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摘 要：影响纳税遵从度的因素有很多，包括国家立法、纳税人个人的差别、征管者的素质以及社会环境的影响等等，这些都是制约着纳税顺利进行的主要原因，因此我们要根据问题加强对策研究。这篇作文章就是根据影响纳税遵从度提高的因素进行对策分析的探讨。
关键词：纳税遵从度 纳税人 原因 对策
前言
纳税遵从度指的是纳税人依照法律和义务对国家进行主动的纳税行为。税收是国家的主要经济来源，是保证国家正常运行的源泉，因此，纳税遵从度的提升，有利于国家的财政收支的平衡。但是有很多因素制约着纳税遵从度，这就需要在不断认识和发现问题的同时，积极解决，这样才能不断提高纳税遵从度。
1、影响纳税遵从度提高的因素
1.1、国家立法影响
国家的立法影响对纳税人有着很重要的影响。首先，国家税收的法律健全程度影响着纳税人的行为，国家立法完善健全，会减少纳税人偷漏税行为，保证社会公平，同时，还可以加强执法力度和监管力度，避免征管者的腐败和滥用职权现象。第二，税收支出的透明度影响着纳税人的纳税行为。纳税人对政府的税收支出有知情权，因此税收支出公开度和透明度可以减少和避免政府一些官员贪污腐败现象，这对于纳税人纳税的积极性有很大的影响。第三，政府的公信力是影响纳税人纳税的重要因素。政府是否将公共服务设施不断完善，官员是否腐败等等因素都影响着政府的公信力，政府要取之于民用之于民，如果政府的公信力不好，就会影响纳税人纳税遵从度。
1.2、征管因素
征管因素是影响纳税遵从度的重要原因，在征管因素中，稽查概率与惩罚力度是主要因素。税收稽查率越高，纳税人的偷漏税行为就会越小，因为他们承担的偷漏税风险越大，预期收益也就越小。当偷漏税行为被检查出来，纳税人将会缴纳更多的税，因此，这影响着纳税遵从度。第二，征税成本的高低，也是征管因素之一。征管者与纳税人的信息比较不对称，征管者很难将所有纳税人的信息都掌握的很全面，这种信息成本越高，征管效率就越低。第三，征管模式和手段也是影响的因素。如果不及时创新管理手段，改进征管模式，就适应不了越来越复杂的纳税情况的变化，改进征管模式和手段有利于提高征管效率。第四，税率的高低直接影响纳税人的行为。税率越高，纳税人的预期收入会越低，纳税人会失去劳动积极性。第五，征管者的素质、业务水平和能力都是影响税收的原因，征管者的道德水平加强了，会减少收税的腐败现象，提高公信力，促进税收的现代化建设和改革。
1.3、纳税者个人原因
首先影响纳税人纳税遵从度的就是纳税遵从成本的高低，这是决定性因素。纳税成本越高，纳税人越不愿意缴纳税，这种成本不仅仅包括金钱，还包括纳税人在纳税过程中消耗的精力以及心理因素，这些也是纳税遵从成本的一部分，因此将成本控制好是提高纳税遵从度的重要因素。第二，纳税者自身的原因也和纳税遵从度有关。纳税者分为法人和自然人。对于法人而言，决策者的特征和决策机制影响着纳税程度，而一个企业的规模和公信力影响着纳税能力。对于自然人来说，每个纳税者的特征不同，受教育的水平，道德观念、法律意识等都不同，因此纳税程度也就不同。第三，纳税者对政府的满意程度也是影响纳税遵从度的因素，如果对政府的公共服务等设施满意，政府会增加税收，相反的，如果纳税人对政府的公信力表示怀疑，发现一些腐败等现象，就会影响纳税遵从度，影响纳税人向政府缴纳税。
1.4、社会环境影响
社会环境对纳税者的纳税遵从度也是有巨大的、无形影响的。第一，社会舆论影响着纳税人，社会舆论表示为对收税的宣传力度，宣传力度不够，新闻曝光不够，纳税人很难提高纳税意识。第二，征管者和纳税人之间的信息不对称。征管者很难掌握纳税人的全部信息，并且一些私营的纳税人很容易隐藏，就造成了偷漏税的现象无法及时处理和发现。同样，纳税人队征管者的信息掌握也不全面，征管者也会出现腐败等现象，造成职权滥用等等。第三，社会公平感对纳税人有着很大的影响，这种影响是无形的。纳税人认为不公平就会产生泄愤，报复社会的心理，在交纳税的行为上也会体现为偷漏税。
2、提高纳税遵从度的对策
2.1、提高政府的公信度
政府的公信力对纳税人的纳税遵从度有着重要影响。国家应该不断提高自己的执法力度，建立健全税收法律，加强对贪官污吏，社会腐败现象的管理，不断加强公共服务设施的建设，将纳税人的税很好的利用在人民身上，加强军队建设，不断缩小贫富差距，帮助经济不够发达的地区建立健全服务设施，降低税收成本，控制好税率，提高政府支出税收的透明度。这样，才能加强政府的公信力的提升，纳税人才愿意主动缴纳税款，提高纳税遵从度。
2.2、提高纳税人的纳税意识
纳税人包括法人和自然人。对于法人来说，要不断提高管理者的决策意识和素质，增强决策者的纳税意识，改进企业的经营模式，并且提高企业的的诚信度和公信力。这样才能更好的执行纳税行为，并且加强纳税的能力。对于自然人来说，要不断提高自己的法律意识，杜绝从众心理，主动接受教育，对政府提高信任度，对纳税有一个正确的认识。
2.3、提高征管者的素质
征管者的素质对于纳税遵从度有着很大的影响。征管者应该不断加强自己的个人素质，业务能力，在征收税款的时候礼貌、彬彬有礼，杜绝强硬的服务态度，这样可以更有效的征收税款。另外，加强征管者的服务意识和道德水平的建设，这样可以有效避免征管者的贪污腐败现象，以及滥用职权的现象，这对于提高政府的公信力和推进纳税现代化建设有重要影响，对于纳税者的纳税遵从度的提高也有积极作用。
2.4、加强社会公平制度建设
社会环境对提高纳税遵从度是有一定影响的，社会的公平感不强，就会引起纳税人的不满，造成纳税人偷漏税的行为，这就需要我们加强社会的公平感的提升，我们要增强舆论效应，将偷漏税的纳税人进行新闻曝光，提高续传力度，并且及时将纳税人的信息作收集整理，尽量使信息交换公平，还要赢在社会整体的公平的气氛，这样可以加强社会大环境的积极作用，减少纳税人队社会的不满，这样才可以提高纳税遵从度。
3、总结
综上所述，提高纳税遵从度就应该不断提高政府的公信力，并且加强行政执法，加强征管者的思想道德建设和业务管理水平，将社会大环境的公平度提升，这样才能提高纳税人的纳税遵从度。
参考文献：
[1]李林木，赵永辉.公共品供给效率对高收入者纳税遵从决策的影响———基于前景理论的分析[J].财政研究，2011，（10）.
[2]陈平路，邓保生.纳税遵从行为中的心理因素分析[J].税收实务，2011，（01）.
关键词：纳税遵从度 纳税人 原因 对策
前言
纳税遵从度指的是纳税人依照法律和义务对国家进行主动的纳税行为。税收是国家的主要经济来源，是保证国家正常运行的源泉，因此，纳税遵从度的提升，有利于国家的财政收支的平衡。但是有很多因素制约着纳税遵从度，这就需要在不断认识和发现问题的同时，积极解决，这样才能不断提高纳税遵从度。
1、影响纳税遵从度提高的因素
1.1、国家立法影响
国家的立法影响对纳税人有着很重要的影响。首先，国家税收的法律健全程度影响着纳税人的行为，国家立法完善健全，会减少纳税人偷漏税行为，保证社会公平，同时，还可以加强执法力度和监管力度，避免征管者的腐败和滥用职权现象。第二，税收支出的透明度影响着纳税人的纳税行为。纳税人对政府的税收支出有知情权，因此税收支出公开度和透明度可以减少和避免政府一些官员贪污腐败现象，这对于纳税人纳税的积极性有很大的影响。第三，政府的公信力是影响纳税人纳税的重要因素。政府是否将公共服务设施不断完善，官员是否腐败等等因素都影响着政府的公信力，政府要取之于民用之于民，如果政府的公信力不好，就会影响纳税人纳税遵从度。
1.2、征管因素
征管因素是影响纳税遵从度的重要原因，在征管因素中，稽查概率与惩罚力度是主要因素。税收稽查率越高，纳税人的偷漏税行为就会越小，因为他们承担的偷漏税风险越大，预期收益也就越小。当偷漏税行为被检查出来，纳税人将会缴纳更多的税，因此，这影响着纳税遵从度。第二，征税成本的高低，也是征管因素之一。征管者与纳税人的信息比较不对称，征管者很难将所有纳税人的信息都掌握的很全面，这种信息成本越高，征管效率就越低。第三，征管模式和手段也是影响的因素。如果不及时创新管理手段，改进征管模式，就适应不了越来越复杂的纳税情况的变化，改进征管模式和手段有利于提高征管效率。第四，税率的高低直接影响纳税人的行为。税率越高，纳税人的预期收入会越低，纳税人会失去劳动积极性。第五，征管者的素质、业务水平和能力都是影响税收的原因，征管者的道德水平加强了，会减少收税的腐败现象，提高公信力，促进税收的现代化建设和改革。
1.3、纳税者个人原因
首先影响纳税人纳税遵从度的就是纳税遵从成本的高低，这是决定性因素。纳税成本越高，纳税人越不愿意缴纳税，这种成本不仅仅包括金钱，还包括纳税人在纳税过程中消耗的精力以及心理因素，这些也是纳税遵从成本的一部分，因此将成本控制好是提高纳税遵从度的重要因素。第二，纳税者自身的原因也和纳税遵从度有关。纳税者分为法人和自然人。对于法人而言，决策者的特征和决策机制影响着纳税程度，而一个企业的规模和公信力影响着纳税能力。对于自然人来说，每个纳税者的特征不同，受教育的水平，道德观念、法律意识等都不同，因此纳税程度也就不同。第三，纳税者对政府的满意程度也是影响纳税遵从度的因素，如果对政府的公共服务等设施满意，政府会增加税收，相反的，如果纳税人对政府的公信力表示怀疑，发现一些腐败等现象，就会影响纳税遵从度，影响纳税人向政府缴纳税。
1.4、社会环境影响
社会环境对纳税者的纳税遵从度也是有巨大的、无形影响的。第一，社会舆论影响着纳税人，社会舆论表示为对收税的宣传力度，宣传力度不够，新闻曝光不够，纳税人很难提高纳税意识。第二，征管者和纳税人之间的信息不对称。征管者很难掌握纳税人的全部信息，并且一些私营的纳税人很容易隐藏，就造成了偷漏税的现象无法及时处理和发现。同样，纳税人队征管者的信息掌握也不全面，征管者也会出现腐败等现象，造成职权滥用等等。第三，社会公平感对纳税人有着很大的影响，这种影响是无形的。纳税人认为不公平就会产生泄愤，报复社会的心理，在交纳税的行为上也会体现为偷漏税。
2、提高纳税遵从度的对策
2.1、提高政府的公信度
政府的公信力对纳税人的纳税遵从度有着重要影响。国家应该不断提高自己的执法力度，建立健全税收法律，加强对贪官污吏，社会腐败现象的管理，不断加强公共服务设施的建设，将纳税人的税很好的利用在人民身上，加强军队建设，不断缩小贫富差距，帮助经济不够发达的地区建立健全服务设施，降低税收成本，控制好税率，提高政府支出税收的透明度。这样，才能加强政府的公信力的提升，纳税人才愿意主动缴纳税款，提高纳税遵从度。
2.2、提高纳税人的纳税意识
纳税人包括法人和自然人。对于法人来说，要不断提高管理者的决策意识和素质，增强决策者的纳税意识，改进企业的经营模式，并且提高企业的的诚信度和公信力。这样才能更好的执行纳税行为，并且加强纳税的能力。对于自然人来说，要不断提高自己的法律意识，杜绝从众心理，主动接受教育，对政府提高信任度，对纳税有一个正确的认识。
2.3、提高征管者的素质
征管者的素质对于纳税遵从度有着很大的影响。征管者应该不断加强自己的个人素质，业务能力，在征收税款的时候礼貌、彬彬有礼，杜绝强硬的服务态度，这样可以更有效的征收税款。另外，加强征管者的服务意识和道德水平的建设，这样可以有效避免征管者的贪污腐败现象，以及滥用职权的现象，这对于提高政府的公信力和推进纳税现代化建设有重要影响，对于纳税者的纳税遵从度的提高也有积极作用。
2.4、加强社会公平制度建设
社会环境对提高纳税遵从度是有一定影响的，社会的公平感不强，就会引起纳税人的不满，造成纳税人偷漏税的行为，这就需要我们加强社会的公平感的提升，我们要增强舆论效应，将偷漏税的纳税人进行新闻曝光，提高续传力度，并且及时将纳税人的信息作收集整理，尽量使信息交换公平，还要赢在社会整体的公平的气氛，这样可以加强社会大环境的积极作用，减少纳税人队社会的不满，这样才可以提高纳税遵从度。
3、总结
综上所述，提高纳税遵从度就应该不断提高政府的公信力，并且加强行政执法，加强征管者的思想道德建设和业务管理水平，将社会大环境的公平度提升，这样才能提高纳税人的纳税遵从度。
参考文献：
[1]李林木，赵永辉.公共品供给效率对高收入者纳税遵从决策的影响———基于前景理论的分析[J].财政研究，2011，（10）.
[2]陈平路，邓保生.纳税遵从行为中的心理因素分析[J].税收实务，2011，（01）.