论文部分内容阅读
摘 要：财税体制是指政府以税收作为主要财政来源以实现政府职能的相关举措和制度。税收制度历来被认为是政策制定者调控产业结构和促进经济增长的一个工具。所以在进行产业结构的调整和升级时，要运用税收财政制度作为调整的依据，并且将不同种类的产业进行有机结合，进一步加强产业结构的经济效益与核心竞争力，提高产业结构的科学性与开放性，促进国民经济的不断发展，使国民的生活水平得到有效提高。
关键词：财政税收制度；产业结构调整；改革；财政补贴
引言
目前，从宏观经济的角度看，我国第一、二产业比重较大，第三产业比重较小。由于产业结构的不协调，导致现行税收政策对产业结构调整和升级的激励功能没有得到充分有效的发挥，造成严重的资源浪费情况，环境问题日益突出。因此，想要加快产业结构的优化调整与升级，就要从加快财税政策的改革与创新入手，不断完善我国产业发展中的财税政策，以促进我国的产业结构快速的升级。
1我国财税政策在产业结构升级中存在的问题
产业结构发展的协调性较差，是我国财税政策在产业结构升级中主要的问题。现阶段我国产业结构正逐渐朝向合理化、多样化发展，由以前的重工业、农业为主的发展逐渐向重工业、农业、轻工业等工业类型协调发展的方向迈进，而且还不断重视生活服务行业、中小型企业、城市化服务业等新型的工业类型，使我国的产业结构不断的优化调整，对我国的经济发展具有重要的意义。但是由于这种产业结构正处于发展的初级阶段，无论从中小型企业的发展现状，还是服务行业的发展成熟度来说，都还存在一定的问题，发展模式还有待完善，水平也有待提高，这也是现阶段，我国升级产业结构面对的主要问题。
我国财税政策在产业结构升级中的另一个问题是，财税政策无法贯彻落实到企业中。政策是产业升级优化的重要保障，而现阶段我国产业升级中，还存在着财税政策落实不到位的情况，在产业财税政策的选择上，一些创新型企业的财税政策还没有发展完善，而且在进行财税政策落实时政府表现出的强制行为，都影响了财税政策对产业结构调整的作用，阻碍了产业结构的优化与升级，有碍我国产业结构的协调发展，不利于国家经济的发展。
2引导产业结构调整的财税手段
2.1财政投资
财政投资又称为财政投资性支出，是指以政府为主体、将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资，是财政支出中的重要部分。财政投资是一种实质性支出，对商品和劳动的交易具有直接促进作用，从而影响社会的购买力与需求力，是国民收入的一个重要组成部分。财政投资对国家的总需求具有客观的调节作用，比如，当经济呈低靡之势发展时，政府可以进行增加财政支出的方式，有效的刺激国民总需求，如增加公共服务方面的投入和公共建设的发展，以促进私人消费；当经济过热时，政府可以暂缓财政性投资，从而有效减小总需求的扩张，协调国民的经济发展。
2.2税收优惠
税收具有调节社会经济平衡发展的作用，能够及时的调节收入，筹集财政资金，促进社会经济水平平稳的发展。比如当经济发展衰退时，政府可以调整税收的优惠额度，有效的减少税收，以刺激产业的发展；当经济发展过热时，政府可以调低税收优惠额度，减少优惠项目，从而达到抑制总需求的扩张情况，具有杠杆的作用。为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标，政府利用税收制度，按预定目的，在税收方面相应采取的激励和照顾措施，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。
2.3债务援助
当经济呈低靡之势发展时，一部分企业由于债務危机从而导致公司破产，企业的破产直接影响了银行的发展，导致银行的资本金流失，从而引起银行惜贷政策的实施，造成了财务紧缩的现象，如果紧缩情况严重，则很可能引起金融危机的爆发。政府在面对这种现象时，一般会采用直接贷款来进行援助，使经济的发展达到稳定的状态。比如，2008年次贷金融危机的爆发，严重引起了世界经济的动荡，导致许多公司破产，美国政府通过向通用和克莱斯勒汽车公司提供860亿美元的贷款，使这两家公司得以在经济危机中生存下来，随着经济的逐渐稳定，这两家公司的发展水平渐渐上升，目前已经基本偿清了政府贷款。
2.4财政补贴
财政补贴是指国家为了实现特定的政治经济目标，对指定事项由财政安排专项基金向企业或个人提供的一种补贴。我国现行财政补贴主要有价格补贴、亏损补贴、职工生活补贴和利息补贴等。补贴的对象为企业、职工和城镇居民。补贴的范围包括工业、农业、商业、交通运输、建筑、外贸等国民经济各部门和生产、流通、消费各环节、居民生活各方面。财政补贴与税收优惠、财政投资一样，具有宏观调节的职能。当经济呈通货膨胀或通货紧缩的状态发展时，政府可以通过调整财政补贴的额度来对其进行调控，可以有效的抑制总需求扩张或总需求下降的情况，以达到经济平衡的状态，促进经济协调、平稳的发展。
3促进产业结构升级的财税政策研究
3.1减少产能过剩产业的建设
为了确保我国现有资源可以被合理利用，政府要出台相关的财政政策，以减少产能过剩企业的重复性建设。首先政府要进行市场考察，了解我国的国民需求，进而做到通过市场的不断反馈来及时调整产业结构的发展方向，使资源进行合理的分配，从而有效减少资源浪费的情况。然后，政府要加强财税制度的创新，以出台顺应时代发展的财务税收制度，比如发展绿色、低碳的产业模式，加快产业结构的优化与升级。
3.2大力发展节能环保产业
环保产业的发展对于我国实行低碳化的发展工作有巨大的帮助意义，有利于节约不可再生资源，减少环境污染、空气污染等情况，对环境保护工作具有重要的影响。首先，为了鼓励节能环保产业的创建和发展，政府可以加大环保产品的税收优惠力度，促进企业进行环保产品的引进与使用，减轻了企业的负担；其次，政府要加大对污染排放的控制力度，比如实施工厂污染排放管理、汽车尾气排放管理、废水的再利用等措施，有效的减少环境污染，引导我国的产业结构向低碳、环保、节能的方向发展。
3.3增加科技的投入力度
随着我国科学技术的不断发展，信息全球化已经成为时代发展的特色。为了不断提高我国的经济水平与国际影响力，国家要加大科技投入力度，使财税制度朝着信息化的方向发展。首先，政府要加大财税政策电子商务的发展，使财税制度能够更好的被企业利用，增加了使用的方便性；其次，政府要加大对信息技术行业相应的扶持政策，优化电子信息的发展道路，消除信息市场的垄断。
结束语
随着我国科技力量的不断发展，我国的产业结构也随之发生了变化，以高能耗、高污染的制造业为主的产业结构逐渐向绿色低碳的方向发生改变，使得环保问题得以有效解决。服务行业与高端制造业的发展，推动我国的产业结构由第一、二产业向第三产业转变，促进了我国产业结构的升级。党的十八大明确提出推进经济结构战略性调整，是加快转变经济发展方式的主攻方向。所以，在进行产业结构的优化与升级时，要注重财税制度对其发展的积极影响，加快财税制度改革，促进我国经济发展。
参考文献：
[1]陈文.经济新常态下财税制度对我国产业结构升级的影响[J].商业经济研究，2016（04）：199-202.
[2]杨秋海.新财税制度改革对我国产业结构升级的影响[J].河南社会科学，2016，24（08）：106-112.
[3]靳卫东，王林杉，徐银良.区域产业转移的定量测度与政策适用性研究[J].中国软科学，2016（10）：71-89.
关键词：财政税收制度；产业结构调整；改革；财政补贴
引言
目前，从宏观经济的角度看，我国第一、二产业比重较大，第三产业比重较小。由于产业结构的不协调，导致现行税收政策对产业结构调整和升级的激励功能没有得到充分有效的发挥，造成严重的资源浪费情况，环境问题日益突出。因此，想要加快产业结构的优化调整与升级，就要从加快财税政策的改革与创新入手，不断完善我国产业发展中的财税政策，以促进我国的产业结构快速的升级。
1我国财税政策在产业结构升级中存在的问题
产业结构发展的协调性较差，是我国财税政策在产业结构升级中主要的问题。现阶段我国产业结构正逐渐朝向合理化、多样化发展，由以前的重工业、农业为主的发展逐渐向重工业、农业、轻工业等工业类型协调发展的方向迈进，而且还不断重视生活服务行业、中小型企业、城市化服务业等新型的工业类型，使我国的产业结构不断的优化调整，对我国的经济发展具有重要的意义。但是由于这种产业结构正处于发展的初级阶段，无论从中小型企业的发展现状，还是服务行业的发展成熟度来说，都还存在一定的问题，发展模式还有待完善，水平也有待提高，这也是现阶段，我国升级产业结构面对的主要问题。
我国财税政策在产业结构升级中的另一个问题是，财税政策无法贯彻落实到企业中。政策是产业升级优化的重要保障，而现阶段我国产业升级中，还存在着财税政策落实不到位的情况，在产业财税政策的选择上，一些创新型企业的财税政策还没有发展完善，而且在进行财税政策落实时政府表现出的强制行为，都影响了财税政策对产业结构调整的作用，阻碍了产业结构的优化与升级，有碍我国产业结构的协调发展，不利于国家经济的发展。
2引导产业结构调整的财税手段
2.1财政投资
财政投资又称为财政投资性支出，是指以政府为主体、将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资，是财政支出中的重要部分。财政投资是一种实质性支出，对商品和劳动的交易具有直接促进作用，从而影响社会的购买力与需求力，是国民收入的一个重要组成部分。财政投资对国家的总需求具有客观的调节作用，比如，当经济呈低靡之势发展时，政府可以进行增加财政支出的方式，有效的刺激国民总需求，如增加公共服务方面的投入和公共建设的发展，以促进私人消费；当经济过热时，政府可以暂缓财政性投资，从而有效减小总需求的扩张，协调国民的经济发展。
2.2税收优惠
税收具有调节社会经济平衡发展的作用，能够及时的调节收入，筹集财政资金，促进社会经济水平平稳的发展。比如当经济发展衰退时，政府可以调整税收的优惠额度，有效的减少税收，以刺激产业的发展；当经济发展过热时，政府可以调低税收优惠额度，减少优惠项目，从而达到抑制总需求的扩张情况，具有杠杆的作用。为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标，政府利用税收制度，按预定目的，在税收方面相应采取的激励和照顾措施，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。
2.3债务援助
当经济呈低靡之势发展时，一部分企业由于债務危机从而导致公司破产，企业的破产直接影响了银行的发展，导致银行的资本金流失，从而引起银行惜贷政策的实施，造成了财务紧缩的现象，如果紧缩情况严重，则很可能引起金融危机的爆发。政府在面对这种现象时，一般会采用直接贷款来进行援助，使经济的发展达到稳定的状态。比如，2008年次贷金融危机的爆发，严重引起了世界经济的动荡，导致许多公司破产，美国政府通过向通用和克莱斯勒汽车公司提供860亿美元的贷款，使这两家公司得以在经济危机中生存下来，随着经济的逐渐稳定，这两家公司的发展水平渐渐上升，目前已经基本偿清了政府贷款。
2.4财政补贴
财政补贴是指国家为了实现特定的政治经济目标，对指定事项由财政安排专项基金向企业或个人提供的一种补贴。我国现行财政补贴主要有价格补贴、亏损补贴、职工生活补贴和利息补贴等。补贴的对象为企业、职工和城镇居民。补贴的范围包括工业、农业、商业、交通运输、建筑、外贸等国民经济各部门和生产、流通、消费各环节、居民生活各方面。财政补贴与税收优惠、财政投资一样，具有宏观调节的职能。当经济呈通货膨胀或通货紧缩的状态发展时，政府可以通过调整财政补贴的额度来对其进行调控，可以有效的抑制总需求扩张或总需求下降的情况，以达到经济平衡的状态，促进经济协调、平稳的发展。
3促进产业结构升级的财税政策研究
3.1减少产能过剩产业的建设
为了确保我国现有资源可以被合理利用，政府要出台相关的财政政策，以减少产能过剩企业的重复性建设。首先政府要进行市场考察，了解我国的国民需求，进而做到通过市场的不断反馈来及时调整产业结构的发展方向，使资源进行合理的分配，从而有效减少资源浪费的情况。然后，政府要加强财税制度的创新，以出台顺应时代发展的财务税收制度，比如发展绿色、低碳的产业模式，加快产业结构的优化与升级。
3.2大力发展节能环保产业
环保产业的发展对于我国实行低碳化的发展工作有巨大的帮助意义，有利于节约不可再生资源，减少环境污染、空气污染等情况，对环境保护工作具有重要的影响。首先，为了鼓励节能环保产业的创建和发展，政府可以加大环保产品的税收优惠力度，促进企业进行环保产品的引进与使用，减轻了企业的负担；其次，政府要加大对污染排放的控制力度，比如实施工厂污染排放管理、汽车尾气排放管理、废水的再利用等措施，有效的减少环境污染，引导我国的产业结构向低碳、环保、节能的方向发展。
3.3增加科技的投入力度
随着我国科学技术的不断发展，信息全球化已经成为时代发展的特色。为了不断提高我国的经济水平与国际影响力，国家要加大科技投入力度，使财税制度朝着信息化的方向发展。首先，政府要加大财税政策电子商务的发展，使财税制度能够更好的被企业利用，增加了使用的方便性；其次，政府要加大对信息技术行业相应的扶持政策，优化电子信息的发展道路，消除信息市场的垄断。
结束语
随着我国科技力量的不断发展，我国的产业结构也随之发生了变化，以高能耗、高污染的制造业为主的产业结构逐渐向绿色低碳的方向发生改变，使得环保问题得以有效解决。服务行业与高端制造业的发展，推动我国的产业结构由第一、二产业向第三产业转变，促进了我国产业结构的升级。党的十八大明确提出推进经济结构战略性调整，是加快转变经济发展方式的主攻方向。所以，在进行产业结构的优化与升级时，要注重财税制度对其发展的积极影响，加快财税制度改革，促进我国经济发展。
参考文献：
[1]陈文.经济新常态下财税制度对我国产业结构升级的影响[J].商业经济研究，2016（04）：199-202.
[2]杨秋海.新财税制度改革对我国产业结构升级的影响[J].河南社会科学，2016，24（08）：106-112.
[3]靳卫东，王林杉，徐银良.区域产业转移的定量测度与政策适用性研究[J].中国软科学，2016（10）：71-89.