近年来,我国防范化解重大金融风险攻坚战取得重要阶段性成效,但受国内外经济波动和新冠疫情影响,中小银行尤其是农村商业银行的风险加剧暴露。农村商业银行作为我国金融体系的“毛细血管”,在服务“三农”、基层、中小微企业等方面起到了难以取代的重要功能,其风险防御能力的提升直接影响我国经济的平稳健康发展。而内部控制的根本目的就是防范风险,是商业银行防范风险的有效措施,在商业银行职能管理体系中占有非常重要的地位。因此,农商行内部控制的优化和风险防范能力的提升显得尤为迫切。为了全面、深入地了解我国农村商业银行内部控制的现状和缺陷,提出具体的优化举措,本文在参考国内外大量文献研究的基础上,采用案例研究方法,以H省农村商业银行系统作为研究对象,对当前我国农商行的内部控制优化措施展开了探讨。首先,系统阐述了商业银行内部控制与风险管理的关键理论、政策架构。接着,对我国农商行的发展历史进行了总结,对我国农商行的内部控制优化进行探索,分析农村商业银行的定位、特征以及内部控制的发展历程,进而梳理其内部控制的要点,即双重经营目标、双重治理模式、双重管理模式和双重业务模式。接下来,以H省农商行系统为例,采用了问卷调查的方式,分析出H省农商行系统内部控制的有效性,进而分析其主要缺陷及原因,即控制环境缺陷、控制活动缺陷、监督活动缺陷、风险评估缺陷、信息沟通缺陷。最后从以下五个方面提出H省农商行系统内部控制的优化建议:一是在理论框架上要引入全面风险管理理念,更新内部控制定义,完善基本原则和要素,健全管理机制,以解决内部控制融入战略和绩效不够的问题;二是要改革省联社的垂直管理模式,进一步明晰产权结构关系,理顺治理机制,解决好内部控制中治理能力不够的问题;三是要加强党建与公司治理的融合,以党建引领优化治理结构,明确党委职能定位,完善党组织职能管理,充分体现新时代中国特色社会主义特色;四是要完善内部控制薄弱环节,通过培育合规文化、吸引优秀人才、建立激励奖惩机制、加强科技赋能、强化内部监督管理补齐各要素短板。本文的创新点主要体现在下方面:首先,国内学者对内部控制的研究主要集中于一般企业,研究商业银行内部控制的尤其是对农村商业银行等地方金融机构的研究较为缺乏。本文在充分分析了我国农村商业银行的特殊性后,选取了H省农商行系统作为案例,分析其内部控制存在的缺陷和产生的原因,进而提出优化策略,对其他地区农村商业银行内部控制的研究具有启示意义,在研究对象上是一个创新。其次,在理论运用上,本文探索了如何将《企业风险管理框架》相关理念引入农村商业银行内部控制理论框架中,并提出运用习近平新时代中国特色社会主义思想将党建融入农商行治理结构的建议。最后,在实施策略上,研究了改革农商行垂直管理模式的可行性路径,以及加强科技赋能、强化内部监督、完善薄弱环节等操作建议。