本报讯（记者 郝新华）近日，中注协约谈瑞华、立信2家证券资格会计师事务所（以下简称“证券所”），就面临保壳压力且变更审计机构的上市公司审计风险作出提示。
　　在约谈中，中注协相关负责人指出，面临保壳压力的上市公司普遍存在主营业务不佳、盈利能力差、债务负担重等问题，部分公司还存在业绩承诺和利润补偿压力，管理层存在较强的舞弊动机，审计风险较高。
　　中注协提示，在审计过程中，事务所应重点关注以下四方面的事项：一是关注管理层舞弊风险。注册会计师在审计过程中应保持高度的职业怀疑，充分考虑管理层凌驾于内部控制之上的可能性；增加有针对性的审计程序，充分识别潜在的关联方交易；增加审计资源投入，认真分析和评估由于舞弊导致的重大错报风险，并加以有效应对。
　　二是关注重大资产重组事项。资产重组是上市公司实现扭亏、保壳的重要手段，注册会计师应当充分关注相关资产价值评估的合理性，资产置换、股权处置交易价格的公允性；关注资产重组相关交易会计处理的适当性，尤其要关注企业合并成本的确认和计量，以及资产重组形成商誉的期末减值测试；关注重组交易现金流量的真实性以及资产重组相关信息披露的完整性。
　　三是关注重大或有事项。注册会计师应充分识别上市公司对外担保、合同纠纷、未决诉讼等重大或有事项，设计并实施有针对性的审计程序；充分关注相关会计处理的适当性，预计负债计提的合理性，以及或有事项披露的完整性。
　　四是重视前后任注册会计师的沟通。后任注册会计师应根据执业准则要求，与前任注册会计师就上市公司管理层诚信情况，前任注冊会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧，前任注册会计师向被审计单位治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为，以及值得关注的内部控制缺陷等事项进行沟通，并形成相应的审计工作底稿。
　　事务所代表表示，中注协通过约谈方式提示审计风险的服务性监管措施，对做好上市公司年报审计工作帮助很大，将认真落实中注协约谈精神和专家提示意见，严格执行注册会计师执业准则及职业道德守则，全力确保年报审计工作质量。
　　此外，记者还注意到，在约谈瑞华、立信之前，中注协相关负责人近日还针对2016年年报审计机构变更报备中存在的异常迹象，电话约谈了有关证券所负责人，提示证券所预防审计风险。在电话约谈中，针对部分上市公司变更审计机构存在异常迹象，并且前后任证券资格事务所报备的变更原因存在重大差异的情况，中注协提示相关后任证券所应关注异常变更原因，并严格按照执业准则和职业道德守则有关要求实施充分必要的审计程序，独立、客观、公正地出具审计报告。
　　中注协相关负责人强调，各证券所要按照《中国注册会计师协会关于做好上市公司2016年年报审计工作的通知》要求，做好年报审计工作，同时及时、准确做好年报审计机构变更的信息报备工作。
　　未完成2016报备的事务所将被通报并受重点检查
　　本报讯（记者 郝新华）日前，财政部会计司印发通知，就会计师事务所2016年度报备工作做出规范。
　　通知明确，会计师事务所2016年度报备全部实行网上报备，报备时间为2017年3月1日至2017年5月31日。通知要求，会计师事务所首席合伙人（主任会计师）应对网上报备和书面报备内容的真实性、完整性进行承诺并签章。同时，会计师事务所应在报备中说明会计师事务所及其注册会计师接受检查、被处罚情况（含行政处罚和行业惩戒）以及由于执行业务涉及法律诉讼情况。
　　通知同时要求，会计师事务所报备完成后，各省级财政部门应当对本行政区域内的报备信息及相关行政管理工作进行汇总分析，于6月30日前完成汇总数据核对并将行业管理综合报告报送会计司。
　　《通知》强调，对未按规定及时、完整报备相关材料的会计师事务所，由所在地省级财政部门予以通报，列为重点监管对象并进行专项检查。
　　北京注协人民调解委员会成功调解首例纠纷
　　本报讯（记者 郝新华）记者日前从北京注册会计师协会（以下简称“北京注协”）获悉，北京注协人民调解委员会（以下简称“调委会”）近日收到了注册会计师王某某就其在原事务所工作期间的项目报酬、住房公积金、退股款等问题的调解申请书。
　　接到申请后，调委会征询了双方当事人的意见，组织双方当事人进行调解。经过多次的电话沟通和现场调解，双方最终达成一致意见，当场和解，签署了调解协议。
　　北京注协表示，今后北京注协及调委会将认真研究总结行业特点和规律，及时化解行业矛盾纠纷，为建设和谐行业贡献力量。
　　中注协召开“百强榜”信息改进工作座谈会
　　本报讯（记者 郝新华）2月10日，中注协召开会计师事务所前百家信息改进工作座谈会（视频会），征求改进前百家信息的意见和建议。会上，13位事务所负责人就进一步改进会计师事务所前百家信息发言，提出意见和建议。中注协副会长兼秘书长陈毓圭在总结中指出，中注协将根据大家的意见进行梳理。图为会议现场。
　　聚焦国资投资运营公司 德勤五发国企改革白皮书
　　本报讯（记者 郝新华）日前，国务院国资委相关负责人表示，国企改革是经济体制改革的中心环节，改革仍是今年国企发展的重头戏，国资委将全面推动国有资本投资运营公司设立、落实董事会职权、市场化选聘经营管理者等改革试点，加快形成有效制衡的公司法人治理结构、灵活高效的市场化经营机制，增强国有企业的活力和竞争力。
　　记者注意到，与国资委相关负责人表态相呼应的是，德勤会计师事务所（以下简称“德勤”）于春节前发布的国企改革白皮书就重点关注国有资本投资及运营公司的试点情况。事实上，这已经是德勤第五份国企改革系列白皮书。这五份白皮书分别以“国企转型升级的思考方向”、“聚焦混合所有制改革”、“借力‘一带一路’国企国际化迈进新时代”、“以‘人’为本、深化改革——从国企改革新一轮十项试点看国企人才体系转型”、“改组/组建国有资本投资公司和运营公司的思考重点”为题，结合国企改革的进展及阶段性重点，从不同层面剖析改革试点成果，提出改革建议。 　　在第五份白皮书发布会上，德勤中国华北区主管合伙人、德勤国企改革行动计划主管合伙人施能自，以及德勤国企改革行动计划项目团队向媒体介绍了白皮书的有关情况。改组和组建国有资本投资公司和运营公司是本轮国企改革向“管资本为主加强国有资产监管，改革国有资本授权经营体制”方向转变的创新和尝试。第五份白皮书通过对改组和组建国有资本投资公司和运营公司的政策解析，对国有资本投资和运营试点公司管理层的问卷调查及现场访谈，了解了第一线的改革现状与面临的挑战。“国有资本投资公司和运营公司试点”的调查发现、对于国有资本投资公司和运营公司的功能定位和核心能力分析、国有资本投资公司和运营公司的试点实践案例介绍，提出了改组/组建国有资本投资公司和运营公司及其核心能力建设时要重点思考的方向。最后，白皮书总结了改组/组建国有资本投资公司和运营公司需要重点关注的事项，并对未来的改革之路进行了展望。
　　德勤认为，由于目前在中央层面尚未出台具体的政策文件来指导具体如何落地，也没有现成的成功案例可以参考模仿，因此对于两类公司的高管而言，如何实现深层的政策目的，如何打造这两类公司的核心能力，如何处理上与国资委、下与所控制或参股国企的工作流程与权责划分等，是亟待解决的巨大挑战。
　　此外，在白皮书中，德勤还提出四项建议：首先要明确国有资本投资运营公司的功能定位；其次，国有资本投资运营公司应更多地关注优化国资布局和国有资本的投资、资产组合，而不是旨在解决具体出资企业的某个具体问题；第三，国有资本投资运营公司可以出资额为限对下属企业进行管理，总部职能和管控方式需要转换优化；第四，国有资本投资运营公司管理的是国有资本的投资组合，风险管控被两类公司列为最重要的自身能力，也是任何投资机构最重要的核心竞争力之一。
　　江苏注协配合国家税务总局开展涉税服务业务调查
　　本报讯（记者 郝新华）记者日前获悉，江苏省注册会计师协会（以下简称“江苏注协”）近期发布通知，配合国家税务总局开展涉税服务业务调查，全面了解和掌握当前江苏省会计师事务所开展涉税服务业务的相关情况。
　　据悉，本次调查旨在推动建设统一开放、竞争有序的涉税服务市场体系，构建权限明确、透明高效的事中事后监管体系，也為财政部修订《注册会计师法》提供数据支持。
　　江苏注协介绍，本次调查采取填写问卷的方式，对从事涉税服务业务的中介机构主体构成、人员资格、服务项目、业务规划和意见建议等情况进行调查统计。江苏注协要求会计师事务所指定熟悉情况的人员认真填写本次调查问卷，并于2017年3月5日前完成填写工作。江苏注协并要求地方注册会计师协会帮助事务所解决填写中碰到的实际问题。
　　此外，四川、重庆注协也相继发布了会计师事务所涉税服务业务调查通知。
　　辽宁注协召开沈阳地区证券分所集体谈话提醒会
　　本报讯（记者 郝新华）2月10日，辽宁省注册会计师协会（以下简称“辽宁注协”）秘书长于延琦主持召开沈阳地区17家从事上市公司审计的会计师事务所证券分所负责人、质控人员集体谈话提醒会，就事务所2016年上市公司年报审计可能存在的风险进行提示。
　　会上，于延琦就事务所做好2016年上市公司年报审计工作提出五项具体要求，包括：其一、严格遵守注册会计师法、证券法等法律法规的要求；其二、严格遵守中国注册会计师执业准则要求；其三、严格遵守职业道德守则和相关要求；其四、强化质量控制；其五、强化财务舞弊审计，认真做好2016年年报审计。
　　会上，辽宁注协还组织与会代表学习了中注协的相关文件。