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(一)国民收入的分配和财政
[考点学练]
1．国民收入的分配
(1)国民收入是指在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料后，余下那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入。
(2)国民收入是劳动者新创造的社会财富，它标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力。因此，增加国民收入有着重要意义。
(3)实现国民收入迅速增加的根本途径是采用新技术，提高劳动生产率。这是发展集约型经济、走可持续发展道路的体现和要求。
(4)国民收入经过初次分配和再分配后，按照其最终用途可分为积累(用于扩大再生产、非生产性基本建设和社会的物资储备)和消费(包括社会公共消费和个人消费)两部分。(注意辨别国民收入的各种具体用途)
(5)正确处理积累和消费关系：
积累和消费相互促进，同时，二者又是此消彼长的，二者之间也存在矛盾。
首先，在生产发展、国民收入增加的基础上，积累部分和消费部分都应当有所增长；
其次，积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致；
最后，国民收入的分配还必须正确处理国家、企业和个人三者的关系。
(6)国民收入的分配和个人消费品的分配的关系
区别：①分配对象不同。前者是对各部门、各行业的劳动者新创造的社会财富进行分配，后者是对国民收入中用于消费的部分产品进行分配。②分配的原则不同。国民收入的分配原则，一是在生产发展、国民收入增加的基础上。积累部分和消费部分都有所增长；二是积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致；三是兼顾国家、企业、个人三者的利益。个人消费品分配的基本原则是以按劳分配为主体，把按劳分配和按生产要素分配结合起来，同时坚持效率优先、兼顾公平的原则。③最终用途不同。前者最终用于积累和消费，后者主要用于个人消费。
联系：个人消费品分配是国民收入分配的延续，个人消费品的分配是否恰当，直接影响劳动者的生产积极性，进而影响国民收入的变化。而个人消费品的多少直接取决于国民收入的增长与否。
训练题例
我国地域辽阔，是旱涝等自然灾害频发的国家。因此，国家每年都要投入大量的物资去防抗自然灾害。国家在防灾抗灾中使用的大量物资属于国民收入中用于
A．积累的非生产性基本建设
B．公共消费的社会保障
C．积累的社会物资储备
D．积累的扩大再生产
解析国民收入积累基金包括用于扩大再生产、非生产性基本建设和社会的物资储备；消费基金包括社会公共消费和个人消费。用于应付自然灾害等突发事件所需的物资储备，属于积累的社会物资储备，故选c。
2．财政的收入和支出
(1)国家的收入和支出就是财政。财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品的分配。它是一种以国家为主体、在全社会范围内集中性的分配关系。
(2)国家的财政是通过预算实现的。预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。预算包括财政收入和支出，这是国家参与社会产品分配的两个方面。
(3)财政收支平衡是指当年国家财政收入等于支出，或大于支出、略有节余。如果财政节余过多，意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和社会发展是不利的。如果支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要依靠借债来维持，这就可能会导致社会总需求与总供给的不平衡，引发通货膨胀。
(4)财政收入并非越多越好。
①财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，为了使其得到充分发挥，必须大力增加财政收入。国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低国家对经济的宏观调控能力，最终也将不利于经济的快速健康发展。
②国家的财政收入是有一定限度的，并非越多越好。财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利的影响，最终也将阻碍经济发展和财政收入的增加。
③因此，要从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(5)国家财政政策的理论依据和事实依据。
训练习题
财政赤字意味着
A．财政资金没有得到有效运用
B．财政收支不平衡
C．必然发生通货膨胀
D．社会经济秩序混乱
解析此题意在考查财政赤字对经济发展的影响。财政赤字不存在财政节余，A项错；出现财政赤字，意味着财政支出要依靠借债来维持，这就可能会导致社会总需求与总供给的不平衡，引发通货膨胀，故C、D项只存在可能性，但财政收支不平衡则是肯定的，因此正确答案是B。
3．财政的巨大作用
(1)财政在经济和社会发展中发挥着重要作用：有效地调节资源配置，促进经济的发展。促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，促进人民生活水平的提高，是巩固国家政权的物质保障。
为了更好地发挥财政的作用，关键是大力增加财政收入。
(2)要重视财政在实现国家宏观调控目标中所起的重要作用。
训练题例
在当前严峻的国际经济形势下，实现经济较快增长的根本之策，是扩大国内需求，进一步形成消费和投资的双重拉动。要继续实施积极的财政政策和货币政策，并保持必要的力度，同时采取其他配套的宏观经济政策。国家实施积极的财政政策是：①立足于扩大国内需求的重要决策②在需求不旺情况下，拉动经济增长的有效措施③实现财政收支平衡的重要措施④没有风险的投资融资手段
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
解析本题选材为当今社会的重大经济政策——积极的财政政策。面对当今世界经济走向低迷，我国出口受到严重影响的形势，要实现经济增长的预期目标，就必须立足于扩大国内需求，继续实行积极的财政政策，用国债收入，加大基础设施投资的力度，其形成的货币购买力必然会扩大对生产资料和消费资料的需求，所以①正确；近年来的实践证明，实施积极的财政政策，对经济增长的拉动作用是十分显著的，所以②正确；③④本身表述是错误的。答案是A。
(二)税收与纳税人
1．税收及其基本特征
(1)税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。其实质是国家凭借政治权力在全社会进行的分配。
(2)税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。税收的三个基本特征是指在征收上的强制性，在缴纳上的无偿性，在征收范围和比例上的固定性。①税收的无偿性要求它必须具有强制性。强制性是无偿性和固定性得以实 现的保证。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
(3)偷税、欠税、骗税、抗税都是违法行为，都应负法律责任。
训练题例
某公司采取不列或少列收入、多列成本等手段进行虚假纳税申报，逃税共计1458万多元，被当地税务机关查获，该公司法人代表被依法逮捕。该公司逃税的行为属于——。该公司法人代表被依法逮捕体现的税收特征是——。
A．抗税法制性
B．欠税 固定性
C．偷税强制性 D．骗税无偿性
解析该题意在考查对税收的基本特征和违反税法的行为的区别。该公司逃税的行为属于偷税(注意偷税和骗税的区别)，该公司法人代表被依法逮捕体现了税收具有强制性的特征，税收没有法制性这个特征，故正确答案是C。
2．我国税收的性质和作用
(1)我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收。
(2)税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济活动的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段。
(3)国家打击走私等违反税法的犯罪行为的必要性和重要性。
训练题例
我国调整消费税税目、税率及相关政策：①是提高家庭消费水平的主要途径②有利于国民经济的可持续发展③是实现资源优化配置的基础④有利于间接调节收入分配
A．①② B．③④ C．②④ D．①③
解析我国调整消费税税目、税率的目的在于促使消费者节约资源从而促进国民经济的可持续发展，同时也有利于调节收入分配，缩小贫富差距，促进共同富裕。而提高家庭消费水平的主要途径是发展经济，实现资源优化配置的基础是市场，显然①和③的观点是错误的。故正确答案是c。
3．依法纳税是公民的基本义务
(1)纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。
(2)我国是社会主义国家，税收同国家的富强、人民生活幸福紧密联系在一起，公民应自觉纳税；在社会生活中，每个公民都享受着国家提供的各种社会服务，享受服务就必须履行义务。
(3)把自觉纳税看成是公民的社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。
(4)每个公民还应该懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。每个公民都应该以纳税人的高度责任感，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。
训练题例
税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗?”你如何看待小王的行为：①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的③小王应缴纳企业所得税④小王应缴纳个人所得税
A．②③ B．①④ C．①③ D．②④
解析公民依法纳税既是法律义务也是爱国的道德要求。小王经营小卖部的收入属于个体工商户生产经营所得，应交纳个人所得税。故应选D。
[强化训练]
一、选择题(在每题给出的四个选项中，只有一个是最符合题意的。每小题4分，共48分)
《经济日报》报道，财经工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行。“三财”之道，生财为根本。聚财要有度，用财讲效益。据此回答下面3题。
1．“生财之道”的根本在于( )
A．减少财政支出，增发国债
B．发展生产，促进经济增长
C．强化税收管理，堵塞税收漏洞
D．提高财政收入在GDP中的比重
2．“聚财有度”在于( )
A．财政收入的增幅应高于国民收入的增幅
B．财政收入增幅与国民收入增幅必须一致
C．财政收入的增长应保证避免财政赤字的出现
D．财政收入的增长应与生产发展、生活改善相适应
3．“用财讲效益”就是( )
①扩大生产规模，增加GDP数量
②追求经济、社会、环境的协调发展
③尽量减少财政支出，保持财政收支平衡
④用尽可能少的财政支出，实现最大的经济社会效益
A．①② B．②④ C．①③ D．③④
4．为消除贫困，中央财政安排专项扶贫资金对全国的贫困县进行扶贫投入并取得了良好的效果，贫困地区的农民增收明显。这说明财政所起的作用是( )
①调节资源分配的基础②促进经济的发展③促进同步富裕④提高人民生活水平
A．①②B．②③C．①③ D．②④
国务院和地方各级政府时防灾减灾工作高度重视。2005年，中央投入救助资金87亿元，地方各级政府投入救助资金21亿元。回答5－6题。
5．各级政府用于防灾减灾的资金，属于( )
A．社会保障支出
B．债务支出
C．行政支出
D．国防支出
6．国务院和地方各级政府对防灾减灾工作的高度重视，体现了( )
A．民主集中制原则
B．对人民负责原则
C．法律面前人人平等原则
D．依法治国原则
7．作为富人行业的房地产老板，经常采取“高招”躲避“个税”：一是以企业的平均工资，代替个人收入；二是把个人收入转移到国外；三是用欺骗手段，获得“个税”优惠；四是采取各种手段，推迟交税等。上述做法分别属于( )
A．欠税、偷税、骗税、抗税
B．偷税、骗税、抗税、欠税
C．骗税、漏税、欠税、偷税
D．偷税、漏税、骗税、欠税
8．这幅漫画表明( )
①公民应自觉履行纳税义务
②公民应珍惜自己的合法权利
③每个公民都应该具有“纳税人”意识
④税务机关要依法治税，严格查处违反税法行为
A．①②B．①③ C．①③④D．②③④
2006年我国拟发行长期建设国债600亿元，比上年减少200亿元。回答9--10题。
9．国债主要用于农林水利、科教文卫、生态建设、环境保护和西部开发等方面。这表明( )
A．适度发行国债可促进经济发展
B．国债是巩固国家政权的重要保证
C．宏观调控在资源配置中起基础性作用
D．国债能为科技、教育事业的发展提供物
质保障
10．债券与股票的共同点有( )
①都是有价证券②对个人而言都是投资手段③都是公司的集资手段④性质相同，都是所有权证书
A．①② B．②③
C．①②③
D．①②③④
11．解决部分社会成员收入差距过分扩大问题( )
①要坚持效率优先、兼顾公平的原则②要通过财政政策、税收政策调节个人收入③要克服平均主义，走同步富裕之路④要消灭收入差 距，走共同富裕之路
A．①②
B．①②③
C．②③④ D．②④
12．股票是股份公司发给股东的入股凭证。购买股票后，股东成为( )
A．公司的债主
B．企业法人
C．公司的所有者 D．企业的经营者
二、非选择题(共52分)
13．(15分)我国自1998年以来实施积极的财政政策，取得了极大的成功。2005年，实施已近7年的积极财政政策退出，取而代之的是稳健的财政政策。财政政策是国家宏观调控的重要内容，当经济处于收缩阶段时，政府通过扩张性财政支出刺激需求，促进经济增长；而当经济启动后，政府财政就应相对减少。我国的财政政策从“积极”转向“稳健”，正是顺应了这一变化。
阅读这一材料请回答：为什么积极的财政政策要退出?
14．(18分)材料一1958年我国农业税收入占财政收入的比例是8,58％，到2004年只占到0.92％，2005年我国财政收入达到3万亿。农业税收入只有15个亿左右。2004年我国城市居民与农民之间的收入比例是3.2:1。2005年12月29日，十届全国人大常委会第19次会议通过决定，自2006年1月1日起废止实施了50多年的《农业税条例》，这意味着我国延续2000多年的农业税正式退出历史舞台。
材料二近年来，中央对“三农”支持力度之大，前所未有。2006年，国家将进一步加强农业和农村基础设施建设以及社会事业建设，加快推进农村道路、饮水、通信等基础设施建设，继续增加农村教育、文化、卫生等方面投入。
结合材料回答下列问题：
(1)材料一反映了什么经济现象和问题?
(2)结合材料二，分析税收和财政政策对解决“三农”问题的作用。
(3)加强农业和农村基础设施建设，对加快推进社会主义新农村建设有何重大意义?
15．(19分)我国于1980年开征个人所得税，当时规定工薪所得扣除费用标准为800元/月。那时，我国城镇职工平均月工资在40元左右，能达到个人所得税扣除费用标准的人很少。1993年，我国城镇职工平均月工资为378元，达到扣除费用标准的人占职工人数1％。2004年，我国城镇职工平均月工资达到1340元，达到扣除费用标准的人上升到60％以上 。同时，月收入800元在我国许多地方只够得上温饱的水平。
2005年10月，全国人大常委会第二次审议个人所得税修改草案，在充分吸取公众意见的基础上，将个人所得税工薪所得扣除费用标准提高到1600元。据初步测算，提高扣除费用标准后，个人所得税一年要减少200多亿元。
依据税收的作用，结合材料说明如何正确认识个人所得税扣除费用标准的修订。
[强化训练]参考答案
一、选择题
1．B 2．D 3．B 4．D 5．A 6．B 7．D8．C 9．A 10．A 11．A 12．C
二、非选择题
13．(1)实施积极的财政政策是特定条件下采取的特定政策，从中、长期来说，应当坚持财政收支基本平衡的原则，并并逐步缩小财政赤字。(5分)
(2)积极财政政策的主要特点是用高国债、高财政赤字的方法拉动国内经济，但如果财政赤字长期高居不下，就容易诱发财政风险。(5分)
(3)财政政策由“积极”转向“稳健”，取决于我国经济运行的实际情况，近两年来，我国社会投资明显增加，尤其从去年开始，固定资产投资持续高速增长，财政收入也持续攀升，国家财力充沛。(5分)
14．(1)材料一说明，随着我国经济的发展，农业税的收入占我国财政收入的比例越来越小；我国的财力已经具备取消农业税的承受能力；城乡差距逐步扩大，推进以工补农，以城带乡，取消农业税意义重大。(4分)
(2)①降低和取消农业税有利于减轻农民负担，增加农民收入；有利于调节农村经济，促进农村经济结构调整；可以调动农民的生产积极性，促进农业生产发展。(4分)
②政府加大对农业的投入，可以发挥财政有效调节资源配置的作用；可以促进农业经济发展，提高农民生活水平；可以促进农村科技教育等事业发展；有利于农村稳定，构建和谐社会。(4分)
(3)切实加强农业和农村基础设施建设，是推进社会主义新农村建设的重大举措，这关系到扩大国内需求，特别是开拓农村市场；这关系到提高农业综合生产能力，改善农民生产生活条件，改变农村落后面貌；这关系到拓宽农村就业门路，增加农民收入。(6分)
15．(1)税收是调节经济的重要杠杆，是国家组织财政收入的基本形式。国家征收个人所得税可以起到调节个人收入、增加财政收入的重要作用。(6分)
(2)此次提高个人所得税的扣除费用标准，可以使广大工薪阶层受益，税后个人收入增加，起到调节个人收入的作用，有利于促进社会稳定、和谐发展。(6分)
(3)提高个人所得税扣除费用标准会影响国家财政收入。财政在经济和社会发展中有重要作用，财政收人大量减少，会影响国家对经济和社会的调控能力。所以，个人所得税扣除费用标准修订要考虑对国家财政收入的影响，确定恰当的标准。(7分)
[考点学练]
1．国民收入的分配
(1)国民收入是指在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料后，余下那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入。
(2)国民收入是劳动者新创造的社会财富，它标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力。因此，增加国民收入有着重要意义。
(3)实现国民收入迅速增加的根本途径是采用新技术，提高劳动生产率。这是发展集约型经济、走可持续发展道路的体现和要求。
(4)国民收入经过初次分配和再分配后，按照其最终用途可分为积累(用于扩大再生产、非生产性基本建设和社会的物资储备)和消费(包括社会公共消费和个人消费)两部分。(注意辨别国民收入的各种具体用途)
(5)正确处理积累和消费关系：
积累和消费相互促进，同时，二者又是此消彼长的，二者之间也存在矛盾。
首先，在生产发展、国民收入增加的基础上，积累部分和消费部分都应当有所增长；
其次，积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致；
最后，国民收入的分配还必须正确处理国家、企业和个人三者的关系。
(6)国民收入的分配和个人消费品的分配的关系
区别：①分配对象不同。前者是对各部门、各行业的劳动者新创造的社会财富进行分配，后者是对国民收入中用于消费的部分产品进行分配。②分配的原则不同。国民收入的分配原则，一是在生产发展、国民收入增加的基础上。积累部分和消费部分都有所增长；二是积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致；三是兼顾国家、企业、个人三者的利益。个人消费品分配的基本原则是以按劳分配为主体，把按劳分配和按生产要素分配结合起来，同时坚持效率优先、兼顾公平的原则。③最终用途不同。前者最终用于积累和消费，后者主要用于个人消费。
联系：个人消费品分配是国民收入分配的延续，个人消费品的分配是否恰当，直接影响劳动者的生产积极性，进而影响国民收入的变化。而个人消费品的多少直接取决于国民收入的增长与否。
训练题例
我国地域辽阔，是旱涝等自然灾害频发的国家。因此，国家每年都要投入大量的物资去防抗自然灾害。国家在防灾抗灾中使用的大量物资属于国民收入中用于
A．积累的非生产性基本建设
B．公共消费的社会保障
C．积累的社会物资储备
D．积累的扩大再生产
解析国民收入积累基金包括用于扩大再生产、非生产性基本建设和社会的物资储备；消费基金包括社会公共消费和个人消费。用于应付自然灾害等突发事件所需的物资储备，属于积累的社会物资储备，故选c。
2．财政的收入和支出
(1)国家的收入和支出就是财政。财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品的分配。它是一种以国家为主体、在全社会范围内集中性的分配关系。
(2)国家的财政是通过预算实现的。预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。预算包括财政收入和支出，这是国家参与社会产品分配的两个方面。
(3)财政收支平衡是指当年国家财政收入等于支出，或大于支出、略有节余。如果财政节余过多，意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和社会发展是不利的。如果支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要依靠借债来维持，这就可能会导致社会总需求与总供给的不平衡，引发通货膨胀。
(4)财政收入并非越多越好。
①财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，为了使其得到充分发挥，必须大力增加财政收入。国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低国家对经济的宏观调控能力，最终也将不利于经济的快速健康发展。
②国家的财政收入是有一定限度的，并非越多越好。财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利的影响，最终也将阻碍经济发展和财政收入的增加。
③因此，要从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(5)国家财政政策的理论依据和事实依据。
训练习题
财政赤字意味着
A．财政资金没有得到有效运用
B．财政收支不平衡
C．必然发生通货膨胀
D．社会经济秩序混乱
解析此题意在考查财政赤字对经济发展的影响。财政赤字不存在财政节余，A项错；出现财政赤字，意味着财政支出要依靠借债来维持，这就可能会导致社会总需求与总供给的不平衡，引发通货膨胀，故C、D项只存在可能性，但财政收支不平衡则是肯定的，因此正确答案是B。
3．财政的巨大作用
(1)财政在经济和社会发展中发挥着重要作用：有效地调节资源配置，促进经济的发展。促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，促进人民生活水平的提高，是巩固国家政权的物质保障。
为了更好地发挥财政的作用，关键是大力增加财政收入。
(2)要重视财政在实现国家宏观调控目标中所起的重要作用。
训练题例
在当前严峻的国际经济形势下，实现经济较快增长的根本之策，是扩大国内需求，进一步形成消费和投资的双重拉动。要继续实施积极的财政政策和货币政策，并保持必要的力度，同时采取其他配套的宏观经济政策。国家实施积极的财政政策是：①立足于扩大国内需求的重要决策②在需求不旺情况下，拉动经济增长的有效措施③实现财政收支平衡的重要措施④没有风险的投资融资手段
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
解析本题选材为当今社会的重大经济政策——积极的财政政策。面对当今世界经济走向低迷，我国出口受到严重影响的形势，要实现经济增长的预期目标，就必须立足于扩大国内需求，继续实行积极的财政政策，用国债收入，加大基础设施投资的力度，其形成的货币购买力必然会扩大对生产资料和消费资料的需求，所以①正确；近年来的实践证明，实施积极的财政政策，对经济增长的拉动作用是十分显著的，所以②正确；③④本身表述是错误的。答案是A。
(二)税收与纳税人
1．税收及其基本特征
(1)税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。其实质是国家凭借政治权力在全社会进行的分配。
(2)税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。税收的三个基本特征是指在征收上的强制性，在缴纳上的无偿性，在征收范围和比例上的固定性。①税收的无偿性要求它必须具有强制性。强制性是无偿性和固定性得以实 现的保证。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
(3)偷税、欠税、骗税、抗税都是违法行为，都应负法律责任。
训练题例
某公司采取不列或少列收入、多列成本等手段进行虚假纳税申报，逃税共计1458万多元，被当地税务机关查获，该公司法人代表被依法逮捕。该公司逃税的行为属于——。该公司法人代表被依法逮捕体现的税收特征是——。
A．抗税法制性
B．欠税 固定性
C．偷税强制性 D．骗税无偿性
解析该题意在考查对税收的基本特征和违反税法的行为的区别。该公司逃税的行为属于偷税(注意偷税和骗税的区别)，该公司法人代表被依法逮捕体现了税收具有强制性的特征，税收没有法制性这个特征，故正确答案是C。
2．我国税收的性质和作用
(1)我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收。
(2)税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济活动的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段。
(3)国家打击走私等违反税法的犯罪行为的必要性和重要性。
训练题例
我国调整消费税税目、税率及相关政策：①是提高家庭消费水平的主要途径②有利于国民经济的可持续发展③是实现资源优化配置的基础④有利于间接调节收入分配
A．①② B．③④ C．②④ D．①③
解析我国调整消费税税目、税率的目的在于促使消费者节约资源从而促进国民经济的可持续发展，同时也有利于调节收入分配，缩小贫富差距，促进共同富裕。而提高家庭消费水平的主要途径是发展经济，实现资源优化配置的基础是市场，显然①和③的观点是错误的。故正确答案是c。
3．依法纳税是公民的基本义务
(1)纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。
(2)我国是社会主义国家，税收同国家的富强、人民生活幸福紧密联系在一起，公民应自觉纳税；在社会生活中，每个公民都享受着国家提供的各种社会服务，享受服务就必须履行义务。
(3)把自觉纳税看成是公民的社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。
(4)每个公民还应该懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。每个公民都应该以纳税人的高度责任感，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。
训练题例
税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗?”你如何看待小王的行为：①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的③小王应缴纳企业所得税④小王应缴纳个人所得税
A．②③ B．①④ C．①③ D．②④
解析公民依法纳税既是法律义务也是爱国的道德要求。小王经营小卖部的收入属于个体工商户生产经营所得，应交纳个人所得税。故应选D。
[强化训练]
一、选择题(在每题给出的四个选项中，只有一个是最符合题意的。每小题4分，共48分)
《经济日报》报道，财经工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行。“三财”之道，生财为根本。聚财要有度，用财讲效益。据此回答下面3题。
1．“生财之道”的根本在于( )
A．减少财政支出，增发国债
B．发展生产，促进经济增长
C．强化税收管理，堵塞税收漏洞
D．提高财政收入在GDP中的比重
2．“聚财有度”在于( )
A．财政收入的增幅应高于国民收入的增幅
B．财政收入增幅与国民收入增幅必须一致
C．财政收入的增长应保证避免财政赤字的出现
D．财政收入的增长应与生产发展、生活改善相适应
3．“用财讲效益”就是( )
①扩大生产规模，增加GDP数量
②追求经济、社会、环境的协调发展
③尽量减少财政支出，保持财政收支平衡
④用尽可能少的财政支出，实现最大的经济社会效益
A．①② B．②④ C．①③ D．③④
4．为消除贫困，中央财政安排专项扶贫资金对全国的贫困县进行扶贫投入并取得了良好的效果，贫困地区的农民增收明显。这说明财政所起的作用是( )
①调节资源分配的基础②促进经济的发展③促进同步富裕④提高人民生活水平
A．①②B．②③C．①③ D．②④
国务院和地方各级政府时防灾减灾工作高度重视。2005年，中央投入救助资金87亿元，地方各级政府投入救助资金21亿元。回答5－6题。
5．各级政府用于防灾减灾的资金，属于( )
A．社会保障支出
B．债务支出
C．行政支出
D．国防支出
6．国务院和地方各级政府对防灾减灾工作的高度重视，体现了( )
A．民主集中制原则
B．对人民负责原则
C．法律面前人人平等原则
D．依法治国原则
7．作为富人行业的房地产老板，经常采取“高招”躲避“个税”：一是以企业的平均工资，代替个人收入；二是把个人收入转移到国外；三是用欺骗手段，获得“个税”优惠；四是采取各种手段，推迟交税等。上述做法分别属于( )
A．欠税、偷税、骗税、抗税
B．偷税、骗税、抗税、欠税
C．骗税、漏税、欠税、偷税
D．偷税、漏税、骗税、欠税
8．这幅漫画表明( )
①公民应自觉履行纳税义务
②公民应珍惜自己的合法权利
③每个公民都应该具有“纳税人”意识
④税务机关要依法治税，严格查处违反税法行为
A．①②B．①③ C．①③④D．②③④
2006年我国拟发行长期建设国债600亿元，比上年减少200亿元。回答9--10题。
9．国债主要用于农林水利、科教文卫、生态建设、环境保护和西部开发等方面。这表明( )
A．适度发行国债可促进经济发展
B．国债是巩固国家政权的重要保证
C．宏观调控在资源配置中起基础性作用
D．国债能为科技、教育事业的发展提供物
质保障
10．债券与股票的共同点有( )
①都是有价证券②对个人而言都是投资手段③都是公司的集资手段④性质相同，都是所有权证书
A．①② B．②③
C．①②③
D．①②③④
11．解决部分社会成员收入差距过分扩大问题( )
①要坚持效率优先、兼顾公平的原则②要通过财政政策、税收政策调节个人收入③要克服平均主义，走同步富裕之路④要消灭收入差 距，走共同富裕之路
A．①②
B．①②③
C．②③④ D．②④
12．股票是股份公司发给股东的入股凭证。购买股票后，股东成为( )
A．公司的债主
B．企业法人
C．公司的所有者 D．企业的经营者
二、非选择题(共52分)
13．(15分)我国自1998年以来实施积极的财政政策，取得了极大的成功。2005年，实施已近7年的积极财政政策退出，取而代之的是稳健的财政政策。财政政策是国家宏观调控的重要内容，当经济处于收缩阶段时，政府通过扩张性财政支出刺激需求，促进经济增长；而当经济启动后，政府财政就应相对减少。我国的财政政策从“积极”转向“稳健”，正是顺应了这一变化。
阅读这一材料请回答：为什么积极的财政政策要退出?
14．(18分)材料一1958年我国农业税收入占财政收入的比例是8,58％，到2004年只占到0.92％，2005年我国财政收入达到3万亿。农业税收入只有15个亿左右。2004年我国城市居民与农民之间的收入比例是3.2:1。2005年12月29日，十届全国人大常委会第19次会议通过决定，自2006年1月1日起废止实施了50多年的《农业税条例》，这意味着我国延续2000多年的农业税正式退出历史舞台。
材料二近年来，中央对“三农”支持力度之大，前所未有。2006年，国家将进一步加强农业和农村基础设施建设以及社会事业建设，加快推进农村道路、饮水、通信等基础设施建设，继续增加农村教育、文化、卫生等方面投入。
结合材料回答下列问题：
(1)材料一反映了什么经济现象和问题?
(2)结合材料二，分析税收和财政政策对解决“三农”问题的作用。
(3)加强农业和农村基础设施建设，对加快推进社会主义新农村建设有何重大意义?
15．(19分)我国于1980年开征个人所得税，当时规定工薪所得扣除费用标准为800元/月。那时，我国城镇职工平均月工资在40元左右，能达到个人所得税扣除费用标准的人很少。1993年，我国城镇职工平均月工资为378元，达到扣除费用标准的人占职工人数1％。2004年，我国城镇职工平均月工资达到1340元，达到扣除费用标准的人上升到60％以上 。同时，月收入800元在我国许多地方只够得上温饱的水平。
2005年10月，全国人大常委会第二次审议个人所得税修改草案，在充分吸取公众意见的基础上，将个人所得税工薪所得扣除费用标准提高到1600元。据初步测算，提高扣除费用标准后，个人所得税一年要减少200多亿元。
依据税收的作用，结合材料说明如何正确认识个人所得税扣除费用标准的修订。
[强化训练]参考答案
一、选择题
1．B 2．D 3．B 4．D 5．A 6．B 7．D8．C 9．A 10．A 11．A 12．C
二、非选择题
13．(1)实施积极的财政政策是特定条件下采取的特定政策，从中、长期来说，应当坚持财政收支基本平衡的原则，并并逐步缩小财政赤字。(5分)
(2)积极财政政策的主要特点是用高国债、高财政赤字的方法拉动国内经济，但如果财政赤字长期高居不下，就容易诱发财政风险。(5分)
(3)财政政策由“积极”转向“稳健”，取决于我国经济运行的实际情况，近两年来，我国社会投资明显增加，尤其从去年开始，固定资产投资持续高速增长，财政收入也持续攀升，国家财力充沛。(5分)
14．(1)材料一说明，随着我国经济的发展，农业税的收入占我国财政收入的比例越来越小；我国的财力已经具备取消农业税的承受能力；城乡差距逐步扩大，推进以工补农，以城带乡，取消农业税意义重大。(4分)
(2)①降低和取消农业税有利于减轻农民负担，增加农民收入；有利于调节农村经济，促进农村经济结构调整；可以调动农民的生产积极性，促进农业生产发展。(4分)
②政府加大对农业的投入，可以发挥财政有效调节资源配置的作用；可以促进农业经济发展，提高农民生活水平；可以促进农村科技教育等事业发展；有利于农村稳定，构建和谐社会。(4分)
(3)切实加强农业和农村基础设施建设，是推进社会主义新农村建设的重大举措，这关系到扩大国内需求，特别是开拓农村市场；这关系到提高农业综合生产能力，改善农民生产生活条件，改变农村落后面貌；这关系到拓宽农村就业门路，增加农民收入。(6分)
15．(1)税收是调节经济的重要杠杆，是国家组织财政收入的基本形式。国家征收个人所得税可以起到调节个人收入、增加财政收入的重要作用。(6分)
(2)此次提高个人所得税的扣除费用标准，可以使广大工薪阶层受益，税后个人收入增加，起到调节个人收入的作用，有利于促进社会稳定、和谐发展。(6分)
(3)提高个人所得税扣除费用标准会影响国家财政收入。财政在经济和社会发展中有重要作用，财政收人大量减少，会影响国家对经济和社会的调控能力。所以，个人所得税扣除费用标准修订要考虑对国家财政收入的影响，确定恰当的标准。(7分)