摘 要：随着我国经济的高速发展，企业间的市场竞争也在不断加剧。为了适应不断加剧的市场竞争环境，并且能够在竞争中寻求发展，企业就需要不断提高自身的核心竞争力。企业通过加强内部控制可以有效提高自身的竞争能力。而企业内部控制最为重要的环节就是财务方面的内部控制，所以说企业要不断明确财务内控管理制度建设难点以及提高企业内部管理意识，从而不断促进企业的可持续发展。本文主要论述了企业财务内控管理的必要性及存在的难点，并提出了相关解决措施。
　　关键词：企业；财务；内控管理
　　引言
　　目前我国企业的各项制度正在不断完善之中，但由于我国企业内部控制起步较晚，所以我国企业的内部控制尚处于初步阶段。经过大量的事实证明，企业财务内部控制的不断完善与健全，可以在很大程度上保证企业经营管理的稳定性与有序性，从而有效改善企业内部治理现状，为企业实现经济效益最大化目标奠定坚实基础。
　　一、企业财务内部控制的重要性
　　加强企业财务的内部控制可以在提升企业对内管理有效性的同时增加对外防控的风险，具有重要的意义。现如今，企业的经营政策趋于完善，确保了企业经营管理的有效性。但是目前我国企业的管理理念以及措施的应用还有待提高，研究机制处于初级阶段，导致很多企业在产生风险没有很好的应对以及解决能力，如果产生市场供需波动以及经济衰退等情况，都会导致企业的管理受到限制。而良好的企业内部管理能够有效的缓解改善这种状况，也就是说，企业内部控制可以提升企业内部部门之间的协调性，增加管理以及运营之间的连贯性，进而提升企业运营效率。同时，企业财务的内部控制能够对企业的对外防控风险能力进行强化，使企业各个部门之间相互制约、自主监督，进而保证企业财务管理体系的准确性、完善性以及公平性。
　　二、企业财务内控管理中的难点
　　目前我国的企业财务内控管理制度并不十分完善，这其中存在许多难点，最为重要的就是企业管理者对于财务内部管控的重视程度不够，其次还存在内控管理执行力度问题以及监督管理机制问题。
　　（一）内控意识不到位
　　目前我国许多企业更加注重企业利润的创造，对于企业内部控制注重程度不足，导致企业财务内控管理制度不健全，内部管理流程不清晰。由于企业领导对于财务内控管理不够重视，进而导致企业员工缺乏内部控制管理。企业员工如果内控意识认识不到位，就会导致员工对于企业财务内控制度产生抵触情绪，进而不利于企业财务内控管理制度的有效执行。
　　（二）内控管理执行不到位
　　企业内控管理过程中，很多情况下存在内控管理执行力不到位的情况。具体来说有以下方面：（1）资金安全方面，很多情况下由于企业在资金管理方面具有一定的漏洞，导致资金安全管理方面存在一定的风险；（2）合同管理方面，企业对于合同管理应当比较严格，但是在实际操作过程中，常常存在合同后补的情况存在；（3）工程预算方面，由于目前许多企业对于工程管理项目的精细度不够，导致工程预算也常常得不到科学的控制。
　　（三）内部控制过程缺少监督管理机制
　　企业内部控制管理制度的有效执行有赖于监督管理机制的保障，目前许多企业内部控制过程中由于监督管理不到位，使得其内部控制管理制度得不到很好的落实到实处。由于缺乏监督管理机制，即使企业建立了非常完善的内部控制管理制度也不能收到很好的效果，不能将企业行为进行规范化。另外，企业的内部审计不能发挥其职能也是内部控制不能收到很好效果的重要原因之一，企业内部审计不能很好的发挥其职能最为重要的原因就是企业内部审计的独立性不能得到有效保证。
　　三、加强企业财务内控管理的措施
　　不断加强企业财务内控管理对于企业来说非常重要，所以要在实际工作中结合自身条件不断完善企业财务内控管理，进而达到提高企业竞争力的目的。下面就有效加强企业财务内控管理的具体措施进行详细阐述：
　　（一）提高内控管理意识
　　企业财务内控管理涉及到企业每个部门，所以需要企业每个部门的有效配合。对于企业整体而言，企业财务内控管理制度主要包括：财务会计制度、投融资管理制度、预算管理制度等，这些财务内控管理制度想要发挥最大效用，需要企业在保证以法律为大的前提下，最大限度的提高企业内部员工的内控管理意识。不断加强员工对于内控管理知识的学习，在日常工作中加强内控培训工作，宣贯内部控制制度，让内控理念深入人心。
　　（二）遵循实际，制定符合企业发展目标的财务内部控制制度
　　企业的发展需要一套符合自身情况的制度体系，且这套制度体系与企业的长期发展目标相适宜。企业财务内控管理也是企业管理的重要组成部分，在制定企业财务及内控管理制度时同样需要将企业发展目标摆在第一位。具体来说就是在制定财务内控管理制度时要围绕企业的规范建设、规则指引和配套制度这三个方面进行从实际出发来制定与企业行业特征和发展需求配套的内控制度。
　　（三）评价企业内部控制效率
　　企业内部控制效率在某种程度上体现了企业的内部控制成果，所以在企业不断发展过程中，内部控制效率的提升是至关重要的一项内容，怎样对企业内部控制效率进行准确评估就显得非常重要，具体来说，对于企业内部控制效率的评估工作要通过以下几个步骤：（1）企业要根据之前制定的标准定期上交内部控制效率报告，这对于后期评价企业内部控制效率具有非常重要的作用；（2）根据定期报告，对影响内部控制效率的因素及时进行分析；（3）企业要完善内部控制机制，提升企业生产经营活动，对内部控制的情况进行评价，可以采用自评或者他評的方式，对内部控制中的薄弱点以及空白点进行不断地完善，进而提升企业的经济效益。
　　（四）充分发挥企业内部审计的作用
　　企业内部审计的主要作用是通过系统的方法，对企业内部活动进行评价并且不断改善企业的风险管理、控制以及治理程序的效果，进而帮助企业实现其目标。企业的内部审计与外部审计最为本质的区别为，服务对象的不同。即内部审计服务的是企业内部管理人员，且内部审计应该是独立的部门。由于内部审计对本企业的整体情况比较熟悉，它可以通过对本企业会计工作以及其他部门工作的监督，可以及时发现企业管理过程中出现的问题，为管理人员提供有价值的管理建议，为企业内部控制的有效执行提供有力保障。
　　（五）加大内部监督力度，强化财务内控的考核机制
　　企业对内部控制的执行情况要严格监督，将社会中介机构的审计和内部审计相结合。对于社会中介机构，其审计人员要合理的运用审计方式，对企业内部控制制度进行客观公正的评价，并对其提供相应的整改建议，要严厉惩罚不遵守内部控制制度的人员。同时，需要对内部审计的职能进行提升，确立内部审计机构的地位，使其具有独立性以及权威性，赋予更高的权利，可以直接由最高层进行直接管理。企业需要树立全新的内部控制管理理念，制定完善的考核激励机制，提升员工的参与度，增加工作人员的工作热情。提升内部审计人员的招聘机制，在进行招聘的过程中，对内部审计人员的能力进行全面的考核，提升审计人员的胜任力，可以采用外包的形式进行人才招聘，确保审计人员的综合素养以及业务水平。同时对于内部控制中存在的问题，要定期的展开审查，发现问题要及时解决。
　　四、结束语
　　目前来看，我国企业财务内控管理仍然有待发展，在实际工作中存在不少的难点。然而企业发展又面临前所未有的竞争压力，有效提高企业核心竞争力是企业发展最为关键的因素。这就要求企业不断完善自身的财务内控管理制度，进而不断提高企业的生命力。
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　　作者简介：
　　杨运强，郑州市轨道交通有限公司 。