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摘要：资金集中管理是电力企业实现集约化管理的重要方法，资金集中管理模式日益成为企业资金管理的趋势。本文结合实践工作经验对电力企业资金集中管理存在的风险及问题进行了分析，并同时探讨了完善资金集中管理的对策，以进一步提高资金管理能力。
关键词：电力企业；资金；集中管理；风险；对策
1电力企业实行资金集中管理的意义
1.1防范金融风险
全球性的金融危机席卷而来，给各大企业的发展带来了很大的困难，而资金集中管理可以有效地避免金融危机带来的筹资、投资和经营三大风险，尤其是经营风险。内部资金管理会带来一定的企业经营风险，这已经得到了大量破产公司的验证。企业对资金投向、筹措、调度、控制的管理都是造成企业内部经营风险的原因。电力企业实行资金集中管理可以实现资金控制，能够有效避免或减少企业的内部经营风险。
1.2提高经济效益
电力企业是资金密集型企业，资金就是电力企业赖以生存的血液。集中控制资金可以使得资金循环有规律的进行。若是没有集中控制，资金分散，就会使得调度失控，不能实现资金的有效使用，使企业的生产经营受到影响。
1.3促进企业发展
财务管理是企业管理的中心，资金管理又是财务管理的中心，因此资金管理是企业经营管理的重中之重。企业经营者必须充分认识到资金管理的重要性，实施资金集中管理，确立资金管理的中心地位，确保各部门在资金管理上权责清晰，避免资金管理的分割现象，从而推动企业的发展。
2电力企业资金集中管理存在的风险及问题
2.1财务内控机制不完善
在我国，电力企业财务内控机制仍然处于薄弱状态，长期的内控制度不完善使得企业运作不规范，企业“自转”现象依然存在。这折射出电力企业运作意识存在的问题，从目前的发展情况而言，要想实现企业资金集中管理，首先就必须完善电力企业财务内控机制。
2.2预算制度不完善，资金配置不合理
电力企业实施资金集中管理后，尽管预算工作较以前规范，但是仍然比较粗放，预算的准确性和过程控制还存在一定的问题。预算管理的不足是影响电力企业资金管理的一大问题，主要可以从以下几点进行分析：电力企业预算编制环节不够科学，存在较大的随意性，而不规范的预算制度削弱了电力企业控制力度；电力企业主要侧重于财务预算执行结果的考核，忽视了对预算过程的管控，并且没有将预算考核指标的引导作用充分发挥出来。另一方面，虽然有些下级单位对预算存在抵触情绪，经常以不利于业务开展为由要求调整或追加支出预算或以各种原因要求调减收入预算，阻碍预算管理工作的有效开展。一些下级单位并没有根据自身的实际情况认真编制资金预算，上报的预算流于形式。若电力企业的下级单位的资金预算不准确，那么电力企业便无法做出合理的资金预算，根据资金预算进行资金筹集或支配的行为也会受到影响，导致资金配置不合理，使“资金池”的功能被大大削弱，资金使用率降低，违背了资金集中管理的初衷。
2.3资金风险控制能力不高，存在财务风险
电力企业中的下级单位为了扩大发展而不断加大投资力度，使得资金的需求大大增加，实施资金集中管理后，向企业总部借款成为下级单位的首选，而电力企业没有形成类似于外部银行的信用管制要求，对下级单位的贷款限制较少，很少对下级单位的还款能力进行分析，往往是有求必应，加大了电力企业的财务风险。另外，下级单位的管理层以资金集中为由把资金监管的职责推诿到总部而自身疏于对资金的监管，由于总部有时鞭长莫及，会出现资金管理的盲区，为下级单位财务舞弊行为的发生创造了条件。
2.4集中管理的程度不高，资金使用效率低
虽然电力企业已经开展资金集中管理，但是由于实施资金集中管理只是粗放的要求各供电公司集中经营资金，而且缺少规范化的激励制度作保障。基于此，各下级单位执行电力企业资金集中管理相关政策的力度不够，总部内资金并没有实现高度集中，影响了资金在总部范围内进行有效的重新分配，致使资金不能发挥规模效应，降低了资金的收益率。
3电力企业资金集中管理的有效对策
3.1加强内控，坚持资金集中管理的总原则
电力企业要想做好资金集中管理，首先就得明确资金集中管理的原则，做好内控，保证方向不偏离，为高效的资金管控打好基础。无论是归集分散资金，还是资金的集中管理，都必须坚持以下原则：首先要坚持整体效益最大化。对于电力企业而言，必须兼顾集团公司总部、省公司到县公司几者之间的利益，做到利益之和最大化；其次资金的集中管理不得影响正常的运营，要保证各单位资金的所有权，对闲置资金进行整合；最后，严格财务预算与审批制度，同时做好监督工作，跟踪资金的动向，避免资金损失。
3.2建立健全财务工作体系，完善资金管理的各项制度
建立财务工作体系的关键是成立内部资金结算中心，这也是实行电力企业的资金集中管理基础。也就是将各单位的银行账户取消，资金交由结算中心统一管理，建立健全资金集中管理的工作体系，实现企业对全部资金的协调管理、统筹调配、监督控制，杜绝“小金库”的产生，通过资金资源的合理配置，使资金按需流动，发挥其最大效用。完善资金管理的各项制度是资金集中管理的保障。资金管理制度包括審批管理制度、预算管理制度需规范企业各项资金的审批流程，限制各级管理阶层的资金权限，通过建立各类资金审批程序，保证企业经营管理以资金管理为中心，以经济效益为重点。而资金预算管理制度的建立是现代企业制度建立的必然要求，在电力市场运作方式的基础之上，加入完善的资金预算管理体系，将预算方法应用到实践当中来，能够为企业创造更大的经济效益。
3.3加强资金计划管理与监督
资金计划管理是完善资金集中管理的一种有效模式。企业应正确把握资金的流动额度，制定定额流动资金计划，有计划的合理调度资金；定期进行流动资金的清点盘查，及时处理积压物资；加强资金支出管理和报销管理，做到从日常生产经营活动中控制资金流量。通过以上方式，将单一的经营资金计划细化到涵盖生产经营、投资、建设等多方面的资金预算。由于资金监督与电力企业整体效益相关，因而必须强化资金管理的监督和考核，确保各单位的管理目标与企业整体目标保持一致。我们要确保内部资金结算中心的核心地位，保证资金集中管理的权威性。要根据企业情况建立考核体制，时时对各部门的生产经营指标完成情况进行监督，定期对各单位的资金使用情况进行考核。
3.4完善资金集中管理机制，提高资金使用效率
健全电力企业资金集中管理制度应包括以下几个方面：首先，强化基础工作，包括加强资金的预算管理、实现银行账户集中授权、推动资金集中结算、资金使用的决策审批程序、岗位职责和工作权限、应收票据管理等，建立和完善资金集中管理办法，扎实的基础工作能够顺利推进资金集中管理的有效实施。其次，成立专门的资金管理机构，从整体的角度出发，对总公司和下级公司的资金进行全方位的管理，实时监控现金收支情况，以保证企业内部资金的流动性，减少资金沉淀，充分发挥企业整体资金的规模优势，提高资金的使用效率和投资收益，实现资金留存和运用的合理化。
4结论
资金集中管理随之在国内各大企业纷纷推广，有效提升了财务效益和效率。电力企业是代表性较强的技术资金密集型企业，其资本价值构成非常高，技术装备自动化程度也非常高，加之涉及了非常繁杂的业务较多，这使得如何全面加强财务管理水平，成为了企业发展的重要支撑。随着资金集中管理工作的不断完善和各项资金管控手段的加强，必将全面提升电力企业管理水平和战略竞争力，为实现战略目标和发展方式的转变提供强大动力。
参考文献：
[1]黄振华.关于电力企业资金集中管理模式的初步探讨[J].中国电力教育，2010（4）.
[2]郑新莲.电力企业开展资金集中管理初探[J].内蒙古科技与经济，2014（6）.
摘要：资金集中管理是电力企业实现集约化管理的重要方法，资金集中管理模式日益成为企业资金管理的趋势。本文结合实践工作经验对电力企业资金集中管理存在的风险及问题进行了分析，并同时探讨了完善资金集中管理的对策，以进一步提高资金管理能力。
关键词：电力企业；资金；集中管理；风险；对策
1电力企业实行资金集中管理的意义
1.1防范金融风险
全球性的金融危机席卷而来，给各大企业的发展带来了很大的困难，而资金集中管理可以有效地避免金融危机带来的筹资、投资和经营三大风险，尤其是经营风险。内部资金管理会带来一定的企业经营风险，这已经得到了大量破产公司的验证。企业对资金投向、筹措、调度、控制的管理都是造成企业内部经营风险的原因。电力企业实行资金集中管理可以实现资金控制，能够有效避免或减少企业的内部经营风险。
1.2提高经济效益
电力企业是资金密集型企业，资金就是电力企业赖以生存的血液。集中控制资金可以使得资金循环有规律的进行。若是没有集中控制，资金分散，就会使得调度失控，不能实现资金的有效使用，使企业的生产经营受到影响。
1.3促进企业发展
财务管理是企业管理的中心，资金管理又是财务管理的中心，因此资金管理是企业经营管理的重中之重。企业经营者必须充分认识到资金管理的重要性，实施资金集中管理，确立资金管理的中心地位，确保各部门在资金管理上权责清晰，避免资金管理的分割现象，从而推动企业的发展。
2电力企业资金集中管理存在的风险及问题
2.1财务内控机制不完善
在我国，电力企业财务内控机制仍然处于薄弱状态，长期的内控制度不完善使得企业运作不规范，企业“自转”现象依然存在。这折射出电力企业运作意识存在的问题，从目前的发展情况而言，要想实现企业资金集中管理，首先就必须完善电力企业财务内控机制。
2.2预算制度不完善，资金配置不合理
电力企业实施资金集中管理后，尽管预算工作较以前规范，但是仍然比较粗放，预算的准确性和过程控制还存在一定的问题。预算管理的不足是影响电力企业资金管理的一大问题，主要可以从以下几点进行分析：电力企业预算编制环节不够科学，存在较大的随意性，而不规范的预算制度削弱了电力企业控制力度；电力企业主要侧重于财务预算执行结果的考核，忽视了对预算过程的管控，并且没有将预算考核指标的引导作用充分发挥出来。另一方面，虽然有些下级单位对预算存在抵触情绪，经常以不利于业务开展为由要求调整或追加支出预算或以各种原因要求调减收入预算，阻碍预算管理工作的有效开展。一些下级单位并没有根据自身的实际情况认真编制资金预算，上报的预算流于形式。若电力企业的下级单位的资金预算不准确，那么电力企业便无法做出合理的资金预算，根据资金预算进行资金筹集或支配的行为也会受到影响，导致资金配置不合理，使“资金池”的功能被大大削弱，资金使用率降低，违背了资金集中管理的初衷。
2.3资金风险控制能力不高，存在财务风险
电力企业中的下级单位为了扩大发展而不断加大投资力度，使得资金的需求大大增加，实施资金集中管理后，向企业总部借款成为下级单位的首选，而电力企业没有形成类似于外部银行的信用管制要求，对下级单位的贷款限制较少，很少对下级单位的还款能力进行分析，往往是有求必应，加大了电力企业的财务风险。另外，下级单位的管理层以资金集中为由把资金监管的职责推诿到总部而自身疏于对资金的监管，由于总部有时鞭长莫及，会出现资金管理的盲区，为下级单位财务舞弊行为的发生创造了条件。
2.4集中管理的程度不高，资金使用效率低
虽然电力企业已经开展资金集中管理，但是由于实施资金集中管理只是粗放的要求各供电公司集中经营资金，而且缺少规范化的激励制度作保障。基于此，各下级单位执行电力企业资金集中管理相关政策的力度不够，总部内资金并没有实现高度集中，影响了资金在总部范围内进行有效的重新分配，致使资金不能发挥规模效应，降低了资金的收益率。
3电力企业资金集中管理的有效对策
3.1加强内控，坚持资金集中管理的总原则
电力企业要想做好资金集中管理，首先就得明确资金集中管理的原则，做好内控，保证方向不偏离，为高效的资金管控打好基础。无论是归集分散资金，还是资金的集中管理，都必须坚持以下原则：首先要坚持整体效益最大化。对于电力企业而言，必须兼顾集团公司总部、省公司到县公司几者之间的利益，做到利益之和最大化；其次资金的集中管理不得影响正常的运营，要保证各单位资金的所有权，对闲置资金进行整合；最后，严格财务预算与审批制度，同时做好监督工作，跟踪资金的动向，避免资金损失。
3.2建立健全财务工作体系，完善资金管理的各项制度
建立财务工作体系的关键是成立内部资金结算中心，这也是实行电力企业的资金集中管理基础。也就是将各单位的银行账户取消，资金交由结算中心统一管理，建立健全资金集中管理的工作体系，实现企业对全部资金的协调管理、统筹调配、监督控制，杜绝“小金库”的产生，通过资金资源的合理配置，使资金按需流动，发挥其最大效用。完善资金管理的各项制度是资金集中管理的保障。资金管理制度包括審批管理制度、预算管理制度需规范企业各项资金的审批流程，限制各级管理阶层的资金权限，通过建立各类资金审批程序，保证企业经营管理以资金管理为中心，以经济效益为重点。而资金预算管理制度的建立是现代企业制度建立的必然要求，在电力市场运作方式的基础之上，加入完善的资金预算管理体系，将预算方法应用到实践当中来，能够为企业创造更大的经济效益。
3.3加强资金计划管理与监督
资金计划管理是完善资金集中管理的一种有效模式。企业应正确把握资金的流动额度，制定定额流动资金计划，有计划的合理调度资金；定期进行流动资金的清点盘查，及时处理积压物资；加强资金支出管理和报销管理，做到从日常生产经营活动中控制资金流量。通过以上方式，将单一的经营资金计划细化到涵盖生产经营、投资、建设等多方面的资金预算。由于资金监督与电力企业整体效益相关，因而必须强化资金管理的监督和考核，确保各单位的管理目标与企业整体目标保持一致。我们要确保内部资金结算中心的核心地位，保证资金集中管理的权威性。要根据企业情况建立考核体制，时时对各部门的生产经营指标完成情况进行监督，定期对各单位的资金使用情况进行考核。
3.4完善资金集中管理机制，提高资金使用效率
健全电力企业资金集中管理制度应包括以下几个方面：首先，强化基础工作，包括加强资金的预算管理、实现银行账户集中授权、推动资金集中结算、资金使用的决策审批程序、岗位职责和工作权限、应收票据管理等，建立和完善资金集中管理办法，扎实的基础工作能够顺利推进资金集中管理的有效实施。其次，成立专门的资金管理机构，从整体的角度出发，对总公司和下级公司的资金进行全方位的管理，实时监控现金收支情况，以保证企业内部资金的流动性，减少资金沉淀，充分发挥企业整体资金的规模优势，提高资金的使用效率和投资收益，实现资金留存和运用的合理化。
4结论
资金集中管理随之在国内各大企业纷纷推广，有效提升了财务效益和效率。电力企业是代表性较强的技术资金密集型企业，其资本价值构成非常高，技术装备自动化程度也非常高，加之涉及了非常繁杂的业务较多，这使得如何全面加强财务管理水平，成为了企业发展的重要支撑。随着资金集中管理工作的不断完善和各项资金管控手段的加强，必将全面提升电力企业管理水平和战略竞争力，为实现战略目标和发展方式的转变提供强大动力。
参考文献：
[1]黄振华.关于电力企业资金集中管理模式的初步探讨[J].中国电力教育，2010（4）.
[2]郑新莲.电力企业开展资金集中管理初探[J].内蒙古科技与经济，2014（6）.