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透过美国看中国的“全球资产申报”，教您如何合理规划“钱袋子”
2011年年末。美国国税局公布《海外账户纳税法案》实施细则：不管是美国公民还是持有美国绿卡的外国公民，在美国之外拥有5万美元以上资产，都需要跟美国政府申报。并按相关法律交税。这一法案立马在中国潜在移民界引起轩然大波，不少有意移民美国的中国富豪，严重担忧移民后资产大幅度缩水。
有专家表示：“国内很多人对美国征税的概念还处于比较模糊的阶段，常常会出现断章取义的现象，因此会产生一些误解。”
误区一在于。混淆了资产和收入的区别。美国的全球征税政策针对的是个人收入，而不是个人资产。
误区二在于，担心所有的海外收入都要给美国政府缴税。事实上。美国对从海外获得收入的人每年有9万多美元的免税额。
误区三在于，一旦被美国税务局查到漏税将有牢狱之灾。美国税务局查税的重点是报税收入在100万美元/年以上的人群，视报税情况抽查。一旦查出少交了税。大多数情况下只能要求纳税人补交所漏算的税加上适当的利息。
中国有句话说：“道高一尺。魔高一丈”。针对以上。有会计师支招：以收入低、财产少的配偶当绿卡主申请人：财产申报文件一定要副本留底，以便将来供报税会计师参考：避免绿卡取得前成为税务居民：移民后，可以在关成立一些信托基金保险公司帮助您做规划：善用非美籍境外赠与及美籍赠与来免税额等等。
总而言之，最好是找一个精通美国税务的会计师提前做一个合理的财产规划。合理减少美国的税务负担。
再回到中国，虽然目前政策还停留在申报阶段，但自从2013年8月底，中国政府已同意加入20国集团打击避税行为的国际行动，相信加强征管的步伐也会随之而来，一旦开始付诸执行，这对潜在的移民以及已经持有国外绿卡的同胞必是不小的影响。由美国的先例，我们可以进行反推，就是，如何拿美国合理避税的思路来为我所用。
小编在采访中发现，有不少手持绿卡的人士已经开始考虑是否要转为海外公民。江先生是一家中国上市公司的股东，于2010年9月拿到了澳洲的绿卡，听到这个消息时表示很担心：“大家都知道上市公司的资产报表是非常透明的，虽然我们也有部分业务在海外，但是现在这个政策一出台，很担心下一步的征管还没来得及缓冲就。革命了，所以我和我太太正在考虑要不要加入澳洲国籍。”
小编不解：“澳洲不也是全球报税吗？”
江先生胸有成竹道：“是，但是不像美国那么严苛。因为澳洲有非税务居民一说，只要你每年在澳洲居住不满半年，就是非税务居民，这样你在海外的任何收入都不需要缴税。”
《[资产财富国际化传承》资产提前国际化或是智慧之举
随着中国经济快速发展，中国企业在内地累计巨大获利后，不妨思索多角化经营或者进行海外的投资，在全球化布局、资产国际化的考虑下，通过适当的控股架构规划便可有效分散海外投资的风险，并取得有利的税赋优势，控股公司便是一个不可或缺的重要工具。另外，随着经营国际化，税务考虑也应国际化，除了利用控股公司外势，不同的身份亦可以提供税务上的弹性。
所谓的“控股公司”，亦即通过股权架构的重组将所持有公司的股权移转至单一公司，由单一公司控制旗下所有公司的股权，此单一公司即称为控股公司。另外更可考虑将控股公司设在免税天堂地区（如开曼群岛、萨摩尔等），通过在免税天堂地区设立境外控股公司，即可通过享受该地区较低，甚至免税的优惠税率达到降低公司或个人所得税赋的效果。
除了税率上面的优惠之外，一般而言，为资产国际化目的而设立境外控股公司还有几个优点：设立简便：资料保密；资金往来无外汇管制：分散投资风险。总体来说是非常有利于企业税务方面的规划的。
当然，依各地区法令规定的不同，在应用上各有优劣，最好请教专业的会计师或律师以免达不到预期的效果，或是违反一些法令规定而招致不必要的麻烦。
安致勤资会计师事务所（KEDPUSAC PAs）驻华首席代表、资深财税研究员Leon表示，尽管各方信息来源表明，现在对于公民海外资产的管理手段越来越先进，但在未实施非常严格的阶段，建议企业家们应充分利用这个空间，尽早整理与理清企业的运营架构，企业资产与个人家庭资产的往来关系，以及境外资产架构模式整理，包括境外与境内资产间的运营的关系，才能够灵活应对。”以我们的经验，个案中缴纳庞大美国税额者比比皆是，均是由于太晚才开始进行规划，即使高明的租税筹划专家，面对庞大的税赋机制亦是无计可施。”
金融投资被盯梢，还有买房投资；投资移民被盯梢，还有买房移民
美国《福布斯》杂志撰文称，去年国庆黄金周期间，数十万腰缠万贯的中国人蓄势待发到全球各地看房或购房。相对于国内一线城市高房价及产权限制，国外永久土地使用权、999年房产权，还有5万英镑以及10万美元全额房价对投资者更具吸引力。一线买不到去二线，国内不能买去国外，“中国式买房”已经从国内“抢购”转到国际“血拼”。
胡润百富榜的统计数据显示，中国已经有33%的高净值人群拥有海外资产，其中以房地产为主，而目前没有海外资产的高净值人群中，30%的比例有未来3年在海外投资的规划。这些高净值人群的购房能力非常高，在美国纽约，最豪华区域售价在300万美元以上的房子中，60%以上被华人购买。同样，在澳大利亚和加拿大，当地最豪华的住宅中都会有中国富人的身影。
据《2012中国购房者海外购房趋势》显示，在那些最热门的购房目的地中，美国是首选，约25%，17.22%的人喜欢澳大利亚，16.83%的人会选择加拿大。国际上的房产现在往往比在中国各大城市还要便宜，可以满足他们的理财和生活方式需求。澳大利亚的中国买家在过去三年里增加了840%，英国的增幅超过500%，今后几年预计会有越来越多的中国买家进入国际房产市场。
除了投资，大部分购房者的购房目的仍是移民。在1200万参与调查的赴美潜在购房者中，43%的人称移民是海外置业的主要目的。洛杉矶、纽约、旧金山、华盛顿特区和波士顿在首选城市中排名前五。在澳大利亚，已经有超过40万中国内地及香港人成为了澳大利亚的永久居民，这一数字每年增加3万。此外，有60万澳大利亚人会说普通话或者粤语。在悉尼，有36万人，也就是8%的人口有华裔血统。还有留学，全美地产经纪商协会与佛罗里达房产经纪人协会发布的报告显示，作为留学目的地之一，中国买家已成为该州新建房产的主要买家。 较之美、加、澳等传统移民国家，为缓解欧债危机压力，不少国家利用优惠政策，主动吸引”中国客”。比如，近两年，希腊、葡萄牙、塞浦路斯等国移民政策宽松许多，通过购买指定价值的房产即可全家获得居住身份，无需语言、学历等硬性要求。
葡萄牙外交部最新统计信息显示，截至2013年7月，已有约147人提交居留许可申请，其中已有47人获得许可，并成功吸收了超过7350万欧元的投资。其中，投资金额最高的申请人来自中国，其投资额为130万欧元。此外，西班牙买房政策在经过一波三折的讨论之后，该国议会也于9月19日通过了“50万欧元买房移民法案”，以吸引新移民。
2014中资“出走”似迫在眉睫
2013年中资海外投资，被外媒称之为”中资海外投资第二波热潮”，私营资本成为“第二波热潮”的主力，投资热点也不再是“第一波热潮”中被青睐的资源性产业。地产项目、制造业成为“第二波热潮”的重要选项，地产投资往往以黄金地段为标的，而制造业的收购中又以品牌和技术为目标。
《经济学家》10月26日在“中国对外投资：第二波中国是不是到了洛克菲勒中心时刻”一文中，列举了复星国际以7.25亿美元收购第一大通曼哈顿广场，绿地集团斥资50亿美元收购布鲁克林的大西洋广场地产项目。《华尔街日报》则报导了浙江科尔集团投资2。18亿美元。在美国北卡罗来纳州夏洛特不远的兰开斯特县建纺织厂。
同时，中国海外投资正由穷国向富国转移。中国海外直接投资中，对富国投资的比例从2002年的1/10猛涨到去年的2/3。根据商务部的数据，2013年1-11月中国对外直接投资达802.4亿美元，较2012年的625亿美元同比增长28.3%。其中，对俄罗斯、美国、澳大利亚、欧盟的投资分别实现68.5%、232.2%、109.3%、89.9%的高速增长。
请注意，这与中国富豪的投资移民选择方向几乎一致：据报道，美国、加拿大、澳大利亚三国聚集了约80彩的中国投资移民。美国移民局发布的报告称，2011年共有2969名中国公民申请了投资移民签证，平均每天就有8名中国公民递交申请。
在这种大背景下，新规的出台，很有可能成为“压倒中国企业家的最后一根稻草”，促成更多的潜在移民群”出走”，而这次的出走很可能是国籍的更换，不再是拥有绿卡即可。因为围绕政商关系、人民币贬值等方面的多重因素，中国企业家们早已开始思索自赎与自救。而在国内没有好的投资机会之际，将大笔资金转向海外置业，既可以让资金避险，还可以找到赢利机会。
女企业家王瑛就明确表示，中国企业家的生存状态可以归为三类：与狼共舞（与地方政府合作合谋分享利益）；用脚投票选择移民或者离开中国；在权力经济的格局下去寻找市场、探寻市场空间。而在这三种选择中，“真正能够还抱有希望，去努力争取企业的市场空间的，已经不多了。”
2011年年末。美国国税局公布《海外账户纳税法案》实施细则：不管是美国公民还是持有美国绿卡的外国公民，在美国之外拥有5万美元以上资产，都需要跟美国政府申报。并按相关法律交税。这一法案立马在中国潜在移民界引起轩然大波，不少有意移民美国的中国富豪，严重担忧移民后资产大幅度缩水。
有专家表示：“国内很多人对美国征税的概念还处于比较模糊的阶段，常常会出现断章取义的现象，因此会产生一些误解。”
误区一在于。混淆了资产和收入的区别。美国的全球征税政策针对的是个人收入，而不是个人资产。
误区二在于，担心所有的海外收入都要给美国政府缴税。事实上。美国对从海外获得收入的人每年有9万多美元的免税额。
误区三在于，一旦被美国税务局查到漏税将有牢狱之灾。美国税务局查税的重点是报税收入在100万美元/年以上的人群，视报税情况抽查。一旦查出少交了税。大多数情况下只能要求纳税人补交所漏算的税加上适当的利息。
中国有句话说：“道高一尺。魔高一丈”。针对以上。有会计师支招：以收入低、财产少的配偶当绿卡主申请人：财产申报文件一定要副本留底，以便将来供报税会计师参考：避免绿卡取得前成为税务居民：移民后，可以在关成立一些信托基金保险公司帮助您做规划：善用非美籍境外赠与及美籍赠与来免税额等等。
总而言之，最好是找一个精通美国税务的会计师提前做一个合理的财产规划。合理减少美国的税务负担。
再回到中国，虽然目前政策还停留在申报阶段，但自从2013年8月底，中国政府已同意加入20国集团打击避税行为的国际行动，相信加强征管的步伐也会随之而来，一旦开始付诸执行，这对潜在的移民以及已经持有国外绿卡的同胞必是不小的影响。由美国的先例，我们可以进行反推，就是，如何拿美国合理避税的思路来为我所用。
小编在采访中发现，有不少手持绿卡的人士已经开始考虑是否要转为海外公民。江先生是一家中国上市公司的股东，于2010年9月拿到了澳洲的绿卡，听到这个消息时表示很担心：“大家都知道上市公司的资产报表是非常透明的，虽然我们也有部分业务在海外，但是现在这个政策一出台，很担心下一步的征管还没来得及缓冲就。革命了，所以我和我太太正在考虑要不要加入澳洲国籍。”
小编不解：“澳洲不也是全球报税吗？”
江先生胸有成竹道：“是，但是不像美国那么严苛。因为澳洲有非税务居民一说，只要你每年在澳洲居住不满半年，就是非税务居民，这样你在海外的任何收入都不需要缴税。”
《[资产财富国际化传承》资产提前国际化或是智慧之举
随着中国经济快速发展，中国企业在内地累计巨大获利后，不妨思索多角化经营或者进行海外的投资，在全球化布局、资产国际化的考虑下，通过适当的控股架构规划便可有效分散海外投资的风险，并取得有利的税赋优势，控股公司便是一个不可或缺的重要工具。另外，随着经营国际化，税务考虑也应国际化，除了利用控股公司外势，不同的身份亦可以提供税务上的弹性。
所谓的“控股公司”，亦即通过股权架构的重组将所持有公司的股权移转至单一公司，由单一公司控制旗下所有公司的股权，此单一公司即称为控股公司。另外更可考虑将控股公司设在免税天堂地区（如开曼群岛、萨摩尔等），通过在免税天堂地区设立境外控股公司，即可通过享受该地区较低，甚至免税的优惠税率达到降低公司或个人所得税赋的效果。
除了税率上面的优惠之外，一般而言，为资产国际化目的而设立境外控股公司还有几个优点：设立简便：资料保密；资金往来无外汇管制：分散投资风险。总体来说是非常有利于企业税务方面的规划的。
当然，依各地区法令规定的不同，在应用上各有优劣，最好请教专业的会计师或律师以免达不到预期的效果，或是违反一些法令规定而招致不必要的麻烦。
安致勤资会计师事务所（KEDPUSAC PAs）驻华首席代表、资深财税研究员Leon表示，尽管各方信息来源表明，现在对于公民海外资产的管理手段越来越先进，但在未实施非常严格的阶段，建议企业家们应充分利用这个空间，尽早整理与理清企业的运营架构，企业资产与个人家庭资产的往来关系，以及境外资产架构模式整理，包括境外与境内资产间的运营的关系，才能够灵活应对。”以我们的经验，个案中缴纳庞大美国税额者比比皆是，均是由于太晚才开始进行规划，即使高明的租税筹划专家，面对庞大的税赋机制亦是无计可施。”
金融投资被盯梢，还有买房投资；投资移民被盯梢，还有买房移民
美国《福布斯》杂志撰文称，去年国庆黄金周期间，数十万腰缠万贯的中国人蓄势待发到全球各地看房或购房。相对于国内一线城市高房价及产权限制，国外永久土地使用权、999年房产权，还有5万英镑以及10万美元全额房价对投资者更具吸引力。一线买不到去二线，国内不能买去国外，“中国式买房”已经从国内“抢购”转到国际“血拼”。
胡润百富榜的统计数据显示，中国已经有33%的高净值人群拥有海外资产，其中以房地产为主，而目前没有海外资产的高净值人群中，30%的比例有未来3年在海外投资的规划。这些高净值人群的购房能力非常高，在美国纽约，最豪华区域售价在300万美元以上的房子中，60%以上被华人购买。同样，在澳大利亚和加拿大，当地最豪华的住宅中都会有中国富人的身影。
据《2012中国购房者海外购房趋势》显示，在那些最热门的购房目的地中，美国是首选，约25%，17.22%的人喜欢澳大利亚，16.83%的人会选择加拿大。国际上的房产现在往往比在中国各大城市还要便宜，可以满足他们的理财和生活方式需求。澳大利亚的中国买家在过去三年里增加了840%，英国的增幅超过500%，今后几年预计会有越来越多的中国买家进入国际房产市场。
除了投资，大部分购房者的购房目的仍是移民。在1200万参与调查的赴美潜在购房者中，43%的人称移民是海外置业的主要目的。洛杉矶、纽约、旧金山、华盛顿特区和波士顿在首选城市中排名前五。在澳大利亚，已经有超过40万中国内地及香港人成为了澳大利亚的永久居民，这一数字每年增加3万。此外，有60万澳大利亚人会说普通话或者粤语。在悉尼，有36万人，也就是8%的人口有华裔血统。还有留学，全美地产经纪商协会与佛罗里达房产经纪人协会发布的报告显示，作为留学目的地之一，中国买家已成为该州新建房产的主要买家。 较之美、加、澳等传统移民国家，为缓解欧债危机压力，不少国家利用优惠政策，主动吸引”中国客”。比如，近两年，希腊、葡萄牙、塞浦路斯等国移民政策宽松许多，通过购买指定价值的房产即可全家获得居住身份，无需语言、学历等硬性要求。
葡萄牙外交部最新统计信息显示，截至2013年7月，已有约147人提交居留许可申请，其中已有47人获得许可，并成功吸收了超过7350万欧元的投资。其中，投资金额最高的申请人来自中国，其投资额为130万欧元。此外，西班牙买房政策在经过一波三折的讨论之后，该国议会也于9月19日通过了“50万欧元买房移民法案”，以吸引新移民。
2014中资“出走”似迫在眉睫
2013年中资海外投资，被外媒称之为”中资海外投资第二波热潮”，私营资本成为“第二波热潮”的主力，投资热点也不再是“第一波热潮”中被青睐的资源性产业。地产项目、制造业成为“第二波热潮”的重要选项，地产投资往往以黄金地段为标的，而制造业的收购中又以品牌和技术为目标。
《经济学家》10月26日在“中国对外投资：第二波中国是不是到了洛克菲勒中心时刻”一文中，列举了复星国际以7.25亿美元收购第一大通曼哈顿广场，绿地集团斥资50亿美元收购布鲁克林的大西洋广场地产项目。《华尔街日报》则报导了浙江科尔集团投资2。18亿美元。在美国北卡罗来纳州夏洛特不远的兰开斯特县建纺织厂。
同时，中国海外投资正由穷国向富国转移。中国海外直接投资中，对富国投资的比例从2002年的1/10猛涨到去年的2/3。根据商务部的数据，2013年1-11月中国对外直接投资达802.4亿美元，较2012年的625亿美元同比增长28.3%。其中，对俄罗斯、美国、澳大利亚、欧盟的投资分别实现68.5%、232.2%、109.3%、89.9%的高速增长。
请注意，这与中国富豪的投资移民选择方向几乎一致：据报道，美国、加拿大、澳大利亚三国聚集了约80彩的中国投资移民。美国移民局发布的报告称，2011年共有2969名中国公民申请了投资移民签证，平均每天就有8名中国公民递交申请。
在这种大背景下，新规的出台，很有可能成为“压倒中国企业家的最后一根稻草”，促成更多的潜在移民群”出走”，而这次的出走很可能是国籍的更换，不再是拥有绿卡即可。因为围绕政商关系、人民币贬值等方面的多重因素，中国企业家们早已开始思索自赎与自救。而在国内没有好的投资机会之际，将大笔资金转向海外置业，既可以让资金避险，还可以找到赢利机会。
女企业家王瑛就明确表示，中国企业家的生存状态可以归为三类：与狼共舞（与地方政府合作合谋分享利益）；用脚投票选择移民或者离开中国；在权力经济的格局下去寻找市场、探寻市场空间。而在这三种选择中，“真正能够还抱有希望，去努力争取企业的市场空间的，已经不多了。”