随着计划生育，晚婚晚育等一系列政策的实施，人口老龄化问题成为我国社会热点问题，与此同时基本养老保险账户“空账”数额日益增加，作为第一支柱的基本养老保险和第二支柱的补充养老保险已经无法满足人们对于养老的需求，如何建立多层次的社会养老保障体系，并有效地解决养老问题成为了实现社会和谐安定的重要议题。本文立足于理论与现实的需要，对现有的我国商业养老保险的模式进行分析，结合我国目前商业养老保险的现状，由多支柱养老保险理论视角出发，探讨发展延税型个人养老保险的必要性、可行性及所面临的挑战。同时借鉴发达国家延税型个人养老保险发展的经验，探寻适合我国延税型个人养老保险的发展之路。并对政府部门提供参考意见，缓解政府经营社保的压力，使商业保险和基本养老保险共同发挥保障功能，为我国养老保障体系的构建保驾护航。