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摘 要：银行充足的资本和适当的资本结构是商业银行不断发展与规避风险的基础，是弥补经营亏损中必不可少的条件，但资本充足率低的问题一直存在。尽管近年来商业银行的资本充足率有所提高，但与国外发达国家相比仍然存在一定差距。本文通过对商业银行资本金充足相关问题研究分析，为解决这一问题提出一些合理化的建议。
关键词：银行资本结构;资本充足率;商业银行
完整的资本结构对于降低公司的平均资本成本和最大化公司价值非常重要，中国加入世贸组织后，金融市场竞争加剧，外资银行的迅速发展威胁着中国商业银行的发展。因此，对于提高商业银行的运营价值在实践中极为重要，这样有利于提高商业银行资本金的充足率。
一、我国商业银行资本充足性现状
我国资本充足率管理进入硬监管阶段后，相继引入巴赛尔协议第二版和第三版的新内容，根据国情及商业银行发展的特征，2013年出台了《商业银行资本充足率办法》。新办法实施后，商业银行已开始在新的资本充足率框架下披露信息，重点是提高资本管理和风险管理能力，探索全面有效的内部控制机制。根据中国银监会在2019年底披露的中国商业银行的资本充足率，所有注册银行均达到8%的国际标准。各家商业银行的年报数据和银监会的数据也可以看出，上市商业银行也都已满足2013-2019年资本充足率过渡期的安排，如表1所示，商业银行资本充足率在稳步提升。
2020年的数据尚未公布，但从目前的发展趋势看，除少数城市发展银行由于历史遗留问题和经营状况的影响，其他商业银行资本充足率达标任务都已顺利完成。分机构来看，四家国有银行是我国系统性重要银行，在金融领域发挥着重要作用，是影响国家政策和经济发展的重要一环，从数据上看其银行资本充足率表现较为平稳。在新方法提出了更高的要求之后，中央银行和有关部门也采取了发行特殊国库券的方式，并利用货币储备向国有银行注入更多的资本，使资本充足率得到进一步提升。截至2018年底，国有商业银行资本充足率达到15.13%，取得良好成绩，超过了最终目标11.5%。商业股份制银行的资本充足率在波动中稳步上升，近年来商业股份制银行的发展规模和经营状况迅速增长，逐渐成为中国国民经济发展的重要支柱。同时，商业股份制银行的产品和服务计划越来越受到中国投资者的关注，发展势头良好。
总体来看，我国商业银行资本充足率水平在不断改善，资本充足率状况表现理想。但如果对比国际重要系统性银行的数据，我国商业银行在总体吸收损失能力，减少系统性风险方面的还需继续努力。从欧洲央行公布的数据来看，全球最大的29家银行在2018年资本充足率大部分可达16%。此外，我国商业银行受政府隐性担保的影响，缺乏优化资本结构的动力，长期来看资本补充较为困难。银行自身的风险资产占比较高，这是由于我国商业银行发展的前期缺乏资本约束，使不良贷款堆积埋下风险隐患。尽管在对不良贷款进行剥离、核销后有显著改善，但在当前银行主要以发放贷款保持利润增长的经营方式下，计提风险准备金后，很多银行出现资产增速快于资本增速的情况，这也需要引起重视。
二、我国商业银行资本充足性存在的问题
（一）商业银行的资本充足率不足，不良贷款率较高
近年来，随着中国经济的迅速发展，社会和市场对资本的需求在持续增加。 由于我们受中国传统思想的影响，我国的储蓄率一直居高不下，银行拥有足够的贷款资金，而大部分企业所需的融资取决于银行。在利润的诱惑下，银行经常低估风险并扩大信贷规模，这很容易导致巨大的融资赤字。如表2所示，在中国农业银行中，不良贷款率已达到2.39%，随着银行监管力度的加大，银行面临的资本压力将不可避免地增加。
（二）商业银行筹资渠道狭窄
中国商业银行的资本结构相对简单：核心一级资本和一级资本几乎相同，并且尚未引入一些新的一级资本工具，其中一级资本工具仅包括次级债务和可转换债券，银行的资金供应渠道非常狭窄。根据商业银行的资本充足率指数，自2013年以来，中国商业银行发行的次级债务和其他次级权益工具必须逐年减少。因此，这一规定将进一步减少该银行的资本整合渠道。
（三）商业银行资本金结构不合理，盈利能力差
中国商业银行的资本包括實收资本，储备金和盈余公积，补充资本具有一定的对冲功能，但起重要作用的资本结构不合理，实收资本比例不高。2014年，银监会在2018年底前出台了有关商业银行资本管理的有关规定，一级资本充足率第1步考虑到该比例。农业银行、中国银行、建设银行和工商银行的一级资本充足率、核心一级资本充足率及资本充足率需要分别达到9.6%、8.7%和11.4%，其他重要银行需分别达到9.5%、8.5%和10.3%。从近几年的最新资本充足率数据来看，部分银行仍然需要继续加大努力以达到此目标。中国银行、农业银行、工商银行和建设银行这四家银行的资本补充压力较小，但有些银行在未来两年内或许将会面临资本充足率不足的问题，华夏银行的资本充足率为10.85%，平安银行这一数据则为10.94%，都接近10.5%的监管红线;华夏银行一级资本充足率为8.89%，接近8.5%的监管红线，一级资本充足率尚未达到红线阈值。由于信贷活动的比例高和信贷活动的高度集中，这将增加银行的风险并消耗更多的资本，由于中国金融体系的限制，商业银行的投资方向有限且相对单一，主要集中在传统借贷活动上。此外，银行贷款主要集中在大城市，在最佳经济条件下，主要集中在垄断和基础企业，例如能源，电信和石化产品，而偏远地区和中小企业缺乏贷款。
三、优化我国商业银行资本充足性的对策建议
（一）银行内部建立科学有效的信用风险管理系统 中国商业银行应特别注意不良贷款率，针对客户建立起完整，准确的数据管理库，并在发生损失时提供相应的数据进行分析和汇总。为了避免这些风险，建立健全信用分析机制，商业银行应在企业内部整合风险意识，合理分析贷款质量和贷方还款能力。此外，银行的外部实力可以用来监测和评估贷方，以减少贷款减值。
（二）增加核心资本和附属资本，优化资产结构
一方面，中国商业银行可以通过降低存款利率和提高主要商业银行的资本充足率来增加其商业利润。另一方面，可以通过发行普通股来增加资本，减少商业银行的资产规模，调整资产结构并停止资产增长。如果银行的资产较高，则银行的资本要求将更为合适;如果银行的资产减少，则资产中的资金比例将增加而总资金不会发生变化，从而提高了银行的资金充足率。
（三）加快信息系统建设，统一计量方法
因此，商业银行应重视建设信息系统，统一资本充足率的计量方法，使其标准化。同时遵循市场价值的会计标准，对各项资产进行市值评估，保证银行资本金充足。进一步加强计算数据的可靠性，提高数据分析的准确性，加快信息系统建设的步伐。
参考文献：
[1]马喜立.不确定性、储蓄率差异与商业银行资产管理压力[J].宁波广播电视大学学报，2019，17（03）：29-32.
[2]唐建伟.完善银行资本补充体系[J].中国金融，2019（14）：67-69.
[3]崔光華.资本充足率监管对我国银行业信贷影响的实证分析[J].华北金融，2019（06）：55-62.
[4]孙杨.中国上市商业银行资本充足监管有效性研究[J].中国市场，2017（16）：43-44.
[5]杨维英.我国商业银行资本结构对信用风险影响的研究[D].山西财经大学，2018.
作者简介：
赵钰榕（1997-），女，彝族，四川省攀枝花市人，攀枝花学院财务管理专业本科生;
二作：房红（1970-），女，汉族，黑龙江省哈尔滨人，攀枝花学院教授，博士，研究方向：财税金融。
基金项目：
攀枝花学院2019年度省级大学生创新创业训练计划项目《新资本监管要求下我国商业银行资本金充足性研究》项目编号S201911360072）。
关键词：银行资本结构;资本充足率;商业银行
完整的资本结构对于降低公司的平均资本成本和最大化公司价值非常重要，中国加入世贸组织后，金融市场竞争加剧，外资银行的迅速发展威胁着中国商业银行的发展。因此，对于提高商业银行的运营价值在实践中极为重要，这样有利于提高商业银行资本金的充足率。
一、我国商业银行资本充足性现状
我国资本充足率管理进入硬监管阶段后，相继引入巴赛尔协议第二版和第三版的新内容，根据国情及商业银行发展的特征，2013年出台了《商业银行资本充足率办法》。新办法实施后，商业银行已开始在新的资本充足率框架下披露信息，重点是提高资本管理和风险管理能力，探索全面有效的内部控制机制。根据中国银监会在2019年底披露的中国商业银行的资本充足率，所有注册银行均达到8%的国际标准。各家商业银行的年报数据和银监会的数据也可以看出，上市商业银行也都已满足2013-2019年资本充足率过渡期的安排，如表1所示，商业银行资本充足率在稳步提升。
2020年的数据尚未公布，但从目前的发展趋势看，除少数城市发展银行由于历史遗留问题和经营状况的影响，其他商业银行资本充足率达标任务都已顺利完成。分机构来看，四家国有银行是我国系统性重要银行，在金融领域发挥着重要作用，是影响国家政策和经济发展的重要一环，从数据上看其银行资本充足率表现较为平稳。在新方法提出了更高的要求之后，中央银行和有关部门也采取了发行特殊国库券的方式，并利用货币储备向国有银行注入更多的资本，使资本充足率得到进一步提升。截至2018年底，国有商业银行资本充足率达到15.13%，取得良好成绩，超过了最终目标11.5%。商业股份制银行的资本充足率在波动中稳步上升，近年来商业股份制银行的发展规模和经营状况迅速增长，逐渐成为中国国民经济发展的重要支柱。同时，商业股份制银行的产品和服务计划越来越受到中国投资者的关注，发展势头良好。
总体来看，我国商业银行资本充足率水平在不断改善，资本充足率状况表现理想。但如果对比国际重要系统性银行的数据，我国商业银行在总体吸收损失能力，减少系统性风险方面的还需继续努力。从欧洲央行公布的数据来看，全球最大的29家银行在2018年资本充足率大部分可达16%。此外，我国商业银行受政府隐性担保的影响，缺乏优化资本结构的动力，长期来看资本补充较为困难。银行自身的风险资产占比较高，这是由于我国商业银行发展的前期缺乏资本约束，使不良贷款堆积埋下风险隐患。尽管在对不良贷款进行剥离、核销后有显著改善，但在当前银行主要以发放贷款保持利润增长的经营方式下，计提风险准备金后，很多银行出现资产增速快于资本增速的情况，这也需要引起重视。
二、我国商业银行资本充足性存在的问题
（一）商业银行的资本充足率不足，不良贷款率较高
近年来，随着中国经济的迅速发展，社会和市场对资本的需求在持续增加。 由于我们受中国传统思想的影响，我国的储蓄率一直居高不下，银行拥有足够的贷款资金，而大部分企业所需的融资取决于银行。在利润的诱惑下，银行经常低估风险并扩大信贷规模，这很容易导致巨大的融资赤字。如表2所示，在中国农业银行中，不良贷款率已达到2.39%，随着银行监管力度的加大，银行面临的资本压力将不可避免地增加。
（二）商业银行筹资渠道狭窄
中国商业银行的资本结构相对简单：核心一级资本和一级资本几乎相同，并且尚未引入一些新的一级资本工具，其中一级资本工具仅包括次级债务和可转换债券，银行的资金供应渠道非常狭窄。根据商业银行的资本充足率指数，自2013年以来，中国商业银行发行的次级债务和其他次级权益工具必须逐年减少。因此，这一规定将进一步减少该银行的资本整合渠道。
（三）商业银行资本金结构不合理，盈利能力差
中国商业银行的资本包括實收资本，储备金和盈余公积，补充资本具有一定的对冲功能，但起重要作用的资本结构不合理，实收资本比例不高。2014年，银监会在2018年底前出台了有关商业银行资本管理的有关规定，一级资本充足率第1步考虑到该比例。农业银行、中国银行、建设银行和工商银行的一级资本充足率、核心一级资本充足率及资本充足率需要分别达到9.6%、8.7%和11.4%，其他重要银行需分别达到9.5%、8.5%和10.3%。从近几年的最新资本充足率数据来看，部分银行仍然需要继续加大努力以达到此目标。中国银行、农业银行、工商银行和建设银行这四家银行的资本补充压力较小，但有些银行在未来两年内或许将会面临资本充足率不足的问题，华夏银行的资本充足率为10.85%，平安银行这一数据则为10.94%，都接近10.5%的监管红线;华夏银行一级资本充足率为8.89%，接近8.5%的监管红线，一级资本充足率尚未达到红线阈值。由于信贷活动的比例高和信贷活动的高度集中，这将增加银行的风险并消耗更多的资本，由于中国金融体系的限制，商业银行的投资方向有限且相对单一，主要集中在传统借贷活动上。此外，银行贷款主要集中在大城市，在最佳经济条件下，主要集中在垄断和基础企业，例如能源，电信和石化产品，而偏远地区和中小企业缺乏贷款。
三、优化我国商业银行资本充足性的对策建议
（一）银行内部建立科学有效的信用风险管理系统 中国商业银行应特别注意不良贷款率，针对客户建立起完整，准确的数据管理库，并在发生损失时提供相应的数据进行分析和汇总。为了避免这些风险，建立健全信用分析机制，商业银行应在企业内部整合风险意识，合理分析贷款质量和贷方还款能力。此外，银行的外部实力可以用来监测和评估贷方，以减少贷款减值。
（二）增加核心资本和附属资本，优化资产结构
一方面，中国商业银行可以通过降低存款利率和提高主要商业银行的资本充足率来增加其商业利润。另一方面，可以通过发行普通股来增加资本，减少商业银行的资产规模，调整资产结构并停止资产增长。如果银行的资产较高，则银行的资本要求将更为合适;如果银行的资产减少，则资产中的资金比例将增加而总资金不会发生变化，从而提高了银行的资金充足率。
（三）加快信息系统建设，统一计量方法
因此，商业银行应重视建设信息系统，统一资本充足率的计量方法，使其标准化。同时遵循市场价值的会计标准，对各项资产进行市值评估，保证银行资本金充足。进一步加强计算数据的可靠性，提高数据分析的准确性，加快信息系统建设的步伐。
参考文献：
[1]马喜立.不确定性、储蓄率差异与商业银行资产管理压力[J].宁波广播电视大学学报，2019，17（03）：29-32.
[2]唐建伟.完善银行资本补充体系[J].中国金融，2019（14）：67-69.
[3]崔光華.资本充足率监管对我国银行业信贷影响的实证分析[J].华北金融，2019（06）：55-62.
[4]孙杨.中国上市商业银行资本充足监管有效性研究[J].中国市场，2017（16）：43-44.
[5]杨维英.我国商业银行资本结构对信用风险影响的研究[D].山西财经大学，2018.
作者简介：
赵钰榕（1997-），女，彝族，四川省攀枝花市人，攀枝花学院财务管理专业本科生;
二作：房红（1970-），女，汉族，黑龙江省哈尔滨人，攀枝花学院教授，博士，研究方向：财税金融。
基金项目：
攀枝花学院2019年度省级大学生创新创业训练计划项目《新资本监管要求下我国商业银行资本金充足性研究》项目编号S201911360072）。