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[摘要] 文章在先后介绍国内外建设项目工程造价体系的基础上，特别阐述了国内现行石油概算编制体系及采用的计价方法，分析了采用现行石油概算编制体系编制海外项目概算存在的问题，以土库曼斯坦某工程概算编制为实例，总结出采用工程量清单计价模式编制初步设计概算存在的问题及改进措施。阐述了海外项目概算编制的新思路，对海外项目投资的特点、费用归集、方法进行系统研究，最后形成一套统一的编制模板，以期对以后的海外石油建设项目概算编制工作有所裨益。
[关键词] 海外项目概算；计价模式；计价方法
中图分类号：TE626文献标识码： A 文章编号：
0 前言
随着中石油企业在海外投资项目的蓬勃开展，特别是近年来分公司在海外市场的拓展，逐渐暴露出海外石油项目概算编制的诸多缺陷与不足。那么，在已经成熟的中石油行业概算编制体系的基础上，结合海外项目的特点，借鉴国外通用的计价模式，摸索出一套适合海外石油项目概算编制体系和方法，既能科学合理地确定项目总投资，又能客观地反映合同各方的各项成本费用，已成为刻不容缓的现实需求。
1国内现行石油工程概算编制体系
1.1国内工程造价的组成
我国现行工程造价的主要构成部分是建设投资，建设投资包括工程费用、工程建设其他费用和预备费三部分。第一部分工程费用是指直接构成固定资产实体的各种费用，是指用于建设项目的设备材料购置费用、设备材料安装费用以及建筑物、构筑物建设费用，包括设备购置费、建筑安装工程费用；工程建设其他费用是指根据国家有关规定，应在建设投资中支付的固定资产其他费用、无形资产费用和其他资产费用；预备费是指为了保证工程项目的顺利实施，避免在难以预料的情况下造成投资不足而预先安排的一笔费用[1][2][3]。
国内现行建设项目总投资构成如下图1[1]：
1.2 国内现行石油概算编制计价方法
在我国建设市场逐步开放的改革中，虽然已经制定并推广了工程量清单计价，但由于定额计价在我国实行了几十年，且各地经济发展状况的差异，市场经济的程度存在差异，目前的工程造价计价方式不可避免地出现了双轨并行的局面，即在保留传统定额计价方式的基础上，又参照国际惯例推行了工程量清单计价方式，定额计价在今后一段时间内仍将发挥着其过渡的作用，定额计价采用的是“量价合一”。目前定额计价模式仍然是国内现行石油概算编制采用的主要计价方法[4]。
国内石油概算的编制采用单一的定额计价模式形成工程费用，是指按设计提供的工程量，套用概算指标确定直接工程费，然后按相应的费用定额标准计算措施费、间接费、利润和税金。
国际工程造价体系
2.1国外建筑安装工程费用的构成
国外建筑安装工程费用的构成与我国情况基本相同，尤其是直接费的计算基本一致，但是由于历史的原因，国外基本上是市场经济条件下的计算习惯，为竞争的目的而计价，一般是在建筑市场上通过招标方式确定，区别于我国在计划经济下，按固定价格进行计价的习惯，因此在费用构成上还是存在差异。
国外建筑安装工程费用构成如下图2[1]：
国际工程造价采用的计价模式
工程量清单计价模式是国际通用的计价方法，绝大多数国家均采用最具竞争性的工程量清单计价方法，它是一种区别于定额计价模式的新的计价模式，它推行的是“量价分离”，统一量、灵活价的原则，是一种由市场定价的计价模式，是由建设产品的买方和卖方在建设市场上根据供求状况、信息状况进行的自由竞价，从而形成最终能够签订工程合同价格的方法[5]。
按照统一计算规则进行编制的工程量清单，是表现拟建工程的分部分项工程项目、措施项目、其他项目、规费项目和税金项目的名称和相应数量等的明细清单。工程量清单计价过程可以分为两个阶段，即工程量清单的编制和利用工程量清单编制报价。报价是根据企业自身所掌握的各种信息、资料，结合企业定额编制得出。
海外项目采用目前体系存在的问题
海外投资项目有其独特的特点，与国内工程项目有很大的不同，许多在国内有用的、成熟的工作经验，可能并不适用于海外项目。目前海外项目概算的编制主要存在以下问题：
a. 目前中石油没有出台系统的海外项目概算编制方法，致使海外项目概算编制依据不足，再加上计价模式不同等原因，使得海外项目概算编制工作明显落后于中国石油海外业务发展的需要，现在主要还是以中石油行业国内设计概算编制体系为基础进行测算，并结合所在国及项目具体情况进行补充、调整。
b. 作为主要编制依据的《中国石油天然气集团建设项目概预算编制办法》（计划【2010】822号），适用于中国石油集团公司投资的国内的新建及改扩建项目的概算编制，并不能紧密地结合海外项目建设的特点，不能充分体现项目所在国及地区的具体要求、实际情况。《编制办法》中的建设投资由工程费、其他费用、预备费组成，非国际通用分类方法，最主要的是在费用构成上与合同的费用构成不能形成对应，与EPC总包商报价清单代表了两套体系，内容存在差异，不能满足EPC工程费用控制工作的需要。另外，在报外方审批环节上也不容易被审查方理解和接受，容易造成歧义。这些问题的存在使得按传统办法编制的概算投资难以合理、客观、全面地反映海外建设项目的实际投资需要。
c. 目前将中石油现行的其他费用定额的内容直接用于海外项目，存在着相互界限交叉不清和存在漏项等问题。海外项目的其他费用超出了国内传统意义的其他费用，占总投资比例越来越高。国内建设项目其他费用主要包括业主费用、承包商费用和运行单位费用等费用，业主方占比较高的比例，而海外项目，随着EPC总承包商的工作范围的扩大，业主的建设管理功能相对弱化，大部分费用为总承包商费用
4、海外项目概算编制的新思路
近年来，分公司先后承担了哈萨克斯坦、土库曼斯坦、伊朗等国家的海外石油建设项目设计工作。在这些海外项目概算的实际编制过程中，我们通过反复探索与思考、通过与国际知名工程公司的合作与交流、通过各种渠道的学习与借鉴，结合工程的实际情况，摸索出了一套海外项目概算编制办法，旨在规范分公司海外项目概算的编制，从而在中石油出台系统的海外项目概算编制相关规定前，起到过渡作用。
4.1 計价模式的采用
根据拟建海外项目的实际情况，区别项目业主方即投资方是中方还是外方，概算编制分别采用不同的计价模式。业主为中方的项目概算编制仍然采用传统的定额计价模式编制概算；业主为外方的项目，为了适应业主的习惯，与国际接轨，采用国际通行的工程量清单计价模式编制概算。
4.2 费用构成的划分
在费用构成上，以海外项目合同费用构成为模板进行费用的分类整合，从而保证了概算费用与合同费用构成一致，合同各方的费用清晰化，这样在概算审查中也容易被业主方理解和接受，避免不必要的解释及费用分拆工作，可大大提高审查工作效率。
采用定额计价模式编制海外项目概算
分公司在土库曼斯坦、哈萨克斯坦承担的工程，大多是中石油为作业者、设备制造和设计可采用中国标准、施工主要由中方队伍完成的天然气地面建设工程，针对这一特点，对土库曼斯坦、哈萨克斯坦等国家的典型工程进行总结，结合《油气田建设工程设计概预算费用编制规定（哈萨克斯坦）》（油计字【2005】80号），根据当地运输条件、人工单价、地方材料价格和税收上与国内工程的差异，初步测算了土库曼斯坦、哈萨克斯坦海外工程转换系数，并将继续修订和完善。
采用工程量清单计价模式编制初步设计概算存在的问题及应对措施
工程量清单计价是一种“量价分离”的计价模式，采用这种计价模式编制概算的工程费用应分两个阶段完成，首先是工程量清单的编制阶段，然后才是综合单价的组价阶段。
在计价模式上，从土库曼斯坦某工程项目概算编制开始，我们摒弃传统的定额计价模式，尝试使用国际通行的工程量清单模式编制概算。具体的做法分两步走，第一步依据《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008、《石油建设工程量清单招标规则》（A版）编制工程量清单，第二步采用《库尔勒地区单位估价汇总表》（2004年）、《石油建设安装工程预算定额》（2000年）进行组价。
4.5某工程概算编制应用新思路简介
在土库曼斯坦某项目概算编制过程中，采用了工程量清单计价模式编制概算，项目的费用构成就是以土库曼斯坦某项目EPC合同费用构成为模板，将国内项目传统的工程费用、其他费用、预备费进行分类整合，分别计算设备主材费、修建费用、设计勘测测量费、试运行测试和培训费、项目管理费、增值税，最后汇总得到该项目概算总投资[6]。但由于设计深度达不到工程量清单编制要求，也就是设计阶段的不匹配，导致了概算专业大量繁琐的计算；比如管件的工程量，在初步设计阶段设计提不出管件的个数，我们只能依据“工艺管道管件含量表”，分材质、分规格、分压力等级分别计算、统计管件的个数。诸如此类，工艺管道每种规格管道不同压力等级的统计、除锈、保温及探伤工程量的计算等等；因此，在土库曼斯坦某工程项目概算编制上，固然解决了计价模式转换的问题，但同时也暴露了概算专业工作量加大、工作效率降低等不足。
在总结土库曼斯坦某工程项目概算编制工作心得和经验基础上，在伊朗项目概算编制上，安装工程将按照《石油建设工程量清单招标规则》（A版）规定的清单项列项，以《石油建设安装工程概算指标》（2005年）进行组价。用创新的工作思路解决设计阶段不匹配的问题，降低工作强度，提高海外项目概算编制的工作效率。
5、结束语
作者对海外项目投资的特点、费用归集、编制方法进行探讨研究，结合自己在土库曼斯坦、哈萨克斯坦、伊朗等海外项目概算编制中的心得与体会，并通过与Chevron、Total、Shell、Mott MacDonald等国际知名工程公司的交流，力求形成一套有效的海外石油建设项目概算编制模板，以提高概算工作效率、確保概算编制的规范性、合理性。
参考文献
[1] 齐宝库，黄如宝.《全国造价工程师执业资格考试培训教材》[M].北京：中国计划出版社，2009.
[2] 张在春，李自林.《石油工程造价专业人员培训教材》[M].北京：中国石油天然气股份有限公司石油工程造价管理中心，2005.
[3] GB 50500-2008,《建设工程工程量清单计价规范》[S].
[4] ISBN7-5021-3740-8/TE .2736 ,《石油建设工程量清单招标规则》A版[S].
[5] 孙玉梅，韩莉. 《工程量清单计价模式下的招投标》[J].天然气与石油，2011.2(1):
[6] 陈岚，陈小庆，钟海等. 《南干线西段复线工程EPC工程项目费用控制》[J].天然气与石油，2010,10(5):41-44
作者简介：
韩梅（1968年-），女（汉族），四川成都人，注册造价工程师、注册一级建造师、注册咨询师，本科，主要从事工程造价工作
[关键词] 海外项目概算；计价模式；计价方法
中图分类号：TE626文献标识码： A 文章编号：
0 前言
随着中石油企业在海外投资项目的蓬勃开展，特别是近年来分公司在海外市场的拓展，逐渐暴露出海外石油项目概算编制的诸多缺陷与不足。那么，在已经成熟的中石油行业概算编制体系的基础上，结合海外项目的特点，借鉴国外通用的计价模式，摸索出一套适合海外石油项目概算编制体系和方法，既能科学合理地确定项目总投资，又能客观地反映合同各方的各项成本费用，已成为刻不容缓的现实需求。
1国内现行石油工程概算编制体系
1.1国内工程造价的组成
我国现行工程造价的主要构成部分是建设投资，建设投资包括工程费用、工程建设其他费用和预备费三部分。第一部分工程费用是指直接构成固定资产实体的各种费用，是指用于建设项目的设备材料购置费用、设备材料安装费用以及建筑物、构筑物建设费用，包括设备购置费、建筑安装工程费用；工程建设其他费用是指根据国家有关规定，应在建设投资中支付的固定资产其他费用、无形资产费用和其他资产费用；预备费是指为了保证工程项目的顺利实施，避免在难以预料的情况下造成投资不足而预先安排的一笔费用[1][2][3]。
国内现行建设项目总投资构成如下图1[1]：
1.2 国内现行石油概算编制计价方法
在我国建设市场逐步开放的改革中，虽然已经制定并推广了工程量清单计价，但由于定额计价在我国实行了几十年，且各地经济发展状况的差异，市场经济的程度存在差异，目前的工程造价计价方式不可避免地出现了双轨并行的局面，即在保留传统定额计价方式的基础上，又参照国际惯例推行了工程量清单计价方式，定额计价在今后一段时间内仍将发挥着其过渡的作用，定额计价采用的是“量价合一”。目前定额计价模式仍然是国内现行石油概算编制采用的主要计价方法[4]。
国内石油概算的编制采用单一的定额计价模式形成工程费用，是指按设计提供的工程量，套用概算指标确定直接工程费，然后按相应的费用定额标准计算措施费、间接费、利润和税金。
国际工程造价体系
2.1国外建筑安装工程费用的构成
国外建筑安装工程费用的构成与我国情况基本相同，尤其是直接费的计算基本一致，但是由于历史的原因，国外基本上是市场经济条件下的计算习惯，为竞争的目的而计价，一般是在建筑市场上通过招标方式确定，区别于我国在计划经济下，按固定价格进行计价的习惯，因此在费用构成上还是存在差异。
国外建筑安装工程费用构成如下图2[1]：
国际工程造价采用的计价模式
工程量清单计价模式是国际通用的计价方法，绝大多数国家均采用最具竞争性的工程量清单计价方法，它是一种区别于定额计价模式的新的计价模式，它推行的是“量价分离”，统一量、灵活价的原则，是一种由市场定价的计价模式，是由建设产品的买方和卖方在建设市场上根据供求状况、信息状况进行的自由竞价，从而形成最终能够签订工程合同价格的方法[5]。
按照统一计算规则进行编制的工程量清单，是表现拟建工程的分部分项工程项目、措施项目、其他项目、规费项目和税金项目的名称和相应数量等的明细清单。工程量清单计价过程可以分为两个阶段，即工程量清单的编制和利用工程量清单编制报价。报价是根据企业自身所掌握的各种信息、资料，结合企业定额编制得出。
海外项目采用目前体系存在的问题
海外投资项目有其独特的特点，与国内工程项目有很大的不同，许多在国内有用的、成熟的工作经验，可能并不适用于海外项目。目前海外项目概算的编制主要存在以下问题：
a. 目前中石油没有出台系统的海外项目概算编制方法，致使海外项目概算编制依据不足，再加上计价模式不同等原因，使得海外项目概算编制工作明显落后于中国石油海外业务发展的需要，现在主要还是以中石油行业国内设计概算编制体系为基础进行测算，并结合所在国及项目具体情况进行补充、调整。
b. 作为主要编制依据的《中国石油天然气集团建设项目概预算编制办法》（计划【2010】822号），适用于中国石油集团公司投资的国内的新建及改扩建项目的概算编制，并不能紧密地结合海外项目建设的特点，不能充分体现项目所在国及地区的具体要求、实际情况。《编制办法》中的建设投资由工程费、其他费用、预备费组成，非国际通用分类方法，最主要的是在费用构成上与合同的费用构成不能形成对应，与EPC总包商报价清单代表了两套体系，内容存在差异，不能满足EPC工程费用控制工作的需要。另外，在报外方审批环节上也不容易被审查方理解和接受，容易造成歧义。这些问题的存在使得按传统办法编制的概算投资难以合理、客观、全面地反映海外建设项目的实际投资需要。
c. 目前将中石油现行的其他费用定额的内容直接用于海外项目，存在着相互界限交叉不清和存在漏项等问题。海外项目的其他费用超出了国内传统意义的其他费用，占总投资比例越来越高。国内建设项目其他费用主要包括业主费用、承包商费用和运行单位费用等费用，业主方占比较高的比例，而海外项目，随着EPC总承包商的工作范围的扩大，业主的建设管理功能相对弱化，大部分费用为总承包商费用
4、海外项目概算编制的新思路
近年来，分公司先后承担了哈萨克斯坦、土库曼斯坦、伊朗等国家的海外石油建设项目设计工作。在这些海外项目概算的实际编制过程中，我们通过反复探索与思考、通过与国际知名工程公司的合作与交流、通过各种渠道的学习与借鉴，结合工程的实际情况，摸索出了一套海外项目概算编制办法，旨在规范分公司海外项目概算的编制，从而在中石油出台系统的海外项目概算编制相关规定前，起到过渡作用。
4.1 計价模式的采用
根据拟建海外项目的实际情况，区别项目业主方即投资方是中方还是外方，概算编制分别采用不同的计价模式。业主为中方的项目概算编制仍然采用传统的定额计价模式编制概算；业主为外方的项目，为了适应业主的习惯，与国际接轨，采用国际通行的工程量清单计价模式编制概算。
4.2 费用构成的划分
在费用构成上，以海外项目合同费用构成为模板进行费用的分类整合，从而保证了概算费用与合同费用构成一致，合同各方的费用清晰化，这样在概算审查中也容易被业主方理解和接受，避免不必要的解释及费用分拆工作，可大大提高审查工作效率。
采用定额计价模式编制海外项目概算
分公司在土库曼斯坦、哈萨克斯坦承担的工程，大多是中石油为作业者、设备制造和设计可采用中国标准、施工主要由中方队伍完成的天然气地面建设工程，针对这一特点，对土库曼斯坦、哈萨克斯坦等国家的典型工程进行总结，结合《油气田建设工程设计概预算费用编制规定（哈萨克斯坦）》（油计字【2005】80号），根据当地运输条件、人工单价、地方材料价格和税收上与国内工程的差异，初步测算了土库曼斯坦、哈萨克斯坦海外工程转换系数，并将继续修订和完善。
采用工程量清单计价模式编制初步设计概算存在的问题及应对措施
工程量清单计价是一种“量价分离”的计价模式，采用这种计价模式编制概算的工程费用应分两个阶段完成，首先是工程量清单的编制阶段，然后才是综合单价的组价阶段。
在计价模式上，从土库曼斯坦某工程项目概算编制开始，我们摒弃传统的定额计价模式，尝试使用国际通行的工程量清单模式编制概算。具体的做法分两步走，第一步依据《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008、《石油建设工程量清单招标规则》（A版）编制工程量清单，第二步采用《库尔勒地区单位估价汇总表》（2004年）、《石油建设安装工程预算定额》（2000年）进行组价。
4.5某工程概算编制应用新思路简介
在土库曼斯坦某项目概算编制过程中，采用了工程量清单计价模式编制概算，项目的费用构成就是以土库曼斯坦某项目EPC合同费用构成为模板，将国内项目传统的工程费用、其他费用、预备费进行分类整合，分别计算设备主材费、修建费用、设计勘测测量费、试运行测试和培训费、项目管理费、增值税，最后汇总得到该项目概算总投资[6]。但由于设计深度达不到工程量清单编制要求，也就是设计阶段的不匹配，导致了概算专业大量繁琐的计算；比如管件的工程量，在初步设计阶段设计提不出管件的个数，我们只能依据“工艺管道管件含量表”，分材质、分规格、分压力等级分别计算、统计管件的个数。诸如此类，工艺管道每种规格管道不同压力等级的统计、除锈、保温及探伤工程量的计算等等；因此，在土库曼斯坦某工程项目概算编制上，固然解决了计价模式转换的问题，但同时也暴露了概算专业工作量加大、工作效率降低等不足。
在总结土库曼斯坦某工程项目概算编制工作心得和经验基础上，在伊朗项目概算编制上，安装工程将按照《石油建设工程量清单招标规则》（A版）规定的清单项列项，以《石油建设安装工程概算指标》（2005年）进行组价。用创新的工作思路解决设计阶段不匹配的问题，降低工作强度，提高海外项目概算编制的工作效率。
5、结束语
作者对海外项目投资的特点、费用归集、编制方法进行探讨研究，结合自己在土库曼斯坦、哈萨克斯坦、伊朗等海外项目概算编制中的心得与体会，并通过与Chevron、Total、Shell、Mott MacDonald等国际知名工程公司的交流，力求形成一套有效的海外石油建设项目概算编制模板，以提高概算工作效率、確保概算编制的规范性、合理性。
参考文献
[1] 齐宝库，黄如宝.《全国造价工程师执业资格考试培训教材》[M].北京：中国计划出版社，2009.
[2] 张在春，李自林.《石油工程造价专业人员培训教材》[M].北京：中国石油天然气股份有限公司石油工程造价管理中心，2005.
[3] GB 50500-2008,《建设工程工程量清单计价规范》[S].
[4] ISBN7-5021-3740-8/TE .2736 ,《石油建设工程量清单招标规则》A版[S].
[5] 孙玉梅，韩莉. 《工程量清单计价模式下的招投标》[J].天然气与石油，2011.2(1):
[6] 陈岚，陈小庆，钟海等. 《南干线西段复线工程EPC工程项目费用控制》[J].天然气与石油，2010,10(5):41-44
作者简介：
韩梅（1968年-），女（汉族），四川成都人，注册造价工程师、注册一级建造师、注册咨询师，本科，主要从事工程造价工作