内部控制作为很多成功企业的有效管理手段,可以增强国有企业在市场上的竞争力,提升企业绩效。管道公司作为新生的能源运输公司,在内部控制建设方面进行了卓有成效的建设工作,在保障公司安全生产、平稳运营方面取得不错的成绩,但是内部控制体系尚未完全建立,制度流程尚不完善,需要通过内部控制体系的进一步优化建设,提升公司的竞争力,为实现经营管理目标提供良好保障。以管道公司为研究案例,结合内部控制五要素,采用文献研究法、问卷调查法、比较研究法等,对管道公司现行内部控制进行了梳理和分析,总结了管道公司内部控制面临的主要问题。之后运用风险管理相关理论体系,对管道公司进行了全面细致的风险识别、风险分析,建立了三级风险管理库,依据风险库逐项进行风险评估,运用风险坐标分析法从两个维度对风险进行了评估,识别出管道公司面临的7项重大风险,一是部门管理风险,内部控制意识薄弱,组织不健全;二是制度风险,体系不完善,缺乏系统全面的风险管理思路;三是成本费用风险,类目复杂,管理被动;四是预算控制风险,统计粗略,缺少专业的审计监管;五是固定资产风险,未进行设备全生命周期管理,管理针对性不强;六是员工发展风险,员工成长通道不畅,绩效管理缺少激励政策,队伍整体活力不强;七是信息传递不畅风险,部门之间缺少效率较高的信息传递通道,非正式组织影响过多。通过分析风险产生原因,提出优化权责体系、完善全面预算管理、建立资产全寿命周期管理及风险评估体系、强化营运信息传递并实行工程项目全过程管理的内部控制措施。最后针对管道公司内部控制提出了深入优化建议:一是调整机构及权责分配、改造人力资源政策、塑造风险管理企业文化等优化内部环境措施;二是完善内控制度、优化工作流程等增强控制活动力度措施;三是形成信息反馈闭环系统、加强部门间沟通协调等加强信息与沟通建议;四是完善党组织监管流程、建立全过程审计机制、开展重点环节专项监督等规范内部监督体系措施。借助港口集团已有风险库,进行管道公司的内化分析,针对管道公司内部控制体系优化进行分析并提出措施,为管道公司内部控制管理提供了有力参考,具有实践应用意义,对其他类似企业有着借鉴意义。另一方面,内部控制优化是动态跟踪的过程,需持续动态的分析优化,不断提升内部控制质量。