近年来国资国企市场化改革的呼声日渐强烈,2021年银保监发文（15号文）要求进一步防范地方政府隐性债务风险,更加提高了区属国有企业转型升级的急迫性。不同于拥有完善内部控制体系的中央企业和省市属地方国有企业,市场化转型的区属国有企业在内部控制体系建设上缺乏经验积累,也难以取得适当的参考案例。研究如何在转型中的区属国有企业建立一套符合其运作、监管要求,控制各类风险的内控体系,对于区属国有企业的意义重大。本文在美国COSO-ERM框架和国内相关部委制定的《中央企业全面风险管理指引》、美国COSO内部控制框架和国内相关部委制定的《企业内部控制基本规范》及18项指引等相关理论及政策的基础上,优化XCJC公司内控。通过调研和文献研究对区属国有企业的风险进行研究,总结出区属国有企业存在战略、财务、法律合规、市场风险等主要风险点,为提升XCJC公司内部控制质量提供参考。本文通过资料调研、访谈、问卷调查等多种形式对XCJC公司的内部控制体系进行全面的调研,经分析研究,指出XCJC公司内部控制体系存在内部环境缺陷,公司目标设置不合理、不细化,风险识别、风险评估活动不规范、不全面,控制活动存在设计和执行缺陷,信息沟通与传递机制有待优化,内部监督机制尚未建立等问题。针对XCJC公司内部控制体系问题,本文灵活运用相关理论和工具,对XCJC公司内部控制体系提出了聚焦重点、便于落实、兼顾成本的优化方案,优化方案重点优化了控制环境搭建、目标管理机制建设、控制活动优化前期工作、控制活动优化、信息与沟通体系建设、内部监督机制建设等六个方面。本文通过XCJC公司的案例研究,一定程度上拓宽了国内现有关于国有企业内部控制研究的范围,为转型中的区属国有企业提供内部控制体系优化的参考案例,为后续类似的区属国有企业的风险管理、内部控制相关研究课题提供了素材。