内部控制起源于20世纪40年代的西方,是在控制论,主要是经济控制论的理论基础上创立的,是一种科学的管理方法。《萨班斯——奥克斯利法案》,第404条“管理层对内部控制的评价”是该法案中要求最严、执行成本最高的条款,对在美上市的公司要求执行严格的内部控制,并在财报中对内部控制的有效性进行评估和声明。CX集团作为在美上市的重要国有企业,必须严格遵从404条款在公司开展内部控制。CX公司作为CX集团的全资子公司于2011年成立,较好地整合了CX集团在终端领域的测试、采购、销售、售后等业务。经过5年多的发展,规模增加迅速,管理也进一步规范。如何坚持规范运营与高效管理,遵从404条款的相关要求,不断增强企业的风险管理意识,持续改进企业内控体系,对于保持行业领先优势,努力创造企业的价值,是一个值得不断探究的课题。本文主要采用文献研究法和实地调研法进行研究。通过广泛收集和阅读大量的文献资料,理论结合工作实际对内部控制的历史发展阶段、概念、特点、作用及构成要素等基本理论的进行研究,为后续研究提供理论依据。结合第404条款对内控的要求,采取实地调研方法,从CX公司内控体系建设的现状和执行情况着手,结合省分公司进行的内部控制穿行测试结果进行分析,CX公司内控体系在一定程度上有效,但目前CX公司内控体系仍存在的一些问题,主要是:采购招标流程不规范、终端及营销资源实物管理不善存在产品跌价风险、销售和渠道管理不规范存在产品亏损风险、业务管理滞后于业务实际、信息系统存在人为操作风险、内部控制审计存在一定程度的形式主义。通过对问题原因的深刻剖析,发现导致问题出现有以下原因,就其根本原因来说,是管理层的内部控制理念没有真正形成,重KPI,轻内控的观念仍然存在。其次,企业中层对内控的认识不到位,存在偏差,缺乏有效执行手段。针对以上问题和原因,从内控体系建设的目标和原则出发,提出转变管理层内控观念、改善内控环境、建立顺畅的沟通机制和有效的信息系统、加强企业的内部监督等改进建议,并通过实际应用改进建议于采购业务论证执行改进建议后对内控体系建设的有效性,并分析改进建议的实施将会较好地提升公司内部控制管理水平,提高经营管理效率。