当前国际挑战与国内挑战碰头,总量矛盾与结构矛盾并存,经济周期与金融周期叠加,实体困难与预期不稳交织,给商业银行经营发展带来了前所未有的压力。与此同时,在人民币国际化和中资企业“走出去”的大背景下,中资银行国际化发展的提速已是大势所趋。而由发达经济体主导的全球金融监管体系近年来体现出监管标准日趋严苛,监管处罚不断加重的特点,中资银行境外机构也逐渐成为监管机构的关注重点,这就要求中资银行要坚持底线思维,做好较长时间应对外部环境变化的思想准备和工作准备。从监管披露的数据显示,近几年受处罚的银行普遍存在内部控制缺陷,折射出在制度、系统、流程的设计、执行以及监督整改等方面存在诸多薄弱环节和风险隐患。因此,中资银行境外机构必须不断强化内部控制,形成受约束而又可持续发展的商业运作模式,对潜在风险的根源进行追踪和应对,以满足外部监管的期望和自身发展的需要。外部环境变化是不可控的,而加强内部控制就是为了将不可控力的影响降至最低。具体到实践层面,银行作为金融企业,也应当以COSO内部控制框架为抓手,构建自身内部控制体系,提升自身内部控制的有效性,对照控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价五个要素定位内部控制缺陷并制定优化措施。“千里之堤溃于蚁穴”,只有依托COSO内部控制框架,不断建立健全自身内部控制体系,中资银行境外机构才能够全面实现自身的内部控制目标,避免内部管理出现漏洞,真正成为集团总部国际化发展的桥头堡。本文的研究目的是提升中资银行境外机构内部控制的有效性,并围绕本文的研究对象——GS银行孟买分行,提出了一系列切实可行的内部控制优化措施,旨在为集团服务一带一路沿线实体经济打好基础。首先,通过梳理银行业内部控制相关的部分研究成果,介绍与银行业内部控制有效性研究相关的概念和理论,为后续研究奠定理论基础。然后,通过对比多家全球系统重要性银行内部控制领域的具体实践,以及给中资银行带来的经验启示。再以GS银行孟买分行为研究主体,基于COSO内部控制框架,构建孟买分行内部控制有效性模糊综合评价模型,分析孟买分行内部控制的现状、内部控制缺陷及成因。最后,从优化控制环境、强化风险评估、加大控制活动力度、提升信息沟通水平及完善监督评价等方面逐条对标,提出优化建议,以改善孟买分行的内部控制现状,提升分行的内部控制有效性,为分行的本地化经营发展保驾护航,推动GS银行的国际化事业发展进程,并为中资银行的全球化布局提供借鉴参考。