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摘 要：社会经济的发展带来企业经营模式和经营模式的变化，也对企业的内部控制设计和实施提出了更高的要求，对内部控制制度的重视程度和建设情况，都会对企业经营和发展产生越来越重要的影响，本文提出了加强企业内部控制有效性的若干建议。
关键词：企业内部控制 要素 有效性
内部控制是指企业为了实现其经营发展目标而通过自我调整、规划、管控、评价等方法在内部采取一种职责分工、相互制约的手段， 以改善企业的经营管理，并为其创造更多的经济效益。其有效性则是指对企业经营管理目标即实行内部控制目标的实现程度，其内容主要包括企业内部控制制度的设计和运行两方面。其设计和运行有效性的提升对优化企业运营和管理效果具有良好的作用。
一、内部控制要素
通常认为，企业内部控制具有五大要素，这五种要素直接影响着企业内部控制的有效性。
（一）内部环境控制
内部环境控制是企业内部控制的要素之一。内部环境控制的主要内容就是企业的主要运营机构的治理、设置，内部审计、人力资源管理制度和方法，企业的内部文化建设等，这些治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施，构成企业内部控制的基础。
（二）风险评估过程
风险评估是企业内部控制的要素。企业进行经营和管理过程中对其运营的项目、内部目标控制的风险进行预估与评价，并制定相应的方针来降低风险。
（三）控制活动
控制活动是企业内部控制的一种基本组成要素，控制活动是企业在进行运营风险评估后对其得出的结果采取措施，将风险控制在企业可承受范围之内。
（四）信息系统与沟通
信息系统与沟通是企业内部控制的信息要素。企业内部的信息交流和沟通是影响企业的正常运营的重要环节，企业内部控制的信息和沟通是企业针对其内部环境、运营风险等信息进行及时采集、分析和传递的有效渠道，是沟通企业内部上下层、企业与外部信息的重要因素。
（五）对控制的监督
对控制的监督是企业内部控制要素之一，也是企业内部控制的有效保障。企业的内部监督是企业对其内部控制的方法、措施、实施情况的一种管理，企业内部控制工作要进行及时的监督和评价，有助于企业内部控制有效性的提高，发现内部控制制度的问题，及时纠错。包括对控制持续的监督和单独的评价两个方面。
二、企业内部控制有效性
在企业内部控制制度评价体系越来越多样的当下，要清晰的掌握企业内部控制评价体系的关键性因素。实际上影响企业内控制度评价方式的因素可以总结为以下几点：
（一）评价成本效益。即在进行任何评价方式的落实中，要結合企业实际的经营过程来进行操作。一般情况下，不同企业内部控制的执行细节中存在很大的差异性，但是内部控制制度的有效性和评价成本的联系并不受影响。企业内部控制制度的执行过程中，要详细的考虑生产经营的成本，始终都要遵循成本效率原则。
（二）评价方式的性能。不同企业之间管理模式的不同，也会反应在不同的评价方式之中。企业内部控制的有效性评价要具备一定的灵活性，从更加多样化的层面去探讨企业的内部管理制度和内部管理制度的评价体系。依据企业实际的经营情况来制定出最合适自身的评价方案，不断的完善和优化评价方案。
（三）评价结论的可靠性。企业内部控制制度的评价体系要体现出多样性。第一，确保内部控制制度评价的稳定性评价体系出失误时，要通过合理的手段将其对于企业经营的负面影响降到最低。第二，要在现行的评价体系进行科学高效的分析，把评价结论作为企业内部控制制度有效性判断的主要依据，从而表现出评价体系的真实性和准确性。
（四）评价系统的全面性。企业内部控制制度的执行会涉及到企业的大多数部门，所以要设计出多个应用程序。实际上，企业内部控制的评价是一项非常复杂的工作，需要的企业资源也不在少数。
三、企业内部控制有效性推进措施
（一）转变管理思想，加强对内部控制的重视
内部控制的有效性提高对企业的生产、经营活动具有重要作用，因此，企业的管理者要加大对企业内部控制制度的完善和宣传，让所有员工都能够清晰认识到企业内部控制的重要意义，这种思想的转变要从企业的高层开始，由高到低，逐渐深入到企业职工的日常工作当中，减少工作人员对制度的忽视，避免企业的内部控制制度流于形式。
（二）科学完善内部控制制度
科学化、合理化的内部控制制度有助于企业内部控制工作的开展，提高内部控制对企业发展的促进作用。企业在追求效益的同时，内部暴露出的一系列问题需要进行控制和解决，根治方法就是推动企业内部控制制度的科学性提高。
（三）增强企业内部控制执行力度
一个良好的制度必须要配合严格的执行才能够发挥出其应用的作用。企业在制定科学的、合理的内部控制制度后，要严格按照制度规定落实和执行，企业的管理者要严格执行内部控制制度当中的规定，出现问题后及时追责，责令相关部门限期解决问题。另外，还要让所有企业员工积极参与到内部控制工作当中，让其树立起遵守制度、维护制度、完善制度的思想，推动制度的落实。
（四）加强控制的监督力度
制度的执行程度受到许多因素的影响，尤其是在一个企业当中，受到内外部因素等的影响，内部控制在其执行过程中难免会出现一定的失误，或者因为工作人员个人的素质问题出现的工作漏洞。这就需要企业在建立起内部控制制度后，在执行的过程中加强对内部控制工作的监督，发现工作问题后立刻纠正，监督相关的工作人员进行改正，推动控制工作有序进展。
综上所述，企业内部管理制度的落实和评价方式的执行都是提升企业经营效率的有效措施。 实际上，企业的内部控制制度是企业立足于经济市场的基础。企业内控制度不仅可以让企业内部变得更加的团结、稳定，还可以为企业树立良好的社会形象。企业要始终重视企业内部有效控制，从多个层面去认识到内控制度的优势，要重视企业内部环境的改善和健全内部制度的落实。借助更加详尽的监督机制，督促内部控制制度发挥出自身的价值，提升企业的生产经营效率，加强企业的核心竞争力，为企业的生存和发展奠定坚实的基础。
参考文献：
[1]刘沛.会计信息化环境下的企业内部控制的优化探讨[J].财会学习，2017，（01）：248.
[2]李浩晟.浅析新常态下企业内部控制的不足和措施[J].现代经济信息，2016，（23）：88.
关键词：企业内部控制 要素 有效性
内部控制是指企业为了实现其经营发展目标而通过自我调整、规划、管控、评价等方法在内部采取一种职责分工、相互制约的手段， 以改善企业的经营管理，并为其创造更多的经济效益。其有效性则是指对企业经营管理目标即实行内部控制目标的实现程度，其内容主要包括企业内部控制制度的设计和运行两方面。其设计和运行有效性的提升对优化企业运营和管理效果具有良好的作用。
一、内部控制要素
通常认为，企业内部控制具有五大要素，这五种要素直接影响着企业内部控制的有效性。
（一）内部环境控制
内部环境控制是企业内部控制的要素之一。内部环境控制的主要内容就是企业的主要运营机构的治理、设置，内部审计、人力资源管理制度和方法，企业的内部文化建设等，这些治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施，构成企业内部控制的基础。
（二）风险评估过程
风险评估是企业内部控制的要素。企业进行经营和管理过程中对其运营的项目、内部目标控制的风险进行预估与评价，并制定相应的方针来降低风险。
（三）控制活动
控制活动是企业内部控制的一种基本组成要素，控制活动是企业在进行运营风险评估后对其得出的结果采取措施，将风险控制在企业可承受范围之内。
（四）信息系统与沟通
信息系统与沟通是企业内部控制的信息要素。企业内部的信息交流和沟通是影响企业的正常运营的重要环节，企业内部控制的信息和沟通是企业针对其内部环境、运营风险等信息进行及时采集、分析和传递的有效渠道，是沟通企业内部上下层、企业与外部信息的重要因素。
（五）对控制的监督
对控制的监督是企业内部控制要素之一，也是企业内部控制的有效保障。企业的内部监督是企业对其内部控制的方法、措施、实施情况的一种管理，企业内部控制工作要进行及时的监督和评价，有助于企业内部控制有效性的提高，发现内部控制制度的问题，及时纠错。包括对控制持续的监督和单独的评价两个方面。
二、企业内部控制有效性
在企业内部控制制度评价体系越来越多样的当下，要清晰的掌握企业内部控制评价体系的关键性因素。实际上影响企业内控制度评价方式的因素可以总结为以下几点：
（一）评价成本效益。即在进行任何评价方式的落实中，要結合企业实际的经营过程来进行操作。一般情况下，不同企业内部控制的执行细节中存在很大的差异性，但是内部控制制度的有效性和评价成本的联系并不受影响。企业内部控制制度的执行过程中，要详细的考虑生产经营的成本，始终都要遵循成本效率原则。
（二）评价方式的性能。不同企业之间管理模式的不同，也会反应在不同的评价方式之中。企业内部控制的有效性评价要具备一定的灵活性，从更加多样化的层面去探讨企业的内部管理制度和内部管理制度的评价体系。依据企业实际的经营情况来制定出最合适自身的评价方案，不断的完善和优化评价方案。
（三）评价结论的可靠性。企业内部控制制度的评价体系要体现出多样性。第一，确保内部控制制度评价的稳定性评价体系出失误时，要通过合理的手段将其对于企业经营的负面影响降到最低。第二，要在现行的评价体系进行科学高效的分析，把评价结论作为企业内部控制制度有效性判断的主要依据，从而表现出评价体系的真实性和准确性。
（四）评价系统的全面性。企业内部控制制度的执行会涉及到企业的大多数部门，所以要设计出多个应用程序。实际上，企业内部控制的评价是一项非常复杂的工作，需要的企业资源也不在少数。
三、企业内部控制有效性推进措施
（一）转变管理思想，加强对内部控制的重视
内部控制的有效性提高对企业的生产、经营活动具有重要作用，因此，企业的管理者要加大对企业内部控制制度的完善和宣传，让所有员工都能够清晰认识到企业内部控制的重要意义，这种思想的转变要从企业的高层开始，由高到低，逐渐深入到企业职工的日常工作当中，减少工作人员对制度的忽视，避免企业的内部控制制度流于形式。
（二）科学完善内部控制制度
科学化、合理化的内部控制制度有助于企业内部控制工作的开展，提高内部控制对企业发展的促进作用。企业在追求效益的同时，内部暴露出的一系列问题需要进行控制和解决，根治方法就是推动企业内部控制制度的科学性提高。
（三）增强企业内部控制执行力度
一个良好的制度必须要配合严格的执行才能够发挥出其应用的作用。企业在制定科学的、合理的内部控制制度后，要严格按照制度规定落实和执行，企业的管理者要严格执行内部控制制度当中的规定，出现问题后及时追责，责令相关部门限期解决问题。另外，还要让所有企业员工积极参与到内部控制工作当中，让其树立起遵守制度、维护制度、完善制度的思想，推动制度的落实。
（四）加强控制的监督力度
制度的执行程度受到许多因素的影响，尤其是在一个企业当中，受到内外部因素等的影响，内部控制在其执行过程中难免会出现一定的失误，或者因为工作人员个人的素质问题出现的工作漏洞。这就需要企业在建立起内部控制制度后，在执行的过程中加强对内部控制工作的监督，发现工作问题后立刻纠正，监督相关的工作人员进行改正，推动控制工作有序进展。
综上所述，企业内部管理制度的落实和评价方式的执行都是提升企业经营效率的有效措施。 实际上，企业的内部控制制度是企业立足于经济市场的基础。企业内控制度不仅可以让企业内部变得更加的团结、稳定，还可以为企业树立良好的社会形象。企业要始终重视企业内部有效控制，从多个层面去认识到内控制度的优势，要重视企业内部环境的改善和健全内部制度的落实。借助更加详尽的监督机制，督促内部控制制度发挥出自身的价值，提升企业的生产经营效率，加强企业的核心竞争力，为企业的生存和发展奠定坚实的基础。
参考文献：
[1]刘沛.会计信息化环境下的企业内部控制的优化探讨[J].财会学习，2017，（01）：248.
[2]李浩晟.浅析新常态下企业内部控制的不足和措施[J].现代经济信息，2016，（23）：88.