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摘要：现阶段，税收属于国家组织财政收入的主要方式之一，同时也是对社会经济进行科学调整的杠杆，在市场经济体制下，税收可以将政府与企业紧密联系在一起。目前，运用税收政策促进企业发展属于世界各国最为普遍的做法。然而，我国现行的税收政策仍然存在着诸多问题。本文就运用税收政策促进企业发展展开详细论述。
关键词：税收政策；企业发展；问题；策略
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）015-000-01
企业的发展水平直接关系到国民经济以及社会发展全局，可以在一定程度上促进产业结构升级，带动社会发展，进而提升国家的综合国力。因此，要想促进企业发展就必须要立足眼前，积极应对金融危机，采取调整产业结构以及转变经济方式等手段，实现企业发展的规范化。税收政策作为宏观调控的重要工具，可以增强企业的自主创新能力，推动经济结构调整，从根本上促进企业的可持续发展。
一、我国税收政策存在的问题
（一）我国所得税政策的不统一问题
现阶段，我国在所得税政策方面存在着不统一的问题，严重影响着企业的公平竞争。首先，区域性分布的相关优惠政策存在着一定的冲突，根据区域进行制定的国家税收优惠政策，通常情况下会使不同区域的企业间税负不均，进而造成企业之间的竞争不公平，影响到企业的健康发展[1]。其次，我国个人所得税的费用扣除标准尽管已经有了一定的上调，然而，却仍然相对较低，税率级次也比较多，其边际税率过高，不仅会影響到正常纳税工作，而且还违背了引进技术、鼓励投资以及引进人才的具体要求。此外，个人独资以及合伙企业之前所享受到的企业所得税优惠政策，在改征个人所得税之后将难以再享受，在一定程度上阻碍了企业的快速发展。
（二）税收征管问题
目前，我国在税收征管方面存在着诸多问题，比如，税务部门重视征收而轻视管理的现象比较普遍；相应的税收征管模式将会造成税收管理工作的滞后；税收征收过程中的检查力度相对较小；改革之后的中小企业税收管理方面存在着一定空白，相应的定额定率征收管理标准当中的一些条款已经难以适应现代化的经济发展环境。企业税收的征管工作改革将会成为税收征管改革工作的重点，在历经了驻厂专管制以及征、管、查分离的税收征收管理制度改革之后，税收管理已经被赋予了全新的内涵[2]。我国《税收征管法》当中规定了纳税人不设置账簿或账目混乱或申报的计税依据明显偏低的，相关税务机关有权利采取科学化的核定征收方法来操作，然而，部分基层税务机关有的时候不管企业的账簿是否已经设置了，也不管企业财务的核算是否已经健全了，都统一采用核定征收方法，在一定程度上将核定征收范围不断扩大了，这种情况下，就会制约企业发展[3]。
二、调整税收政策，促进企业健康发展
（一）创造公平的税收环境
在对企业税收政策进行扶持的过程中，应该在充分发挥市场配置价值的基础上，根据国民待遇原则当中的相关规定，以效率为先，兼顾公平，并遵循税负从轻以及便于征管的基础性原则。针对不同类型的相关企业实施统一化税收政策待遇，从而维护企业之间在经济发展上的平等化地位，进一步促进企业在相对公平的竞争环境中成长。税收政策的调整应体现在以下几个方面：第一，对部分企业所得税方面的相关优惠政策进行合理调整，废止部分以所有制以及企业属地界定的行为做法；第二，进一步扩大企业税收优惠的相关范围，确保优惠方式的多样化，将单一形式的直接减免逐渐转换为间接减免与直接减免相互结合的优惠形式。
（二）健全税收管理制度
我们应充分认识到企业在国民经济发展中的地位，加强企业税收管理，重视企业扶持，强化引导，可以借助税收立法来确保企业的健康发展。现阶段，我国的大部分税收优惠都是通过条例形式以及通知形式等实现的，在法律法规保障层面缺乏相应的执行力[4]。为了更好的运用税收政策来促进企业发展，我们应高度重视税收管理制度的重要性，不断健全管理制度，确保税法的稳定性，增强其严肃性以及权威性，在一定程度上减少甚至是消除执法层面的随意性。比如，完善所得税制，可以改革企业所得税的基本税率，根据世界各国在所得税上的具体税负水平，在统一内外资企所得税前提下，降低税率，并实行相应的超额累进税率。
（三）完善税收征管机制
在运用税收政策促进企业发展的过程中，必须要充分认识到税收征管机制的重要性，需要根据企业发展的实际情况，有效完善税收的实际征收管理制度以及具体的征收方式，从根本上保障企业纳税人的切身利益。保障措施如下：其一，贯彻执行相应的增值税起征点政策，当征税对象不符合征点的时候，不能够征税，当达到并超过相应起征点的企业，必须要按照全部数额来征税，从而保证政策的顺利落实；其二，扩大查账征收范围，最大限度缩小相应的核定征收比；其三，在对企业征税方式进行规范调整的基础上，尽量简化纳税申报以及办理纳税的相关事宜具体程序，针对经营规模相对较小且会计核算工作不规范的企业实施简易化申报，或者是合并申报方法；其四，进一步调整相应的出口退税政策，然后在科学化出口退税政策前提下，不分企业的类型实施统一化方法进行退税，然后针对企业出口情况，并不区分自产以及收购出口，一律执行出口退税。此外，应取消对中下型企业以及刚发生业务的相关出口企业的限制性规定。针对经营规模不统一的企业采用一视同仁的控制管理办法。
三、结语
总而言之，税收作为政府实施资源配置的关键性手段，其税收政策的好坏将会直接影响到企业的快速发展。因此，我们应高度重视税收政策调整的重要性，可以采用创造公平的税收环境、健全税收管理制度以及完善税收征管机制等方式，实现企业的可持续发展。
参考文献：
[1]伍红.借鉴国际经验完善我国促进循环经济发展的税收政策[J].企业经济，2012，05：156-159.
[2]安体富，杨金亮.促进小微企业发展的税收政策研究[J].经济与管理评论，2012，05：5-12.
[3]周广仁.促进小微企业健康发展的税收政策取向[J].税务研究，2012，12：8-13.
[4]付广军.运用税收政策促进战略性新兴产业发展[J].兰州商学院学报，2011，02：1-9.
关键词：税收政策；企业发展；问题；策略
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）015-000-01
企业的发展水平直接关系到国民经济以及社会发展全局，可以在一定程度上促进产业结构升级，带动社会发展，进而提升国家的综合国力。因此，要想促进企业发展就必须要立足眼前，积极应对金融危机，采取调整产业结构以及转变经济方式等手段，实现企业发展的规范化。税收政策作为宏观调控的重要工具，可以增强企业的自主创新能力，推动经济结构调整，从根本上促进企业的可持续发展。
一、我国税收政策存在的问题
（一）我国所得税政策的不统一问题
现阶段，我国在所得税政策方面存在着不统一的问题，严重影响着企业的公平竞争。首先，区域性分布的相关优惠政策存在着一定的冲突，根据区域进行制定的国家税收优惠政策，通常情况下会使不同区域的企业间税负不均，进而造成企业之间的竞争不公平，影响到企业的健康发展[1]。其次，我国个人所得税的费用扣除标准尽管已经有了一定的上调，然而，却仍然相对较低，税率级次也比较多，其边际税率过高，不仅会影響到正常纳税工作，而且还违背了引进技术、鼓励投资以及引进人才的具体要求。此外，个人独资以及合伙企业之前所享受到的企业所得税优惠政策，在改征个人所得税之后将难以再享受，在一定程度上阻碍了企业的快速发展。
（二）税收征管问题
目前，我国在税收征管方面存在着诸多问题，比如，税务部门重视征收而轻视管理的现象比较普遍；相应的税收征管模式将会造成税收管理工作的滞后；税收征收过程中的检查力度相对较小；改革之后的中小企业税收管理方面存在着一定空白，相应的定额定率征收管理标准当中的一些条款已经难以适应现代化的经济发展环境。企业税收的征管工作改革将会成为税收征管改革工作的重点，在历经了驻厂专管制以及征、管、查分离的税收征收管理制度改革之后，税收管理已经被赋予了全新的内涵[2]。我国《税收征管法》当中规定了纳税人不设置账簿或账目混乱或申报的计税依据明显偏低的，相关税务机关有权利采取科学化的核定征收方法来操作，然而，部分基层税务机关有的时候不管企业的账簿是否已经设置了，也不管企业财务的核算是否已经健全了，都统一采用核定征收方法，在一定程度上将核定征收范围不断扩大了，这种情况下，就会制约企业发展[3]。
二、调整税收政策，促进企业健康发展
（一）创造公平的税收环境
在对企业税收政策进行扶持的过程中，应该在充分发挥市场配置价值的基础上，根据国民待遇原则当中的相关规定，以效率为先，兼顾公平，并遵循税负从轻以及便于征管的基础性原则。针对不同类型的相关企业实施统一化税收政策待遇，从而维护企业之间在经济发展上的平等化地位，进一步促进企业在相对公平的竞争环境中成长。税收政策的调整应体现在以下几个方面：第一，对部分企业所得税方面的相关优惠政策进行合理调整，废止部分以所有制以及企业属地界定的行为做法；第二，进一步扩大企业税收优惠的相关范围，确保优惠方式的多样化，将单一形式的直接减免逐渐转换为间接减免与直接减免相互结合的优惠形式。
（二）健全税收管理制度
我们应充分认识到企业在国民经济发展中的地位，加强企业税收管理，重视企业扶持，强化引导，可以借助税收立法来确保企业的健康发展。现阶段，我国的大部分税收优惠都是通过条例形式以及通知形式等实现的，在法律法规保障层面缺乏相应的执行力[4]。为了更好的运用税收政策来促进企业发展，我们应高度重视税收管理制度的重要性，不断健全管理制度，确保税法的稳定性，增强其严肃性以及权威性，在一定程度上减少甚至是消除执法层面的随意性。比如，完善所得税制，可以改革企业所得税的基本税率，根据世界各国在所得税上的具体税负水平，在统一内外资企所得税前提下，降低税率，并实行相应的超额累进税率。
（三）完善税收征管机制
在运用税收政策促进企业发展的过程中，必须要充分认识到税收征管机制的重要性，需要根据企业发展的实际情况，有效完善税收的实际征收管理制度以及具体的征收方式，从根本上保障企业纳税人的切身利益。保障措施如下：其一，贯彻执行相应的增值税起征点政策，当征税对象不符合征点的时候，不能够征税，当达到并超过相应起征点的企业，必须要按照全部数额来征税，从而保证政策的顺利落实；其二，扩大查账征收范围，最大限度缩小相应的核定征收比；其三，在对企业征税方式进行规范调整的基础上，尽量简化纳税申报以及办理纳税的相关事宜具体程序，针对经营规模相对较小且会计核算工作不规范的企业实施简易化申报，或者是合并申报方法；其四，进一步调整相应的出口退税政策，然后在科学化出口退税政策前提下，不分企业的类型实施统一化方法进行退税，然后针对企业出口情况，并不区分自产以及收购出口，一律执行出口退税。此外，应取消对中下型企业以及刚发生业务的相关出口企业的限制性规定。针对经营规模不统一的企业采用一视同仁的控制管理办法。
三、结语
总而言之，税收作为政府实施资源配置的关键性手段，其税收政策的好坏将会直接影响到企业的快速发展。因此，我们应高度重视税收政策调整的重要性，可以采用创造公平的税收环境、健全税收管理制度以及完善税收征管机制等方式，实现企业的可持续发展。
参考文献：
[1]伍红.借鉴国际经验完善我国促进循环经济发展的税收政策[J].企业经济，2012，05：156-159.
[2]安体富，杨金亮.促进小微企业发展的税收政策研究[J].经济与管理评论，2012，05：5-12.
[3]周广仁.促进小微企业健康发展的税收政策取向[J].税务研究，2012，12：8-13.
[4]付广军.运用税收政策促进战略性新兴产业发展[J].兰州商学院学报，2011，02：1-9.