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长期以来，华坪县现金净投放量较大，居丽江市辖5个区县之首。近几年丽江市总体现金净回笼，华坪县现金投放却呈现超常增长态势（见图1），加重了人民银行现金调运负担，也给现金管理工作造成了困难。
华坪县是典型的工业县，煤炭产业对全县经济起着基础性、决定性作用，华坪支行课题组拟对煤炭产业与现金流量的相关性进行分析，以找出华坪县现金投放量大的“病灶”所在。分析思路如下：首先假设煤炭工业对现金流量有较大影响，再对现金投放量与煤炭产值进行回归分析，若拟合效果较好，则证明二者相关性较高，原假设成立，即煤炭行业对现金流量的影响较大，要解决华坪县现金投放量大的问题关键在于煤炭行业。
一、华坪县煤炭产业的基本情况
华坪县是全国100个重点产煤县之一，现已探明保有储量0.9亿吨,远景储量3.5亿吨，丰富的煤炭资源带动了地方经济的发展。近年来煤炭工业产值和税收逐年增加，其中煤炭工业产值占全县工业总产值比重在56.80%—81.34%之间，煤炭工业税收占全县税收比重在29.17%—50.41%之间，煤炭产业已成为华坪县第一支柱产业（见图2）。
二、煤炭产业与现金流量的相关性分析
为研究现金流量受煤炭产业影响的程度，课题组选取了2001年—2010年华坪县现金流量及煤炭工业产值为样本观测数据（见表1），用excel对两个变量进行回归分析，测验二者是否有显著的相关性。
表1 2001～2010年华坪县煤炭工业产值及现金投放量
单位：亿元
设“煤炭工业产值”为自变量X，“现金净投放”为因变量Y，作散点图可看出二者明显正相关（图3），设回归方程为y=a+βx，用excel进行一元线性回归分析，得出以下结果：
表2 回归结果输出
由输出结果可知：a=-0.6925，β=0.2215，则回归方程为：y=0.2215x-0.6925。从“回归统计表”来看，相关系数（MultipleR）为0.91，X与Y之间高度正相关；拟合优度（R2）为0.82，X解释Y变差的程度较高；估计标准误较小，为1.02。方程整体拟合效果较好。根据“方差分析表”中的SignificanceF可知弃真概率（即模型为假的概率）为0.000304835＜0.0004，故置信度（模型为真的概率）达到99.96%以上。可见，回归方程是可靠有效的，两个变量之间有较强的相关性，煤炭工业产值X对现金净投放量Y有显著影响。
综上，课题假设成立：华坪县煤炭产业对现金流量有较大影响。要解决华坪县现金投放量大的问题应从煤炭行业入手。
三、煤炭产业现金流通量大的原因分析
（一）煤炭产业独特的资金流动形式
近年来我国经济快速发展，使能源需求越来越旺盛，带动了煤价上涨；同时，煤炭产业规模逐渐扩大，产销量不断上升，促使煤炭企业销售收入持续增加。如图4所示，煤炭对外销售后，销售收入通过转账形式流回企业，企业以现金形式分红、发放工人工资、购买器材设备等；所缴的县级税款通过财政划拨为行政事业单位人员工资，最后经消费以现金形式在市场上流通。即煤炭外销后获得的转账资金，最终转变为现金流通，使华坪县现金流通量随着煤炭产业的发展而增大。
图4 煤炭产业主要资金流动示意图
（二）卖方偏好现金结算
煤炭作为不可再生能源越来越少，而需求却刚性存在，供求矛盾导致煤炭市场总体为卖方市场。基于以下两点原因，卖方多喜现金，特别是在煤炭紧俏时，买方用现金交易往往能抢占先机，所以一部分煤炭交易采取现金结算。
1.对非现金结算工具的认可度低。许多卖家怕被假的票据欺诈，相信钞票不相信汇票，能要现款不要汇款。
2.偷逃税款。部分卖家在交易时收取大量现金，逃避账户监督，不开发票以达到偷逃税款的目的，同时买家因不要发票得到价格上的优惠，买卖双方以国家税款大量流失为代价实现了所谓的“双赢”。
（三）农村支付结算体系落后
华坪县农村支付结算体系的落后造成支付结算渠道不畅，对于煤炭企业和煤矿工人而言，“便利”的现代化支付结算工具成了“不便”与“昂贵”的代名词，远不如现金方便、直接、快捷。
1.自然村金融服务空白，获取金融服务成本较高。华坪县有5乡3镇，各金融机构在乡镇共有21个网点，已实现金融服务全覆盖；与之相反，904个自然村的网点数为0，而大多煤矿和企业却恰好分布在这些金融服务空白的偏远乡村，取现、转账、刷卡都要到很远的乡镇才能进行，交通成本与时间成本成为煤炭企业和煤矿工人获取金融服务的一大阻碍。
2.部分网点支付结算系统不全，制约非现金结算工具推广运用。2010年末，全县金融机构21个网点中接入现代化支付系统的15个，占71.43%，未接入系统的全为邮储行网点；接入全国支票影像系统的6个，占28.57%，农村信用社除联社营业部以外的9个网点及邮储行所有网点（6个）均未接入系统；农村信用社10个网点中接入农信银支付清算系统的网点仅联社营业部1个。可见，在乡镇网点最多、服务面最广的农村信用社和邮储行，其支付结算系统的缺口却最大。这造成了结算渠道不畅，客观制约了非现金结算工具在农村地区的推广和应用。
3.受理终端发展滞后，银行卡使用不足。2010年末，华坪县ATM机15台，其中县城11台，乡镇4台；POS机276台，其中县城264台，乡镇12台；而银行卡共开办136988户。显然，银行卡与其受理终端（ATM机、POS机）数量、范围极不匹配，银行卡受理终端的发展远远滞后于银行卡的增长。终端受理环境不佳，且跨行、跨地区使用需支付手续费，使煤矿工人使用银行卡的意愿减弱，2010年华坪县农民工银行卡业务量仅346笔，金额52万元。
（四）金融机构因竞争为客户打开绿灯
虽然《现金管理条例》中规定现金结算不得优于其他结算形式，但在激烈的竞争环境下，各金融机构为拉拢客户、留住客户而大开方便之门，积极满足客户合理或不合理的要求，支取大额现金、核定更高库限成了金融机构常用的竞争手段。
四、煤炭行业现金用量大的负面影响
一是使部分金融机构为在竞争中取得优势而采取偏松的现金管理模式，导致煤炭企业超范围、超限额支现，巧立名目套现，经营性资金进出储蓄账户等现象较多，容易给不法分子偷税漏税和经济犯罪提供可乘之机；二是煤炭企业在春节前夕多以现金形式集中分红、发放工人工资，工人返乡随身携带大量现金，不利于资金安全。企业采购人员常携带巨额现金到外地购买矿山器材，也存在较多风险隐患；三是加大了人民银行及各金融机构现金调运压力，给现金管理工作带来挑战。
五、政策建议
（一）构建新型农村支付结算体系，为非现金结算提供软硬件支持
1.补上支付决算系统缺口，为非现金结算提供软件支持。邮储行要加大对现代化支付结算系统基础建设的投入，尽快加入大、小额支付系统，解决邮储行跨行资金清算难的问题；同时，农信社和邮储行应积极加入全国支票影像系统，充分发挥自身机构网点资源优势，为实现支票全国通用助力。补上系统缺口，才能从根本上解决农村支付结算汇路不通、资金清算不及时等问题。
2.加快推进农村地区支付服务基础设施建设，为非现金结算提供硬件支持。一是针对农村地区的实际，合理规划并逐步增加银行卡自助设备在农村地区的数量，把卫生院、饭店、商店等地方作为金融服务的代理点，提供便民支付服务，通过布放POS机或转账电话、在农民较集中的地方布放ATM机，逐步扩大银行卡的受理范围，改善银行卡的受理环境，形成城乡一体的支付网络。二是合理配置农村金融资源，跟踪调查已经布放的银行卡自助服务终端，对全县使用率偏低的银行卡自助设备进行及时调整，对需求旺盛的地区增加布放，提升自助支付服务设备的使用效率。三是创新支付服务方式，在煤炭企业安装POS机和开通企业网银业务，工人的小额取现在企业即可完成。
（二）大力宣传普及支付结算基础知识，推广非现金支付结算工具
由人民银行牵头、各金融机构协同配合，利用每月1号、15号煤矿工人放假的机会在街头开展宣传，也可深入厂矿开展专题宣传、进行现场答疑，普及支付结算基础知识。宣传内容应通俗易懂并有针对性，如可向煤矿工人讲解银行卡、信用卡的办理程序、使用方法、安全防范、收费标准等相关知识；组织煤炭企业的高管、会计、出纳人员开座谈会，宣传“三票一卡”基本知识，介绍大、小额支付系统，支票影像系统，网上银行等最新的金融产品。通过宣传让他们熟悉各种支付结算工具，切实感受到非现金结算的便捷、安全、高效，从而主动改变结算方式。各金融机构网点在办理支付结算业务时，也要有意识的加强现代支付系统业务功能、使用操作的宣传普及,由柜面人员对客户进行引导,逐步改变其现金支付习惯。
（三）加强现金管理，优化现金流通环境
1.充分履行基层央行的货币发行职能，建立健全现金管理的机制建设。货币发行是中央银行核心业务的组成部分，同时也是受众面最广的金融服务。作为基层人民银行需要采取有效措施加强现金管理。一是需要健全完善银行业金融机构用现周报、月报、年报制度及考核通报制度，加大对银行业金融机构用现计划的准确性考核。二是科学预测分析现金需求，把握现金供求状况。充分发挥现金收支分析预测作用，不断提高现金收支分析预测能力和水平，通过深入开展调查研究，探索提高计划准确率的有效途径，分析稳健货币政策和宏观经济波动对现金供应的影响，重点关注现金运行中出现的新情况、新问题。三是通过定期召开金融机构现金供应联席会议等形式，及时了解现金在重大项目建设、固定资产投资、煤炭产业等方面的投放动态，根据现金投放、回笼情况和市场需求变化，协调好银行业金融机构的现金收支，进一步提高金融服务质量和效率。
2.发挥银行业金融机构现金管理一线的重要作用，加强现金管理工作。一方面各金融机构要严格执行《现金管理条例》和《大额现金支取管理办法》等有关规章制度，认真开展柜台日常现金收支审核，严格做好大额现金支取登记备案和可疑大额现金收支的报告工作。另一方面要强化监督，对煤炭产销重点企业的现金收支情况定期进行检查，督促其规范现金收支行为，使煤炭产销中的现金流通逐步走上合理合规合法的轨道。
3.提高超额使用现金的成本，形成自我约束机制。一是人民银行作为现金管理主管机关，在行使好“发行的银行”职能的同时，改全部无偿提供发行基金为部分有偿，加强调查研究，合理核定现金管理主体年度、季度、月度用现量，并根据实际情况及时调整。对于超出底线部分，根据一定比例，实行有偿服务。提高现金使用主体的用现成本，使之重视、珍惜现金管理和使用。二是各金融机构作为现金管理主体，合理核定现金使用单位年度、季度、月度现金用量，根据重罚原则，设定一定比例或分档比例，实行现金使用收费制。遏制不必要的现金流通，使之形成自我约束、自我管理、节约使用现金的良好习惯，使现金流通和使用处于合理的水平和状态，从而步入良性发展的轨道。
华坪县是典型的工业县，煤炭产业对全县经济起着基础性、决定性作用，华坪支行课题组拟对煤炭产业与现金流量的相关性进行分析，以找出华坪县现金投放量大的“病灶”所在。分析思路如下：首先假设煤炭工业对现金流量有较大影响，再对现金投放量与煤炭产值进行回归分析，若拟合效果较好，则证明二者相关性较高，原假设成立，即煤炭行业对现金流量的影响较大，要解决华坪县现金投放量大的问题关键在于煤炭行业。
一、华坪县煤炭产业的基本情况
华坪县是全国100个重点产煤县之一，现已探明保有储量0.9亿吨,远景储量3.5亿吨，丰富的煤炭资源带动了地方经济的发展。近年来煤炭工业产值和税收逐年增加，其中煤炭工业产值占全县工业总产值比重在56.80%—81.34%之间，煤炭工业税收占全县税收比重在29.17%—50.41%之间，煤炭产业已成为华坪县第一支柱产业（见图2）。
二、煤炭产业与现金流量的相关性分析
为研究现金流量受煤炭产业影响的程度，课题组选取了2001年—2010年华坪县现金流量及煤炭工业产值为样本观测数据（见表1），用excel对两个变量进行回归分析，测验二者是否有显著的相关性。
表1 2001～2010年华坪县煤炭工业产值及现金投放量
单位：亿元
设“煤炭工业产值”为自变量X，“现金净投放”为因变量Y，作散点图可看出二者明显正相关（图3），设回归方程为y=a+βx，用excel进行一元线性回归分析，得出以下结果：
表2 回归结果输出
由输出结果可知：a=-0.6925，β=0.2215，则回归方程为：y=0.2215x-0.6925。从“回归统计表”来看，相关系数（MultipleR）为0.91，X与Y之间高度正相关；拟合优度（R2）为0.82，X解释Y变差的程度较高；估计标准误较小，为1.02。方程整体拟合效果较好。根据“方差分析表”中的SignificanceF可知弃真概率（即模型为假的概率）为0.000304835＜0.0004，故置信度（模型为真的概率）达到99.96%以上。可见，回归方程是可靠有效的，两个变量之间有较强的相关性，煤炭工业产值X对现金净投放量Y有显著影响。
综上，课题假设成立：华坪县煤炭产业对现金流量有较大影响。要解决华坪县现金投放量大的问题应从煤炭行业入手。
三、煤炭产业现金流通量大的原因分析
（一）煤炭产业独特的资金流动形式
近年来我国经济快速发展，使能源需求越来越旺盛，带动了煤价上涨；同时，煤炭产业规模逐渐扩大，产销量不断上升，促使煤炭企业销售收入持续增加。如图4所示，煤炭对外销售后，销售收入通过转账形式流回企业，企业以现金形式分红、发放工人工资、购买器材设备等；所缴的县级税款通过财政划拨为行政事业单位人员工资，最后经消费以现金形式在市场上流通。即煤炭外销后获得的转账资金，最终转变为现金流通，使华坪县现金流通量随着煤炭产业的发展而增大。
图4 煤炭产业主要资金流动示意图
（二）卖方偏好现金结算
煤炭作为不可再生能源越来越少，而需求却刚性存在，供求矛盾导致煤炭市场总体为卖方市场。基于以下两点原因，卖方多喜现金，特别是在煤炭紧俏时，买方用现金交易往往能抢占先机，所以一部分煤炭交易采取现金结算。
1.对非现金结算工具的认可度低。许多卖家怕被假的票据欺诈，相信钞票不相信汇票，能要现款不要汇款。
2.偷逃税款。部分卖家在交易时收取大量现金，逃避账户监督，不开发票以达到偷逃税款的目的，同时买家因不要发票得到价格上的优惠，买卖双方以国家税款大量流失为代价实现了所谓的“双赢”。
（三）农村支付结算体系落后
华坪县农村支付结算体系的落后造成支付结算渠道不畅，对于煤炭企业和煤矿工人而言，“便利”的现代化支付结算工具成了“不便”与“昂贵”的代名词，远不如现金方便、直接、快捷。
1.自然村金融服务空白，获取金融服务成本较高。华坪县有5乡3镇，各金融机构在乡镇共有21个网点，已实现金融服务全覆盖；与之相反，904个自然村的网点数为0，而大多煤矿和企业却恰好分布在这些金融服务空白的偏远乡村，取现、转账、刷卡都要到很远的乡镇才能进行，交通成本与时间成本成为煤炭企业和煤矿工人获取金融服务的一大阻碍。
2.部分网点支付结算系统不全，制约非现金结算工具推广运用。2010年末，全县金融机构21个网点中接入现代化支付系统的15个，占71.43%，未接入系统的全为邮储行网点；接入全国支票影像系统的6个，占28.57%，农村信用社除联社营业部以外的9个网点及邮储行所有网点（6个）均未接入系统；农村信用社10个网点中接入农信银支付清算系统的网点仅联社营业部1个。可见，在乡镇网点最多、服务面最广的农村信用社和邮储行，其支付结算系统的缺口却最大。这造成了结算渠道不畅，客观制约了非现金结算工具在农村地区的推广和应用。
3.受理终端发展滞后，银行卡使用不足。2010年末，华坪县ATM机15台，其中县城11台，乡镇4台；POS机276台，其中县城264台，乡镇12台；而银行卡共开办136988户。显然，银行卡与其受理终端（ATM机、POS机）数量、范围极不匹配，银行卡受理终端的发展远远滞后于银行卡的增长。终端受理环境不佳，且跨行、跨地区使用需支付手续费，使煤矿工人使用银行卡的意愿减弱，2010年华坪县农民工银行卡业务量仅346笔，金额52万元。
（四）金融机构因竞争为客户打开绿灯
虽然《现金管理条例》中规定现金结算不得优于其他结算形式，但在激烈的竞争环境下，各金融机构为拉拢客户、留住客户而大开方便之门，积极满足客户合理或不合理的要求，支取大额现金、核定更高库限成了金融机构常用的竞争手段。
四、煤炭行业现金用量大的负面影响
一是使部分金融机构为在竞争中取得优势而采取偏松的现金管理模式，导致煤炭企业超范围、超限额支现，巧立名目套现，经营性资金进出储蓄账户等现象较多，容易给不法分子偷税漏税和经济犯罪提供可乘之机；二是煤炭企业在春节前夕多以现金形式集中分红、发放工人工资，工人返乡随身携带大量现金，不利于资金安全。企业采购人员常携带巨额现金到外地购买矿山器材，也存在较多风险隐患；三是加大了人民银行及各金融机构现金调运压力，给现金管理工作带来挑战。
五、政策建议
（一）构建新型农村支付结算体系，为非现金结算提供软硬件支持
1.补上支付决算系统缺口，为非现金结算提供软件支持。邮储行要加大对现代化支付结算系统基础建设的投入，尽快加入大、小额支付系统，解决邮储行跨行资金清算难的问题；同时，农信社和邮储行应积极加入全国支票影像系统，充分发挥自身机构网点资源优势，为实现支票全国通用助力。补上系统缺口，才能从根本上解决农村支付结算汇路不通、资金清算不及时等问题。
2.加快推进农村地区支付服务基础设施建设，为非现金结算提供硬件支持。一是针对农村地区的实际，合理规划并逐步增加银行卡自助设备在农村地区的数量，把卫生院、饭店、商店等地方作为金融服务的代理点，提供便民支付服务，通过布放POS机或转账电话、在农民较集中的地方布放ATM机，逐步扩大银行卡的受理范围，改善银行卡的受理环境，形成城乡一体的支付网络。二是合理配置农村金融资源，跟踪调查已经布放的银行卡自助服务终端，对全县使用率偏低的银行卡自助设备进行及时调整，对需求旺盛的地区增加布放，提升自助支付服务设备的使用效率。三是创新支付服务方式，在煤炭企业安装POS机和开通企业网银业务，工人的小额取现在企业即可完成。
（二）大力宣传普及支付结算基础知识，推广非现金支付结算工具
由人民银行牵头、各金融机构协同配合，利用每月1号、15号煤矿工人放假的机会在街头开展宣传，也可深入厂矿开展专题宣传、进行现场答疑，普及支付结算基础知识。宣传内容应通俗易懂并有针对性，如可向煤矿工人讲解银行卡、信用卡的办理程序、使用方法、安全防范、收费标准等相关知识；组织煤炭企业的高管、会计、出纳人员开座谈会，宣传“三票一卡”基本知识，介绍大、小额支付系统，支票影像系统，网上银行等最新的金融产品。通过宣传让他们熟悉各种支付结算工具，切实感受到非现金结算的便捷、安全、高效，从而主动改变结算方式。各金融机构网点在办理支付结算业务时，也要有意识的加强现代支付系统业务功能、使用操作的宣传普及,由柜面人员对客户进行引导,逐步改变其现金支付习惯。
（三）加强现金管理，优化现金流通环境
1.充分履行基层央行的货币发行职能，建立健全现金管理的机制建设。货币发行是中央银行核心业务的组成部分，同时也是受众面最广的金融服务。作为基层人民银行需要采取有效措施加强现金管理。一是需要健全完善银行业金融机构用现周报、月报、年报制度及考核通报制度，加大对银行业金融机构用现计划的准确性考核。二是科学预测分析现金需求，把握现金供求状况。充分发挥现金收支分析预测作用，不断提高现金收支分析预测能力和水平，通过深入开展调查研究，探索提高计划准确率的有效途径，分析稳健货币政策和宏观经济波动对现金供应的影响，重点关注现金运行中出现的新情况、新问题。三是通过定期召开金融机构现金供应联席会议等形式，及时了解现金在重大项目建设、固定资产投资、煤炭产业等方面的投放动态，根据现金投放、回笼情况和市场需求变化，协调好银行业金融机构的现金收支，进一步提高金融服务质量和效率。
2.发挥银行业金融机构现金管理一线的重要作用，加强现金管理工作。一方面各金融机构要严格执行《现金管理条例》和《大额现金支取管理办法》等有关规章制度，认真开展柜台日常现金收支审核，严格做好大额现金支取登记备案和可疑大额现金收支的报告工作。另一方面要强化监督，对煤炭产销重点企业的现金收支情况定期进行检查，督促其规范现金收支行为，使煤炭产销中的现金流通逐步走上合理合规合法的轨道。
3.提高超额使用现金的成本，形成自我约束机制。一是人民银行作为现金管理主管机关，在行使好“发行的银行”职能的同时，改全部无偿提供发行基金为部分有偿，加强调查研究，合理核定现金管理主体年度、季度、月度用现量，并根据实际情况及时调整。对于超出底线部分，根据一定比例，实行有偿服务。提高现金使用主体的用现成本，使之重视、珍惜现金管理和使用。二是各金融机构作为现金管理主体，合理核定现金使用单位年度、季度、月度现金用量，根据重罚原则，设定一定比例或分档比例，实行现金使用收费制。遏制不必要的现金流通，使之形成自我约束、自我管理、节约使用现金的良好习惯，使现金流通和使用处于合理的水平和状态，从而步入良性发展的轨道。