年代以来，经历了计划经济到市场经济的转变后，中国形成了以国营钢铁贸易企业为主，外资、民营多种所有制企业共存的钢铁贸易的局面，并不断影响着我国钢铁国际贸易的发展格局和国际化程度，全面竞争的态势积极推动了行业的发展。2007年全球范围发生了百年一遇的金融危机，西方国家的GDP在2010年第二季度后又出现了再次回调的痕迹，失业率一直在10％左右徘徊。我国的经济复苏也处于一个缓慢恢复的过程，通胀预期强烈，原材料的价格维持高位运行，国际钢铁需求尚未复苏。　　 当今国际钢铁贸易企业企业管理的重要一部分是资金风险管理。所谓资金风险是指公司现金、银行存款和其他资金在留存和用于支付过程中，发生损失的可能性。无论在古代和现代，人们一直有避免风险，减少或对应风险的理念，风险管理一直是人们研究的重大课题。21世纪以来，各国纷纷出台了企业风险管理的标准和指引，其中比较重要的是美国的C O S O企业风险管理整合框架、萨班斯法案，英国颁布了Cadbury法令。我国政府也出台了《中央企业全面风险管理指引》，对企业的资金风险管理做了理论阐述和政策性指导。　　 根据上述理论，我国现有钢铁贸易企业的资金风险管理主要在目标设定、资金风险的识别、资金风险的评估、资金风险的应对、管理系统的监督评价和改进等五个过程展开具体工作。　　 国际钢铁贸易企业的资金风险管理中由企业的人员、业务、制度、流程、信息五大要素。各要素在管理中具有各自不同的作用，要素之间也相互影响，共同作用于企业的资金风险管理。　　 S公司在国际钢铁贸易行业内是一家国营知名企业，在资金风险管理诸多方面具有优良的传统，严格的标准，并运用自己的传统管理优势，取得了不错的风险防范的业绩，使业务的发展步入良性运行的轨道。同时，由于经济社会的不断发展，市场的不断变化，S公司传统的资金风险管理理念已不适用该司面临的新的内外部环境了。在当今的国际贸易环境和背景下，S公司不仅面临原材料上涨带来的巨大压力、国际贸易需求市场变化和国际贸易秩序中经常受到贸易保护主义国家的反倾销措施等问题，在贸易机制中还受制于上游供货厂的价格机制，造成资金被占用的问题。资金风险管理在五个要素方面分别有不同的问题体现。　　 S公司的资金风险管理，有时代的特征。经历了从计划体制下的基本没有管理到有了初步的制度管理、再到市场经济下比较成熟的多方面内容的管理阶段。S公司风险的来源主要有：汇率波动、原材料价格变化、客户信用风险、合同条款风险、财务活动风险、和各国法律和管制风险。管理内容主要有责任、操作和意识等方面的人员管理；模式、信用管理和操作连续性方面的业务管理：规范、考评和激励方面的制度管理；授权、审批和程序化的流程管理；文档和ERP系统的信息管理。　　 在2007年金融危机过后，S公司现有制度暴露其管理的缺陷：员工参与不够；业务合同事前管理少，管理方式简单机械，执行力不够；制度和流程上缺乏长期规划、评价和激励效果不佳、信息系统及时性、连续性和完整性不够，操作智能度低，审批重复等问题。　　 针对上述问题，S公司作了一系列方案的改进，使资金风险管理具有前瞻性、系统性、可操作性和经济性。方案的具体思路是企业建立全员、全方位、全体系和全流程的四个方面的系列管理机制，以全面资金风险管理完善现有的管理制度。全员管理是加强所有员工的资金风险管理意识，学习资金时间价值和风险价值的理论，培养工作中对风险的防范。全方位管理是在组织结构和岗位设置上、业务模式改进上、员工规范操作上进行全方位的改进。全体系管理是进行各项防控制度、绩效评定和信息系统等方面的完善。全流程管理是要做好事前、事中、事后的资金风险管理工作。　　 S公司的具体措施有：建立了全员的管理文化，形成统一的规范，并通过教育培训加强员工的意识；完善组织结构和人员的配备，明确各部门、各员工的工作职责；改进信用管理、加强授权，完善监督机制；对合同评审、资金操作、应收帐款管理、货权控制进行明确界定和规范；正确有效地评定员工绩效，加强员工激励；改进ERP信息系统，使之具有及时性和完整性，契合业务发展的需要；在合同订立、合同执行、帐款催收三个阶段注重流程的连续性、系统性，加强其经济性；运用各项风险管理策略防范对应各种资金风险。　　 以上四个方面的改进方案及其具体措施基本上涵盖了S公司的资金风险管理的核心内容。该方案的实施，让所有员工都参与到资金风险管理中，各部门、各岗位的具体职责得到了明确。方案的改进涉及了组织结构、业务模式和操作层各方面，多角度立体地构建了管理的模式。特别是S公司还做了很多绩效评定和激励措施的改进，公平、准确地评价了员工的贡献，既有制度约束，又有的工作的原动力，形成了全公司良好的资金风险管理氛围。　　 S公司的进行方案改进的同时，制定实施了保障体系。财务部、人力资源部、信息管理部等部门作为方案良好实施的保障体系，也进行了相关的配合改进工作。在实施过程中，公司也出现了沟通方面、管理效率和成本方面的问题，并对这些问题逐步改进和完善。　　 总体来说，S公司的全面风险管理在整个公司范围内、整个业务流程的过程中，实现了人员、业务、制度、流程、信息的合理利用和协调统一。有效避免和减少了坏账、呆账的产生，获得了健康的现金净流入，实现了业务量和实际利润的同步增长。S公司通过资金风险管理，获得了较大的竞争优势和行业影响力，在金融危机过后，依然获得较为稳定的业务发展。现在，公司已成功转型为国际国内颇有影响的专业国际钢铁贸易公司，业务邻域延伸到粮油、有色金属、化工产品、期货、国际招投标各领域，企业向深入型、专业型、综合型国际钢铁贸易企业的方向发展，公司的短期、中期、长期资金风险管理目标的实现获得了初步的成功。　　 本文主要采用案例研究法，以S公司资金风险管理方案为案例，介绍了各风险管理技术方法，并着重用风险坐标图法、6C指标评分法定性、定量分析了S公司面对的主要资金风险，针对管理中存在的问题，提出了对策和改进方案。改进方案成功实施的经验和方法，可以方便从事国际钢铁贸易的各类型公司在其资金风险管理中参考运用。