该文认为信贷资产风险的主要来源有三方面:债务人经营、管理和诚信度方面的因素,债务人所处行业的因素,以及银行自身管理缺陷因素.中国现行的商业银行信贷资产风险管理体系是"贷款三查"制度,在具体操作中存在一定的不足.为弥补这些不足之处,该文针对性地提出:应以财务报表分析方法作为基本的、核心的方法在"三查"体系中加以运用和发挥.就财务报表分析,该文分别从一般性内容和债权人角度两个层面加以阐述.一般分析方法主要有:比较分析法、趋势分析法、比率分析法和综合评价法等,而作为债权人的银行在分析报表时应从对会计政策和会计方法分析入手,了解企业报表体系的整体构造和具体内容,根据对会计科目明细情况和(在实际工作中的)实地调查对主要会计科目数据进行调整,编制出能够为银行提供判断企业偿债能力真实依据的财务报表,在此基础上再展开分析工作.兼顾到分析的全面性和可操作性,该文提出"以财务比率综合评价法为主要分析方法,以现金流量分析和其它分析方法作为补充"的思路.为此,各家银行在实际工作中应根据行业不同,分别制订财务比率综合评价表体系.该文尝试编制了一个可用于实际操作的对工业企业的财务状况综合评价表.最后,文章选取了"中国长城计算机深圳股份有限公司"作为案例分析对象,示范在实际贷款决策中对财务报表分析的步骤和内容.