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摘要：目前，中小企业已成为促进我国社会和经济发展的强大力量。资金是企业的血液，管理好资金就等于握住了企业的生命线。资金管理是财务管理的重要内容，而我国部分中小企业在资金管理方面还存在缺陷。本文针对中小企业在资金管理方面存在的问题，提出了解决问题的对策，以此来加强和改善目前中小企业资金管理问题。
关键词：中小企业、资金管理、问题、对策
从我国中小企业的蓬勃发展，可以看到中小企业有其自身的特点和特色，中小企业为我国提供就业岗位以及完善产业结构等方面起到了举足轻重的作用。但同时要看到，在中小企业也存在一些亟待解决的问题，最主要的问题主要表现为在企业发展快，企业对资金的管理不适应企业发展，产生很多财务问题，比如筹资难，运营资金缺少等问题，归结其原因就是中小企业对资金管理不够系统化、完善化。
一、中小企业资金管理的现状
在中小企业积极实现规模扩张的过程中，其在资金管理中的问题也逐步显现出来。分析起来，这其中既有中小企业自身的原因，也有来自于中小企业外部的、中小企业自身无法左右的客观因素。
（1）企業本身资金不足
中小企业本身规模小，资金量少，在快速发展的过程中，出现资金不足的情况时必然的，但造成资金不足的原因除了企业自身的原因之外，主要受政府和金融机构的影响。
第一、近年来，中小企业融资难问题很普遍，但政策支持力度不够，使中小企业享受到政府政策支持的数量和范围有限。政府对企业的专项资金支持，往往倾向于大型国企或具有垄断性的行业。而一些对中小企业的专项资金支持，都需要确定中小企业在信用、发展潜力等诸多方面的具体表现和能力，这个过程会耗用较长时间和精力，使中小企业对资金的急迫需求得不到满足。
第二、中小企业无法从银行等金融机构得到贷款主要原因有两方面。一些中小企业信用等级较低，资信相对较差，并且担保、中介机制不健全，这些企业过不了银行贷款门槛。另外，中小企业往往抵押物不足，是由于中小企业资产结构简单，传统抵押物少，比如房产、机器设备等，这使中小企业在面对银行贷款风险的运行规则面前无能为力。所以一方是中小企业急需筹集资金，另一方是银行放贷无法进行，双方没有找到合适的对接途径。
（2）企业的资金管理意识淡薄
企业资金管理意识淡薄，是造成中小企业缺乏科学有效的资金管理模式的重要内部原因。中小企业中大多不重视资金管理体系的构建，企业要发展壮大，需要一整套适合本企业的、科学的资金管理计划和方法，要对如何运用资金、保有多少资金存量有科学的分析和判断。其次，中小企业往往缺少健全有效的内部控制制度，内部控制意识淡薄，对资金占用没有科学的预测和监督，使得大量资金占用不合理和急需的项目资金需求得不到解决的现象并存。
一些中小企业管理者缺乏资金的时间价值观念和现金流量观念，财务信息失真，难以为科学决策提供正确合理的依据，企业对资金的控制缺乏事前、事中严格监督和事后控制等原因都会导致财务混乱、资金流失严重，甚至会造成企业破产。
（3）对资金的控制不到位
第一、对资金活动的监管不到位。主要表现在：投资决策不科学，由于中小企业的投资规模较小，资本金有限且融资困难，这就客观上要求有限的资金在投资管理上不能出现一点失误。运营过程中，沉没资金较多，如存货以及应收账款占用资金情况不明。导致企业资金周转困难，使企业的流动资金比例失调、应收账款周转缓慢、造成资金回收困难。经济活动结束后，没有对金的变动情况的信息反馈，管理者不了解资金的去向，对资金的管理滞后。
第二、资金分散，资金使用缺乏计划。中小企业一般没有统一的资金集中管理制度，总分公司、母子公司资金各自为政现象很多。而且，企业资金管理计划的执行力不足，实际与计划脱节。这都会造成资金分散，使用效率低、使企业的财务管理状况存在很大的隐患。
（4）资金管理方式落后
部分中小企业的资金管理手段还很落后，信息化程度不高。有些甚至仍是手工记账，数据分析速度很慢。或者单纯依靠账务处理软件，对现金流、票据流的分析不够，更谈不上专门的资金管理系统，资金管理制度没有固化的载体，导致执行不到位。
二、中小企业资金管理问题的解决对策
（1）完善制度，升级资金管理系统
首先，企业应树立财务管理以资金管理为中心的指导思想。抓住资金管理的主线，掌控企业的主要资金活动，抓住企业的命脉。建立适合中小企业特点的资金管理模式，制定与资金管理协调一致的资金管理制度，不断修改完善并贯彻执行制度。其次，建立以资金管理为核心的财务分析系统。财务分析系统以资金预算的制定、执行为中心，参考其他财务分析数据和指标，将企业的生产经营活动通过现金流直接展现出来，各项业务对现金流的贡献和占用成为考核该项业务发展状况的重要参考。
需要说明的是，企业的资金管理系统需要借助先进的信息化手段，运用计算机管理系统细化中小企业资金管理流程，通过计算机程序加以固化。这就要求中小企业一改落后的资金管理手段，提高信息化程度，使制度更便于贯彻执行。
（2）科学的筹措资金
资金筹集不仅包括筹集方式的选择，还包括科学预测资金的需求量。
资金需求量的预测有很多方法，如销售百分比法、定性预测法等，企业要结合自身实际充分考虑资金的周转情况，并且根据各种方法的适用条件，选择一种合适企业的资金需求量的预测方法，科学正确的预测企业资金的使用情况。在筹集资金时，作为独立的市场主体可选择多种筹资渠道， 无论采取哪种筹资方式企业都需要摆正在融资活动中的位置，保持良好的信誉。另外，企业可以根据情况，适当拓展自己的融资渠道，如：可以利用职工暂时的闲散资金，可利用融资租赁、票据贴现等多种形式进行融资。融资渠道的拓展既可降低融资成本，也可以解决企业资金短缺的难题，提高融资效率。
中小企业要更加重视企业自身的资本积累，减小对银行贷款以及外部筹资的依赖性，将企业赢利的相当部分用于增加资本金，逐步提高企业资本中自有资金的比例。
（3）强化资金风险意识，提高资金使用效率
中小企业需要对资金的管理要做好事前，事中以及事后控制和监督，注重对资金风险的内部控制。主要应做到：企业在筹集资金时要结合内、外部环境，科学评估筹资风险，合理选择筹资方式，分散、转移筹资风险，做好事前控制。在对资金的使用过程中，要制定科学的投资使用政策，如对采购、生产、销售等环节均要建立相应制度严格控制；监督应收款项的回收情况，加速资金周转是关键。总之，企业对各种形态的资金的占用和使用均要严格管理。企业要加强资金事后控制，注重信息反馈。经济活动较少的中小企业，可以在一个或半个会计期末后，各职能部门将本部门在该会计期间的资金变动状况及时地反馈到决策部门，对比筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符。
对于中小企业资金分散的情况，要实行资金的集中统一管理。中小企业总分公司的经营模式在客观上使得企业资金一定程度地分散各处，难以协调统一地发挥作用。资金的集中统一管理就是要站在公司整体的角度，打破资金界限，在国家法律法规、金融政策允许的范围内，使资金资源得到有效配置，优化资金使用结构，提高资金使用效益。
三、结语
虽然中小企业资金管理出现问题，但只要企业能够完善资金管理制度，强化企业资金内部管理，集中管理资金，发挥资金的效益，使企业的血液能够顺畅流通，就能使中小企业遇到的资金管理问题慢慢得到解决。中小企业也就能应对企业的财务困难，走出困境，化被动为主动，化不利为有利，使企业立于不败之地。
关键词：中小企业、资金管理、问题、对策
从我国中小企业的蓬勃发展，可以看到中小企业有其自身的特点和特色，中小企业为我国提供就业岗位以及完善产业结构等方面起到了举足轻重的作用。但同时要看到，在中小企业也存在一些亟待解决的问题，最主要的问题主要表现为在企业发展快，企业对资金的管理不适应企业发展，产生很多财务问题，比如筹资难，运营资金缺少等问题，归结其原因就是中小企业对资金管理不够系统化、完善化。
一、中小企业资金管理的现状
在中小企业积极实现规模扩张的过程中，其在资金管理中的问题也逐步显现出来。分析起来，这其中既有中小企业自身的原因，也有来自于中小企业外部的、中小企业自身无法左右的客观因素。
（1）企業本身资金不足
中小企业本身规模小，资金量少，在快速发展的过程中，出现资金不足的情况时必然的，但造成资金不足的原因除了企业自身的原因之外，主要受政府和金融机构的影响。
第一、近年来，中小企业融资难问题很普遍，但政策支持力度不够，使中小企业享受到政府政策支持的数量和范围有限。政府对企业的专项资金支持，往往倾向于大型国企或具有垄断性的行业。而一些对中小企业的专项资金支持，都需要确定中小企业在信用、发展潜力等诸多方面的具体表现和能力，这个过程会耗用较长时间和精力，使中小企业对资金的急迫需求得不到满足。
第二、中小企业无法从银行等金融机构得到贷款主要原因有两方面。一些中小企业信用等级较低，资信相对较差，并且担保、中介机制不健全，这些企业过不了银行贷款门槛。另外，中小企业往往抵押物不足，是由于中小企业资产结构简单，传统抵押物少，比如房产、机器设备等，这使中小企业在面对银行贷款风险的运行规则面前无能为力。所以一方是中小企业急需筹集资金，另一方是银行放贷无法进行，双方没有找到合适的对接途径。
（2）企业的资金管理意识淡薄
企业资金管理意识淡薄，是造成中小企业缺乏科学有效的资金管理模式的重要内部原因。中小企业中大多不重视资金管理体系的构建，企业要发展壮大，需要一整套适合本企业的、科学的资金管理计划和方法，要对如何运用资金、保有多少资金存量有科学的分析和判断。其次，中小企业往往缺少健全有效的内部控制制度，内部控制意识淡薄，对资金占用没有科学的预测和监督，使得大量资金占用不合理和急需的项目资金需求得不到解决的现象并存。
一些中小企业管理者缺乏资金的时间价值观念和现金流量观念，财务信息失真，难以为科学决策提供正确合理的依据，企业对资金的控制缺乏事前、事中严格监督和事后控制等原因都会导致财务混乱、资金流失严重，甚至会造成企业破产。
（3）对资金的控制不到位
第一、对资金活动的监管不到位。主要表现在：投资决策不科学，由于中小企业的投资规模较小，资本金有限且融资困难，这就客观上要求有限的资金在投资管理上不能出现一点失误。运营过程中，沉没资金较多，如存货以及应收账款占用资金情况不明。导致企业资金周转困难，使企业的流动资金比例失调、应收账款周转缓慢、造成资金回收困难。经济活动结束后，没有对金的变动情况的信息反馈，管理者不了解资金的去向，对资金的管理滞后。
第二、资金分散，资金使用缺乏计划。中小企业一般没有统一的资金集中管理制度，总分公司、母子公司资金各自为政现象很多。而且，企业资金管理计划的执行力不足，实际与计划脱节。这都会造成资金分散，使用效率低、使企业的财务管理状况存在很大的隐患。
（4）资金管理方式落后
部分中小企业的资金管理手段还很落后，信息化程度不高。有些甚至仍是手工记账，数据分析速度很慢。或者单纯依靠账务处理软件，对现金流、票据流的分析不够，更谈不上专门的资金管理系统，资金管理制度没有固化的载体，导致执行不到位。
二、中小企业资金管理问题的解决对策
（1）完善制度，升级资金管理系统
首先，企业应树立财务管理以资金管理为中心的指导思想。抓住资金管理的主线，掌控企业的主要资金活动，抓住企业的命脉。建立适合中小企业特点的资金管理模式，制定与资金管理协调一致的资金管理制度，不断修改完善并贯彻执行制度。其次，建立以资金管理为核心的财务分析系统。财务分析系统以资金预算的制定、执行为中心，参考其他财务分析数据和指标，将企业的生产经营活动通过现金流直接展现出来，各项业务对现金流的贡献和占用成为考核该项业务发展状况的重要参考。
需要说明的是，企业的资金管理系统需要借助先进的信息化手段，运用计算机管理系统细化中小企业资金管理流程，通过计算机程序加以固化。这就要求中小企业一改落后的资金管理手段，提高信息化程度，使制度更便于贯彻执行。
（2）科学的筹措资金
资金筹集不仅包括筹集方式的选择，还包括科学预测资金的需求量。
资金需求量的预测有很多方法，如销售百分比法、定性预测法等，企业要结合自身实际充分考虑资金的周转情况，并且根据各种方法的适用条件，选择一种合适企业的资金需求量的预测方法，科学正确的预测企业资金的使用情况。在筹集资金时，作为独立的市场主体可选择多种筹资渠道， 无论采取哪种筹资方式企业都需要摆正在融资活动中的位置，保持良好的信誉。另外，企业可以根据情况，适当拓展自己的融资渠道，如：可以利用职工暂时的闲散资金，可利用融资租赁、票据贴现等多种形式进行融资。融资渠道的拓展既可降低融资成本，也可以解决企业资金短缺的难题，提高融资效率。
中小企业要更加重视企业自身的资本积累，减小对银行贷款以及外部筹资的依赖性，将企业赢利的相当部分用于增加资本金，逐步提高企业资本中自有资金的比例。
（3）强化资金风险意识，提高资金使用效率
中小企业需要对资金的管理要做好事前，事中以及事后控制和监督，注重对资金风险的内部控制。主要应做到：企业在筹集资金时要结合内、外部环境，科学评估筹资风险，合理选择筹资方式，分散、转移筹资风险，做好事前控制。在对资金的使用过程中，要制定科学的投资使用政策，如对采购、生产、销售等环节均要建立相应制度严格控制；监督应收款项的回收情况，加速资金周转是关键。总之，企业对各种形态的资金的占用和使用均要严格管理。企业要加强资金事后控制，注重信息反馈。经济活动较少的中小企业，可以在一个或半个会计期末后，各职能部门将本部门在该会计期间的资金变动状况及时地反馈到决策部门，对比筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符。
对于中小企业资金分散的情况，要实行资金的集中统一管理。中小企业总分公司的经营模式在客观上使得企业资金一定程度地分散各处，难以协调统一地发挥作用。资金的集中统一管理就是要站在公司整体的角度，打破资金界限，在国家法律法规、金融政策允许的范围内，使资金资源得到有效配置，优化资金使用结构，提高资金使用效益。
三、结语
虽然中小企业资金管理出现问题，但只要企业能够完善资金管理制度，强化企业资金内部管理，集中管理资金，发挥资金的效益，使企业的血液能够顺畅流通，就能使中小企业遇到的资金管理问题慢慢得到解决。中小企业也就能应对企业的财务困难，走出困境，化被动为主动，化不利为有利，使企业立于不败之地。