自从上世纪80年代我国恢复国内保险业务以来,我国的保险业一直在快速发展着。传统寿险业花了近20年的时间在保费规模上超越了财产险规模,据预测,在未来的10年中,我国的健康保险新业务保费规模将会超越寿险。这就意味着即将到来的10年将是中国健康保险的一个高速发展期,对于每一位有志于健康保险事业的人士来说,这是千载难逢的成就事业的良机。对于我国健康保险事业我们既需要看到美好的前景,也需要意识到可能面临的诸多挑战。笔者的本篇论文,首次全面的对健康保险精算评估这一问题进行深入探讨和研究。经营健康保险业务的保险公司在日常经营过程中,往往基于内部或者外部的需求,需要了解公司对其健康业务的负债情况、资产负债匹配情况、资本充足情况以及其健康业务的价值到底是多少等等问题。而这些问题的解答都离不开精算人员的精算评估工作。笔者认为,对于经营健康保险业务的保险公司而言,其所面临的健康保险精算评估问题大致可以归结为四类:一、对健康保险的准备金进行评估;二、对健康保险资产负债匹配评估;三、对健康保险资本充足性进行评估;四、对健康保险公司的公司价值进行评估。本文重点围绕上述四方面内容展开论述,笔者希望通过论述可以使读者对健康保险精算评估这一问题的整体轮廓有个清晰的认识,并了解这些评估内容在实务中具体是如何评估。同时,笔者还通过比较研究,分析了不同国家在部分内容上评估方式上的差异以及各自的优缺点,并根据我国健康保险运营的实际情况提出了一些建议。此外,笔者在对健康保险精算评估问题研究时,也借鉴了一些寿险及非寿险评估中适合健康险精算评估部分的成熟做法,当然,对于健康保险特有的一些个性内容的评估,笔者也作了详尽的说明。比如在负债评估中关于提供者负债评估的内容,在资产评估部分中关于健康保险公司资产负债匹配研究中针对健康保险公司的现金流检验方法,以及在资本充足性评估部分关于健康保险风险资本部分的介绍及评论,等等。本文在研究上述问题时主要以健康保险公司为出发点,但研究结果同样适用寿险及非寿险公司所经营的健康保险业务。本文的主要内容和结构安排如下:第一章主要详细阐述了论文的研究背景、意义、主要思路和研究方法等。本文主要采用从一般到特殊研究思路,根据健康保险与寿险及非寿险共性与个性,根据我国健康保险与国外健康保险的共性与个性,分析研究出适合我国国情的健康保险精算评估理论。文章主要采用实证性研究、对比研究的研究方法。该章认为,当前我国健康保险正处于一个高速发展阶段。对于健康保险业来说有很多有利因素,比如随着“国十条”的颁布,政府对整个保险业尤其是健康保险更加重视,当前中国的医疗体制改革也为健康保险大展身手提供了机会,以及我国经济的持续高速增长使广大居民具有购买更多商业健康保险的能力。与实务界健康保险蓬勃高速发展相比,当前理论界对健康保险相关问题的研究就有点落后于实务的发展。本文正是在此背景下开始对健康保险精算评估进行探讨和研究的。经过笔者的总结,认为健康保险的精算评估主要包含责任准备金评估、资产负债匹配评估、资本充足性评估以及公司价值评估这四部分。第二章主要阐述了健康保险的责任准备金评估。首先笔者分析了影响准备金评估的内部因素及外部因素,并将评估过程分成制度过程和技术过程两个层面来阐述。之后,根据健康保险的特性,笔者将健康保险准备金分成赔款准备金、保单准备金、提供者负债及保费不足准备金四类。在此分类基础上,笔者对健康保险的这四类准备金评估时需要注意的问题逐一进行了详尽探讨,对于在其他文献中经常有人研究的具体的准备金提取方法这一问题上,笔者就没有对其展开赘述。第三章主要对健康保险的资产评估进行了研究。笔者认为由于健康保险中同样存在资产负债匹配风险,因此需要定期对健康保险的资产负债匹配性进行评估。笔者首先分析了健康保险公司所面临的资产负债匹配风险。接着结合健康保险的特性,引入了健康保险现金流测试模型来检测健康保险所面临的资产负债匹配风险。最后,笔者就健康保险公司的资产负债匹配管理提出了自己的一些新观点。第四章主要讨论的是健康保险资本充足性评估。笔者认为由于外部监管的需要,保护被保险人利益的需要及满足潜在投资者和其他信息使用者的需要,健康保险公司需要定期对其资本充足性进行评估。资本充足评估的一个外在表现就是监管机构对保险公司偿付能力方面的监管要求,因此,本文在研究健康保险资本充足性时主要从监管者的视角出发的。笔者对几个健康保险市场比较成熟的国家的健康保险偿付能力监管要求进行了比较研究,重点分析了英国、美国及澳大利亚这三个国家的监管机构是如何对其国内健康保险公司的资本充足情况进行监管的。然后根据我国健康保险偿付能力监管的现状提出了针对我国的建议,即构建适合我国国情的风险资本法监管体系。第五章着重讨论了健康保险公司并购时的公司价值评估。由于我国健康保险市场正处于一个高速发展阶段,新的专业化经营健康保险公司将不断增多。伴随着市场主体的增多及竞争的加剧,笔者大胆的判断健康保险公司间发生并购在未来10年内将不会是意料之外的事情。出于理论研究的前瞻性考虑,笔者认为非常有必要探讨即将可能出现的健康保险公司并购时会遇到的公司价值评估问题。在该章中,笔者介绍了并购时的主要价值评估方法——市场评估法和精算评估法。目前,我国尚无关于健康保险精算评估方面问题较为系统全面的研究探讨。笔者结合我国健康保险的实际,进行大胆的创新,论文提出了一些比较新颖的观点,以期在这些方面的研究中能起到抛砖引玉的作用。这些观点主要有:(1)、首次较为系统全面地对健康保险的精算评估问题进行了阐释,笔者认为健康保险公司所面临的主要评估问题归纳为责任准备金评估、资产负债匹配评估、资本充足性评估及公司价值评估;(2)、针对健康保险的准备金评估,笔者引入了提供者负债的概念并对如何评估提供者负债进行了分析和说明;(3)、在健康保险资产负债匹配评估问题上,笔者引入了现金流测试模型,并通过案例来详细介绍如何使用现金流模型来检测健康保险所面临的资产负债不匹配问题;(4)、笔者在健康保险资本充足性评估方面研究时引入了风险资本的方法;(5)、笔者前瞻性地对健康保险公司并购时如何进行公司价值评估进行了研究和探讨,对今后实务中处理健康保险公司并购问题具有一定的借鉴和指导意义。由于本文选题较新,写作过程中比较缺乏对我国健康保险的实证研究。加之时间仓促及笔者自身水平有限,文中尚存在一定的缺点和不足之处。