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摘要：伴随着经济全球化的不断推进，我国国际贸易融资业务获得了较大的发展。在进行 国际贸易的过程中，我国的中小企业越来越多地涉及到国际贸易融资业务。虽然我国中小企业发展较快，数量众多，已经在我国国民经济中起到重要作用，但是该群体长期面临国际贸易融资问题。这一问题产生的原因除企业自身因素外，还包括宏观环境、国家政策以及金融市场状况等诸多方面。我国作为国际贸易大国，需要尽早处理好中小企业贸易融资问题，减轻企业国际贸易融资负担，促进国民经济的健康发展。本文以国内水产行业的一个中小出口企业A公司作为研究实例，以该企业引发的国际贸易融资问题为切入点，分析了该企业国际贸易融资问题的产生根源，最后提出解决企业国际贸易融资问题的较为可行的对策建议。
关键词：A公司；国际贸易融资；问题；中小企业
一、A公司简介
A公司成立于1997年5月6日，注册资本1000万元，是一家集饲料加工、水产品养殖、加工出口的境内投资企业，公司位于北海市合浦工业园区，北海市出口十强企业，公司现在职工300多人。在过去10年中，A公司的业务发展良好，2014年的主营业务收入达到2.05亿元，净利润达到930万元，2015年的主营业务收入达到2.10亿元，净利润达到938万元，其中80%的业务收入来自于国外出口业务，其余部分来自于国内销售。
二、企业国际贸易融资情况反映的主要问题
通过对A公司资金来源和融资需求进行分析，并结合企业实际情况考究，我们可以大致总结出A公司在贸易融资过程中主要存在的问题是：（1）企业在银行中的授信总额度已达上限，贸易融资额度难有提升空间。考虑到未来A公司的业务发展进一步扩大，其存在的不利条件就是所有抵押物已经做到应抵尽抵，同时银行核定该企业保证人担保范围也已达到最大化，该企业在下一阶段如要向银行申请调增国际贸易融资额度和授信总额，恐怕仅凭自身的实力无法改变这一局面；（2）企业国际贸易融资品种单一，未能实 现融资效益最大化。例如，A公司目前使用出口信用证结算，在商业银行中只能相应办理出口押汇业务，而无法办理打包贷款业务。银行主要是评估企业防范风险的能力不足， 因而拒绝给予企业在信用证结算方面配套多种融资方式。此外，企业每年平均有200万元左右的出El退税额度，为合理优化这部分资源，考虑过向商业银行申请办理出口退税质押融资，但因当地商业银行尚未全面推广该项业务而受限制。
三、A公司国际贸易融资存在的问题分析
（1）政府扶持力度不够
近几年来，我国政府相继出台了各种政策，旨在帮助中小企业更好的解决贸易融资问题。例如仅在2010年，出台的政策包括《融资性担保公司管理暂行办法》和《关于进一步做好中小企业金融服务工作的若干意见》等。在2011年10月，国务院召开常务会议，明确提出九条金融政策支持和财税政策支持措施等政策措施。这一系列措施的制定和实施曾经一度给处于困境中的中小企业带来希望，但从实施效果来看，政府没有做到有效解决外向型中小企业贸易融资需求，同时中小企业信用担保体系也没有构建到位。
（2）国际贸易融资业务的法律环境不完善
从现有金融立法状况来看，我国有关国际贸易融资业务的立法远未完善。国际贸易融资业务的发展进度与相关金融立法的进度不相匹配。国际贸易融资内容宽泛，既包含有常见的国际金融票据行为，又附带货权、货物的抵押、质押、担保、信托等多方行为，客观上需要在法律层面划分各種行为的权利和责任。例如，远期信用证业务中银行承兑的汇票是否可以由法院止付、进口押汇业务中常用的信托收据是否有效、国际商会制定的某些贸易法则与我国现行的商法是否有冲突等争议性问题一直未能通过立法解决。不同的国家有不同的立法基础，我国的国情与环境同国外有较大差异，如果我国能够及时调整国际贸易融资立法，那么就可以有效识别和防范贸易融资风险。
（3）中小企业信用担保体系不健全
第一，我国中小企业担保机构缺乏权威性。由于我国广大中小企业担保机构长期以来缺乏权威的认定体系，因而这一群体在为中小企业办理信用担保业务时，往往难以获得银行和客户在内的大力认可。一方面，银行为规避第三方担保的风险，专门给中小企业担保机构设置了较高的门槛，很多中小企业担保机构无法凭借自身的资质获得银行的准入；另一方面，中小企业缺乏合理有效的信息渠道，很难全面了解担保机构的资质情况。第二，中小企业信用担保机构发展不成熟。这种不成熟导致了严重的两级分化现象。如一些由地方政府建设的担保公司可以凭借良好的政策平台，轻易揽入中小企业担保业务，而一些民营担保机构则无法参与地方竞争，名义上以中小企业担保作为主营业务，实际上只能选择为私人提供办理小范围、小额度的担保业务。
四、建议企业方面采取措施
（1）提升流动资金管理水平
流动资金管理涵盖现金（短期投资）管理、应收账款管理和存货管理等。加强现金管理要求企业在国家有关规定的范围内，完成好日常收支工作，控制现金的持有规模，加快现金周转速度。针对以往A公司往往倾向于持有较多的存货，占据过多公司的资金和空间，造成管理成本负担加重的情况，A公司可考虑引进最佳订货批量模型，逐步加强对订货提前期及保险储备量的控制，最大限度地降低存货成本。信用经济才是现代市场经济的实质，信用销售已然成为国内外企业间交易的主流方式，因而企业无法回避的事实是应收账款管理才是财务管理的重要内容。A公司需要改变以往片面注重销售业绩和忽视应收账款的管控状况。
（2）合理地进行投资决策
为了适应市场的激烈竞争，任何企业的产品必须不断推陈出新，才会受到顾客欢迎，才能在市场中站稳脚跟；一个企业倘若无法发展，无法扩大自己的市场份额，就会在市场中淘汰。企业的健康发展离不开合理的投资，投资决策成为所有决策中最为关键一环。由投资决策导致的失误被视为企业最大的失误，投资决策失误轻则使企业陷入困境，重则使其破产。要避免盲目扩大规模、片面追求多样化的倾向，合理的进行投资决策至关重要。对A公司而言，需要做好以下两点：第一、努力克服“政治”、“小圈子”和人际关系等因素的影响，不可忽视投资决策的经济行为属性；第二，做好投资项目的概预算工作，预判投资项目可能面临的各种风险，准确对投资项目现金流量进行预测。
（3）注重自身信用建设
商业信用是企业赖以生存和发展的基础，是企业的立身之本，是企业最重要的无形资产。对A公司而言，其面临国际贸易融资难问题既存在外因，又存在内因，而内因才是其主要原因。A公司只有加强内部经营管理，不断提高自身信用，促使业界增强对企业的良好评价和信赖，才能够解决国际贸易融资难的问题。第一、规范公司经营管理，加快产权制度改革，完善法人治理结构。A公司需要在建立健全市场竞争制度的条件下，大力推动技术创新和产品创新，提高企业自身的信用。
参考文献：
[1]刘春兰.关于中小企业贸易融资的探讨[J].经济学问题，2006（12）：38-39.
[2]赛学军.商业银行国际贸易融资业务的问题及对策.浙江金融，2017（05）.
[3]崔艳梅.浅论国际贸易融资方式及其在我国的发展与应用[D].西南财经大学，2012.
[4]陈静.我国商业银行国际贸易融资及其风险防范[D].南京大学，2017.
关键词：A公司；国际贸易融资；问题；中小企业
一、A公司简介
A公司成立于1997年5月6日，注册资本1000万元，是一家集饲料加工、水产品养殖、加工出口的境内投资企业，公司位于北海市合浦工业园区，北海市出口十强企业，公司现在职工300多人。在过去10年中，A公司的业务发展良好，2014年的主营业务收入达到2.05亿元，净利润达到930万元，2015年的主营业务收入达到2.10亿元，净利润达到938万元，其中80%的业务收入来自于国外出口业务，其余部分来自于国内销售。
二、企业国际贸易融资情况反映的主要问题
通过对A公司资金来源和融资需求进行分析，并结合企业实际情况考究，我们可以大致总结出A公司在贸易融资过程中主要存在的问题是：（1）企业在银行中的授信总额度已达上限，贸易融资额度难有提升空间。考虑到未来A公司的业务发展进一步扩大，其存在的不利条件就是所有抵押物已经做到应抵尽抵，同时银行核定该企业保证人担保范围也已达到最大化，该企业在下一阶段如要向银行申请调增国际贸易融资额度和授信总额，恐怕仅凭自身的实力无法改变这一局面；（2）企业国际贸易融资品种单一，未能实 现融资效益最大化。例如，A公司目前使用出口信用证结算，在商业银行中只能相应办理出口押汇业务，而无法办理打包贷款业务。银行主要是评估企业防范风险的能力不足， 因而拒绝给予企业在信用证结算方面配套多种融资方式。此外，企业每年平均有200万元左右的出El退税额度，为合理优化这部分资源，考虑过向商业银行申请办理出口退税质押融资，但因当地商业银行尚未全面推广该项业务而受限制。
三、A公司国际贸易融资存在的问题分析
（1）政府扶持力度不够
近几年来，我国政府相继出台了各种政策，旨在帮助中小企业更好的解决贸易融资问题。例如仅在2010年，出台的政策包括《融资性担保公司管理暂行办法》和《关于进一步做好中小企业金融服务工作的若干意见》等。在2011年10月，国务院召开常务会议，明确提出九条金融政策支持和财税政策支持措施等政策措施。这一系列措施的制定和实施曾经一度给处于困境中的中小企业带来希望，但从实施效果来看，政府没有做到有效解决外向型中小企业贸易融资需求，同时中小企业信用担保体系也没有构建到位。
（2）国际贸易融资业务的法律环境不完善
从现有金融立法状况来看，我国有关国际贸易融资业务的立法远未完善。国际贸易融资业务的发展进度与相关金融立法的进度不相匹配。国际贸易融资内容宽泛，既包含有常见的国际金融票据行为，又附带货权、货物的抵押、质押、担保、信托等多方行为，客观上需要在法律层面划分各種行为的权利和责任。例如，远期信用证业务中银行承兑的汇票是否可以由法院止付、进口押汇业务中常用的信托收据是否有效、国际商会制定的某些贸易法则与我国现行的商法是否有冲突等争议性问题一直未能通过立法解决。不同的国家有不同的立法基础，我国的国情与环境同国外有较大差异，如果我国能够及时调整国际贸易融资立法，那么就可以有效识别和防范贸易融资风险。
（3）中小企业信用担保体系不健全
第一，我国中小企业担保机构缺乏权威性。由于我国广大中小企业担保机构长期以来缺乏权威的认定体系，因而这一群体在为中小企业办理信用担保业务时，往往难以获得银行和客户在内的大力认可。一方面，银行为规避第三方担保的风险，专门给中小企业担保机构设置了较高的门槛，很多中小企业担保机构无法凭借自身的资质获得银行的准入；另一方面，中小企业缺乏合理有效的信息渠道，很难全面了解担保机构的资质情况。第二，中小企业信用担保机构发展不成熟。这种不成熟导致了严重的两级分化现象。如一些由地方政府建设的担保公司可以凭借良好的政策平台，轻易揽入中小企业担保业务，而一些民营担保机构则无法参与地方竞争，名义上以中小企业担保作为主营业务，实际上只能选择为私人提供办理小范围、小额度的担保业务。
四、建议企业方面采取措施
（1）提升流动资金管理水平
流动资金管理涵盖现金（短期投资）管理、应收账款管理和存货管理等。加强现金管理要求企业在国家有关规定的范围内，完成好日常收支工作，控制现金的持有规模，加快现金周转速度。针对以往A公司往往倾向于持有较多的存货，占据过多公司的资金和空间，造成管理成本负担加重的情况，A公司可考虑引进最佳订货批量模型，逐步加强对订货提前期及保险储备量的控制，最大限度地降低存货成本。信用经济才是现代市场经济的实质，信用销售已然成为国内外企业间交易的主流方式，因而企业无法回避的事实是应收账款管理才是财务管理的重要内容。A公司需要改变以往片面注重销售业绩和忽视应收账款的管控状况。
（2）合理地进行投资决策
为了适应市场的激烈竞争，任何企业的产品必须不断推陈出新，才会受到顾客欢迎，才能在市场中站稳脚跟；一个企业倘若无法发展，无法扩大自己的市场份额，就会在市场中淘汰。企业的健康发展离不开合理的投资，投资决策成为所有决策中最为关键一环。由投资决策导致的失误被视为企业最大的失误，投资决策失误轻则使企业陷入困境，重则使其破产。要避免盲目扩大规模、片面追求多样化的倾向，合理的进行投资决策至关重要。对A公司而言，需要做好以下两点：第一、努力克服“政治”、“小圈子”和人际关系等因素的影响，不可忽视投资决策的经济行为属性；第二，做好投资项目的概预算工作，预判投资项目可能面临的各种风险，准确对投资项目现金流量进行预测。
（3）注重自身信用建设
商业信用是企业赖以生存和发展的基础，是企业的立身之本，是企业最重要的无形资产。对A公司而言，其面临国际贸易融资难问题既存在外因，又存在内因，而内因才是其主要原因。A公司只有加强内部经营管理，不断提高自身信用，促使业界增强对企业的良好评价和信赖，才能够解决国际贸易融资难的问题。第一、规范公司经营管理，加快产权制度改革，完善法人治理结构。A公司需要在建立健全市场竞争制度的条件下，大力推动技术创新和产品创新，提高企业自身的信用。
参考文献：
[1]刘春兰.关于中小企业贸易融资的探讨[J].经济学问题，2006（12）：38-39.
[2]赛学军.商业银行国际贸易融资业务的问题及对策.浙江金融，2017（05）.
[3]崔艳梅.浅论国际贸易融资方式及其在我国的发展与应用[D].西南财经大学，2012.
[4]陈静.我国商业银行国际贸易融资及其风险防范[D].南京大学，2017.