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房屋遗产税是一个独特的税种，我们在看电影、电视时，经常看到国外政府部门在征收这个税种，那么我国房屋遗产税如何征收呢？尽管我国现今并未征收遗产税，但根据我国的现状及政策，征收遗产税势在必行。而这将对老百姓的生活产生巨大的影响，老百姓对此提出很多疑问，我们一起来看看：
问：最近看新闻说我们国家要开始征收遗产税，我们老百姓一辈子挣钱不就是为了给孩子们留下嘛，已经给国家纳税了，为什么去世之后的财产还要再交税呢？这究竟是怎么回事呢？到底什么是遗产税？
答：遗产税是一个国家对死者留下的遗产进行征税，国外有时称为“死亡税”。征收遗产税的初衷，是为了通过对遗产和赠与财产进行调节，防止贫富过分悬殊。
遗产税的征税对象是被继承人去世后所遗留的财产，也就是遗产，向遗产的继承人和受遗赠人征收的税。理论上讲，遗产税征收得当，对于调节社会成员的财富分配、增加政府和社会公益事业的财力有很大的积极意义。所以对每一个公民来说也是公平合理的。
问：我父亲早些年就去世了，现在我母亲80多了，也在与我们商量遗产分配的事，我们想知道现在我们国家已经开始征收遗产税了吗？对我母亲立遗嘱有什么影响吗？
答：目前我国还没有开征遗产税。随着不动产登记条例的正式实施，我国的遗产税征收也正在酝酿。2014年，国务院出台《关于深化收入分配制度改革的若干意见》，关于改革完善房地产税方面，提出要完善房产保有、交易等环节税收制度，逐步扩大个人住房房产税改革试点范围，细化住房交易差别化税收政策，加强存量房交易税收征管，研究在适当时期开征遗产税的问题。
所以，目前来看法定继承人继承房产不用交税，只需要一些手续费即可，基本没什么费用。如果是生前就将房产转到继承人名下，或者以遗产形式将房产赠与法定继承人外的其他继承人，那就要征契税；如果是继承房产后又转让的情形视双方关系有可能还要征个人所得税。关于您母亲现在立遗嘱的问题，将在遗产税法正式实施的时候，会规定法律的溯及力，但一般情况下法不溯及既往，所以您母亲现在可以正常立遗嘱。
问：遗产税都涉及什么财产？我父母生前有一套房产，我父亲生前还写过一本书，请问这些财产都要征收遗产税吗？
答：征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前5年内发生的赠与财产。按照2010年修订的《中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）》的规定，以下几项不计入应征税遗产总额：遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产；经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中各类文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品，但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时，仍需自动申请补税；被继承人自己创作、发明或参与创作、发明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术；被继承人投保人寿保险所取得的保险金。故若遗产税开始征收，你父母遗留给你的房产是要征税的，你父亲生前创作的书所获益的财产权利是不用征税的。
问：我想问一下，如果遗产税一旦开始征收，征收的比例大概是什么样的情况？孩子会不会因为交不起税而无法得到遗产呢？
答：尽管我国的遗产税相关法律法规并未正式出台，但在2004年，财政部就出台了《中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）》，2010年修订的《新版草案》给出了具体征收起点、对应税率及其计算方法。按照该方案，遗产税采取超额累进算法，起征点为80万元：80万到200万的部分收20%，200万到500万的部分收30%，500万到1000万的部分收40%，1000万元以上的部分收50%。假如遗有3000万，遗产税额为1034万。
根据目前遗产税草案的规定，继承开始后是要冻结遗产的，也就是孩子不能直接拿到父母留下的遗产，而是需要先到税务登记机关办理纳税手续，以自有的资金足额交税后，才能领取遗产，所以还是有可能发生您说的孩子因交不起税而无法得到遗产的情况的。
问：现在如果我要继承我父母的一套房产，需要缴纳什么税，包含遗产税吗？
答：《中华人民共和国继承法》规定规定：若房屋所有权人不在了，由第一顺序继承人（配偶、子女、父母）继承；在继承房屋办理过程中不需缴税，而在继承人对外出售时需要全额缴纳20%个税及其他税费，从数额上看就是相当于房屋遗产税。
如果继承房产，继承人需带着身份证明、房权证和公证书到房管部门申请继承变更申请，房管部门按照规定收取手续费、登记费后发放房权证。如果对外出售房屋并办理过户，需缴纳个人所得税及其他税，包括契税按、营业税、个人所得税，一般由买卖双方协商承担；房管部门缴费，到房管部门受理窗口申请房屋产权交易过户，需交登记费、工本印花税等。（责编/诗坤 [email protected]）
柴瑜 河北冀华律师事务所律师，以诚信为本，以受人之托、忠人之事为执业承诺，擅长处理传统家事纠纷、债权债务纠纷等法律事务。
联系电话：15933622028。
陈淑琴 河北冀华律师事务所律师，以热心接待客户、耐心分析案件、细心发现问题为特长，为客户提供全面的最佳解决方案。
联系电话：13932123890。
问：最近看新闻说我们国家要开始征收遗产税，我们老百姓一辈子挣钱不就是为了给孩子们留下嘛，已经给国家纳税了，为什么去世之后的财产还要再交税呢？这究竟是怎么回事呢？到底什么是遗产税？
答：遗产税是一个国家对死者留下的遗产进行征税，国外有时称为“死亡税”。征收遗产税的初衷，是为了通过对遗产和赠与财产进行调节，防止贫富过分悬殊。
遗产税的征税对象是被继承人去世后所遗留的财产，也就是遗产，向遗产的继承人和受遗赠人征收的税。理论上讲，遗产税征收得当，对于调节社会成员的财富分配、增加政府和社会公益事业的财力有很大的积极意义。所以对每一个公民来说也是公平合理的。
问：我父亲早些年就去世了，现在我母亲80多了，也在与我们商量遗产分配的事，我们想知道现在我们国家已经开始征收遗产税了吗？对我母亲立遗嘱有什么影响吗？
答：目前我国还没有开征遗产税。随着不动产登记条例的正式实施，我国的遗产税征收也正在酝酿。2014年，国务院出台《关于深化收入分配制度改革的若干意见》，关于改革完善房地产税方面，提出要完善房产保有、交易等环节税收制度，逐步扩大个人住房房产税改革试点范围，细化住房交易差别化税收政策，加强存量房交易税收征管，研究在适当时期开征遗产税的问题。
所以，目前来看法定继承人继承房产不用交税，只需要一些手续费即可，基本没什么费用。如果是生前就将房产转到继承人名下，或者以遗产形式将房产赠与法定继承人外的其他继承人，那就要征契税；如果是继承房产后又转让的情形视双方关系有可能还要征个人所得税。关于您母亲现在立遗嘱的问题，将在遗产税法正式实施的时候，会规定法律的溯及力，但一般情况下法不溯及既往，所以您母亲现在可以正常立遗嘱。
问：遗产税都涉及什么财产？我父母生前有一套房产，我父亲生前还写过一本书，请问这些财产都要征收遗产税吗？
答：征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前5年内发生的赠与财产。按照2010年修订的《中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）》的规定，以下几项不计入应征税遗产总额：遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产；经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中各类文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品，但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时，仍需自动申请补税；被继承人自己创作、发明或参与创作、发明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术；被继承人投保人寿保险所取得的保险金。故若遗产税开始征收，你父母遗留给你的房产是要征税的，你父亲生前创作的书所获益的财产权利是不用征税的。
问：我想问一下，如果遗产税一旦开始征收，征收的比例大概是什么样的情况？孩子会不会因为交不起税而无法得到遗产呢？
答：尽管我国的遗产税相关法律法规并未正式出台，但在2004年，财政部就出台了《中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）》，2010年修订的《新版草案》给出了具体征收起点、对应税率及其计算方法。按照该方案，遗产税采取超额累进算法，起征点为80万元：80万到200万的部分收20%，200万到500万的部分收30%，500万到1000万的部分收40%，1000万元以上的部分收50%。假如遗有3000万，遗产税额为1034万。
根据目前遗产税草案的规定，继承开始后是要冻结遗产的，也就是孩子不能直接拿到父母留下的遗产，而是需要先到税务登记机关办理纳税手续，以自有的资金足额交税后，才能领取遗产，所以还是有可能发生您说的孩子因交不起税而无法得到遗产的情况的。
问：现在如果我要继承我父母的一套房产，需要缴纳什么税，包含遗产税吗？
答：《中华人民共和国继承法》规定规定：若房屋所有权人不在了，由第一顺序继承人（配偶、子女、父母）继承；在继承房屋办理过程中不需缴税，而在继承人对外出售时需要全额缴纳20%个税及其他税费，从数额上看就是相当于房屋遗产税。
如果继承房产，继承人需带着身份证明、房权证和公证书到房管部门申请继承变更申请，房管部门按照规定收取手续费、登记费后发放房权证。如果对外出售房屋并办理过户，需缴纳个人所得税及其他税，包括契税按、营业税、个人所得税，一般由买卖双方协商承担；房管部门缴费，到房管部门受理窗口申请房屋产权交易过户，需交登记费、工本印花税等。（责编/诗坤 [email protected]）
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