论文部分内容阅读
我们同样选取了北京一位读者沈女士的个案来制作家庭财务报表。只不过有了前面的那个案例，沈女士的报表就在很大程度上是按图索骥了，正在盘点家庭资产的您，不妨也跟着我们来一次财务报表“秀”吧！
步骤一：“家庭财务相片”
沈女士和先生属于典型的“京漂”一族。在上海读大学的她毕业后毅然去北京投靠先生，成为北京一家保险公司的代理人，而先生作为某著名商场的采购部经理，也有着不斐的收入。沈女士目前收入在4000元左右，先生则在7500元左右，而且经常在年底会有一个红包。夫妻俩年工资、奖金收入大致为15万元左右。
小两口都是比较追求生活质量的人，早在1999年就以按揭贷款的方式买了一套33万元的房子，商业贷款25万，每月要还贷2500元。目前房子的市场价值大约在45万元。就在去年年初，他们动用18万元存款和现金买了一辆“宝来”轿车，为自己的工作生活和出外旅行提供了更大便利，但同时也多出了每月接近2000元左右的养车费用。现在两人每月吃饭的花销大概为1500元，娱乐、购物等费用每月大概在1000元，再加上养车的费用，两人的日常开销差不多要花掉沈女士一个月的工资。
由于买车花去了几乎所有积蓄，目前沈小姐手头除了15000元现金之外，几乎没有其它储蓄。
车是沈女士财务个案中的典型支出，因此在养车费用的系列支出也需要在财务项目中额外注意。
步骤二：算好成本和折旧
计算成本和折旧是填好家庭财务报表的必经途径。按照前面汤先生和林先生的案例，我们同样采取房产50年折旧、装修10年折旧、家具5年折旧，至于沈女士的汽车，则采用10年折旧的入账方法。
值得提醒的是，尽管由于北京房价上涨迅速，过去33万元的房子已经涨到了45万元，但作为资产和折旧，仍旧按房产原值计算。沈女士房产的原值是33万元，按50年期，每年折旧6600元，目前累计折旧为33000元，房产净值为297000元；沈女士当年为房子装修大花了90000元，每年折旧9000元，目前累计折旧36000元，净值为54000元；家具、家电20000元，每年折旧4000元，目前累计折旧16000元，净值为4000元；至于汽车，则按10年折旧方法，每年都在以18000元的速度进行资产流失，当年折旧18000元，净值为162000元。
除了日常生活成本，如衣、食、住、行等方面的支出，沈女士和先生必须负担的一项就是养车费用。由于没有在小区购买车位，沈小姐必须每月向物业管理公司缴纳400元的露天停车费，再加上有了“宝来”以后，沈女士和先生已经习惯“以车代步”，于是又增加了在外停车费的支出，算下来，沈女士每月单停车的费用就有700元；汽油费是养车的另外一项支出，先生通常在自己下班后再过来接自己下班，“得宜于”北京拥挤的交通，夫妻俩每月的汽油费都在800元左右徘徊；附加各种税费、保养费用，沈女士花在这辆上的每月支出就有2000元，每年支出在25000元左右，不亚于提前养了一个小BABY，让她苦不堪言。
投资方面：1997年，沈女士夫妇在毫无证券知识背景的情况下涉足股市，以12万元左右的资金买下两只股票，由于是在高价进入，所以后来的行情对他们很不利，两次割肉后今年最终痛下决心变现，然而市值已经拦腰斩断，只得到6万多一点的现金。沈女士发誓不再进入股市，更何况买车之后，夫妻手里的现金也没有多少。鉴于业内的身份，沈女士从去年开始为自己买了保险，目前，两夫妇分别拥有一份10万元的重大疾病险和意外险，他们每年要为此付出5300万元。
步骤三：制作利润表和资产负债表、现金流量表
（为计算方便，本个案没有计入公积金提取情况，如有参照案例一。）
步骤四：你也是理财专家！——针对财务报表进行理财分析
利润表做下来，细心的读者已经发现，如果以家庭作为经营单位的话，过去的一年对于沈女士来说是失败的。她的投资活动受到了很大挫折，但与此同时，她却动用自己所有的积蓄买了一辆车用于消费，于是凭空多出了养车的费用和汽车折旧成本，促使自己生活成本大大增加。这种财务经营状况对于结婚几年尚未生育的她来说是有些危险的，处在创造财富的最佳年龄，沈女士目前的要务应该是尽快积累一些养老费用和育儿费用，但很明显，沈女士当年度没有太大的储蓄能力。根据理财专家解释，沈女士目前所处的阶段为家庭形成期，指从结婚到新生儿诞生时期，一般为1-5年，这一时期是家庭的主要消费期，也是主要积累期。与其将18万的积蓄买车，不如切实做一些投资来加速家庭资产增值，或者采用汽车贷款的方式，在享受用车便利的同时，用节省下的购车款进行投资，都是较为理智的理财方式。目前，我们能够提供的建议就是沈女士应该学会判断适当的投资时机，用股票变现的60000元实施自己的升值计划，而不是利用这些钱进行消费。只有这样，才能促使家庭主营业务收入的迅速增长。
从资产负债表里可以看出，沈女士的固定资产占到了资产总额的绝大部分。房产和汽车、以及搭配得当的保险是构成沈女士“身价”的主要部分，相比而言，流动资产的部分，如银行存款、现金则显得较少。资产负债表暴露出沈女士家庭财务状况的一个主要隐患是“备用金”，也就是遇到紧急状况可以临时变现的资金太少，毕竟随着北京房价的一再走高，房产的变现更加不易，而汽车由于折旧迅速，却属于典型的消费类资产，变现更加困难，至于保险，本身就属于强制储蓄性，若要紧急变现，必须承担较大损失。在这种情况下，沈女士今年的财务收支上，需要积累一定备用资金。
步骤一：“家庭财务相片”
沈女士和先生属于典型的“京漂”一族。在上海读大学的她毕业后毅然去北京投靠先生，成为北京一家保险公司的代理人，而先生作为某著名商场的采购部经理，也有着不斐的收入。沈女士目前收入在4000元左右，先生则在7500元左右，而且经常在年底会有一个红包。夫妻俩年工资、奖金收入大致为15万元左右。
小两口都是比较追求生活质量的人，早在1999年就以按揭贷款的方式买了一套33万元的房子，商业贷款25万，每月要还贷2500元。目前房子的市场价值大约在45万元。就在去年年初，他们动用18万元存款和现金买了一辆“宝来”轿车，为自己的工作生活和出外旅行提供了更大便利，但同时也多出了每月接近2000元左右的养车费用。现在两人每月吃饭的花销大概为1500元，娱乐、购物等费用每月大概在1000元，再加上养车的费用，两人的日常开销差不多要花掉沈女士一个月的工资。
由于买车花去了几乎所有积蓄，目前沈小姐手头除了15000元现金之外，几乎没有其它储蓄。
车是沈女士财务个案中的典型支出，因此在养车费用的系列支出也需要在财务项目中额外注意。
步骤二：算好成本和折旧
计算成本和折旧是填好家庭财务报表的必经途径。按照前面汤先生和林先生的案例，我们同样采取房产50年折旧、装修10年折旧、家具5年折旧，至于沈女士的汽车，则采用10年折旧的入账方法。
值得提醒的是，尽管由于北京房价上涨迅速，过去33万元的房子已经涨到了45万元，但作为资产和折旧，仍旧按房产原值计算。沈女士房产的原值是33万元，按50年期，每年折旧6600元，目前累计折旧为33000元，房产净值为297000元；沈女士当年为房子装修大花了90000元，每年折旧9000元，目前累计折旧36000元，净值为54000元；家具、家电20000元，每年折旧4000元，目前累计折旧16000元，净值为4000元；至于汽车，则按10年折旧方法，每年都在以18000元的速度进行资产流失，当年折旧18000元，净值为162000元。
除了日常生活成本，如衣、食、住、行等方面的支出，沈女士和先生必须负担的一项就是养车费用。由于没有在小区购买车位，沈小姐必须每月向物业管理公司缴纳400元的露天停车费，再加上有了“宝来”以后，沈女士和先生已经习惯“以车代步”，于是又增加了在外停车费的支出，算下来，沈女士每月单停车的费用就有700元；汽油费是养车的另外一项支出，先生通常在自己下班后再过来接自己下班，“得宜于”北京拥挤的交通，夫妻俩每月的汽油费都在800元左右徘徊；附加各种税费、保养费用，沈女士花在这辆上的每月支出就有2000元，每年支出在25000元左右，不亚于提前养了一个小BABY，让她苦不堪言。
投资方面：1997年，沈女士夫妇在毫无证券知识背景的情况下涉足股市，以12万元左右的资金买下两只股票，由于是在高价进入，所以后来的行情对他们很不利，两次割肉后今年最终痛下决心变现，然而市值已经拦腰斩断，只得到6万多一点的现金。沈女士发誓不再进入股市，更何况买车之后，夫妻手里的现金也没有多少。鉴于业内的身份，沈女士从去年开始为自己买了保险，目前，两夫妇分别拥有一份10万元的重大疾病险和意外险，他们每年要为此付出5300万元。
步骤三：制作利润表和资产负债表、现金流量表
（为计算方便，本个案没有计入公积金提取情况，如有参照案例一。）
步骤四：你也是理财专家！——针对财务报表进行理财分析
利润表做下来，细心的读者已经发现，如果以家庭作为经营单位的话，过去的一年对于沈女士来说是失败的。她的投资活动受到了很大挫折，但与此同时，她却动用自己所有的积蓄买了一辆车用于消费，于是凭空多出了养车的费用和汽车折旧成本，促使自己生活成本大大增加。这种财务经营状况对于结婚几年尚未生育的她来说是有些危险的，处在创造财富的最佳年龄，沈女士目前的要务应该是尽快积累一些养老费用和育儿费用，但很明显，沈女士当年度没有太大的储蓄能力。根据理财专家解释，沈女士目前所处的阶段为家庭形成期，指从结婚到新生儿诞生时期，一般为1-5年，这一时期是家庭的主要消费期，也是主要积累期。与其将18万的积蓄买车，不如切实做一些投资来加速家庭资产增值，或者采用汽车贷款的方式，在享受用车便利的同时，用节省下的购车款进行投资，都是较为理智的理财方式。目前，我们能够提供的建议就是沈女士应该学会判断适当的投资时机，用股票变现的60000元实施自己的升值计划，而不是利用这些钱进行消费。只有这样，才能促使家庭主营业务收入的迅速增长。
从资产负债表里可以看出，沈女士的固定资产占到了资产总额的绝大部分。房产和汽车、以及搭配得当的保险是构成沈女士“身价”的主要部分，相比而言，流动资产的部分，如银行存款、现金则显得较少。资产负债表暴露出沈女士家庭财务状况的一个主要隐患是“备用金”，也就是遇到紧急状况可以临时变现的资金太少，毕竟随着北京房价的一再走高，房产的变现更加不易，而汽车由于折旧迅速，却属于典型的消费类资产，变现更加困难，至于保险，本身就属于强制储蓄性，若要紧急变现，必须承担较大损失。在这种情况下，沈女士今年的财务收支上，需要积累一定备用资金。