论文部分内容阅读
摘 要：本文就国有商业银行内部审计项目管理信息系统的设计展开讨论和研究，促进国有商业银行更好、更快的发展。
关键词：商业银行 内部审计 项目管理信息系统
一、引言
因为我国在商业银行在信息技术方面发展时间不是很长，信息技术的运用方面还不是非常成熟，使得我国国有商业银行内部审计信息化建设工作开展不是很顺利，我国国有商业银行内部审计项目管理信息系统开发程度相比于国外水平还是比较落后的，所以，商业银行想要有效的解决这些问题，通过构建完善的银行内部审计项目管理信息管理体系，采取有效的措施加强自身的审计质量和审计效率，减少审计时间，对国有商业银行内部审计项目管理信息系统进行合理、科学的设计，提高我国国有商业银行内部审计质量和审计效率，促进审计项目管理的信息化建设。
二、系统需求以及可行性分析
1.需求分析。需求分析主要指的是内部审计项目管理软件使用寿命的关键部分，通过软件开发人员与软件使用客户进行全面的沟通交流，开发人员就客户对软件的真实需求进行分析和研究，进而对软件的功能和性能，数据和界面进行科学、合理的设计，需求分析是否科学化和规范化直接影响到内部审计项目管理软件开发的成败，通过与查阅内部审计项目管理系统的相关资料，以及对国有大型商业银行审计人员进行全面的沟通交流，充分掌握国有商业银行内部审计项目管理信息系统的需求，对商业银行内部审计项目管理信息系统的基本业务和审计项目的相关程序，主要包含了审计项目的流程和数据流程等，并且对商业银行内部审计管理项目信息系统的可行性进行充分的了解和分析。
2.业务的总体描述。我国银行审计标准当中指出，ILA对往年的银行审计过程中存在的问题和不良详细等方面实际情况进行分析和研究，制定出相应的防范措施，对商业银行内部审计过程中潜在的隐患进行规范化处理，进而帮助商业银行更加明确自身的发展方向，以及商业银行发展的目标，规划出合理、科学的商业银行内部审计项目关键部分，以及审计的目标，在规划审计核心部分过程中，需要充分结合各个商业银行高层领导，以及会议讨论提出的观点和看法，将两者进行有机结合，并且让最后实施的审计目标得到商业银行高层管理人员的认可，针对任何一种审计业务的办理程序都是相同的，必须具备相对应规范化的计划，主要包括了审计业务的时间安排、审计的目标和审计业务涉及到的范围，以及审计业务的内容等。
三、系统的总体设计
1.模块设计说明。首先，就审计单位高层领导的工作安排和审计单位的实际情况进行有机结合，制定出相对应完善的审计计划，待到高层管理人员批准之后方可执行，在实施相应审计计划之前，需要做好构建审计项目队伍、开展审计培训以及审计计划说明书等，审计计划主要分为三大类，分别为：就地审计、委托审计和送达审计；其次，审计单位根据自身的实际需求，选择不同的审计方式，主要包含了全面审计、专题审计和抽查审计等，在审计计划实施过程中发现问题，可以向审计单位进行说明，并且提出相对应的改进建议，就重大事项来说，等到审计之后，将出现的问题利用书面表达的方式传达给审计单位，等到审计单位管理人员通过阅读过后，对提出的解决措施进行严格实行；其次，等到完成审计工作之后，审计局根据实际的数据构建一套完善的审计档案，便于今后的查阅和管理，对内部审计项目信息管理工作的需求内容进行充分的分析和研究，构建项目资料管理、审计计划管理以及审计项目信息化管理模式等。
2.技术框架设计。
2.1系统功能详细设计。第一，立项管理，对审计立项进行规范化、科学化的管理，从提出审计项目的需求，到确认审计的项目，对于即将实施的审计项目计划进行科学、合理的设计，以及审计项目的如何进行安排等诸多方面进行系统化的管理，主要包含了审计立项根据，制定审计立项的需求，履行审计立项审批等环节；第二，项目管理，主要指的是审计项目的控制流程，通过对审计项目的电子资料和存在的问题实施系统化的管理模式，根据存在的問题内部审计项目管理信息系统进行自动分析建立审计项目问题库；第三，综合管理，使得审计项目实现统一化管理目标，通过科学、合理的管理内部审计项目管理信息系统的审计人员和相关审计项目的信息，为商业银行内部审计机构的正常运行提供强有力的保障；第四，工作支持，对审计项目相关的知识信息进行分析和研究，建立审计信息知识库和审计方案知识库等对审计项目知识信息文档进行分类放置，对于审计单位工作人员作出的审计项目和审计报告，以及审计低稿进行评选活动，为每个审计工作人员提供一个展示自我工作能力的平台，为今后的审计管理提供有效的数据，为构建完善的审计项目数据库提供强有力的保障；第五，系统管理，主要是管理内部审计项目管理信息系统用户和日志。
2.2数据模型设计。审计系统当中主要有两种数据，一种是审计项目管理过程中产生的所用数据，叫做审计数据，另一种是银行在日常业务当中产生的数据，其中包含了为保证内部审计项目管理信息系统正常运行而产生的数据，例如审计业务数据和设备数据等，统一称作环境数据；首先，就审计数据模型而言，其中包含了授权和审计信息表，审计工作记录底稿和意见书等都是属于审计数据，审计活动开展之前，审计小组提交相应的审计计划申请书，明确审计项目的人员和说明一些具体的审计内容，以及提供与审计项目相关的数据信息等，为了方便日后的查阅和审核工作，将这些审计数据进行分类放置，在开展审计活动之前，应当由审计组长将审计信息表填写完整，以及审计项目参与工作人员的具体信息，主要包含了审计项目年份和审计人员机构信息表，其中审计项目年份指的是从审计工作开始进行计算，审计项目不用填写，通常系统会自动生成，与之相同的还有审计项目的结束时间也是由系统直接自动生成的，根据审计人员机构信息表，审计组长需要办理审计委派单位和审计单位，以及审计人员等方面工作。
3.系统模块的实现。就系统在登录界面来看，系统用户准备登录账号时，系统会自动检测用户的信息，其中包括用户的账号和登录密码，如果用户确认登录信息无误之后，然后内部审计项目管理信息系统会自动跳转至网页功能页面；就审核的流程管理来看，审计项目管理信息系统界面主要分为两种，分别为：相对应的小环节和内部审计的总环节，用户可以根据自身的需求，具有针对性的选择内部审计项目管理信息系统的类型，对于不同的内部审计项目采取不同的系统进行管理和审计，用户登录账号成功之后，选择好内部审计项目管理信息系统类型过后，开始进入到审核流程界面，内部审计项目管理信息系统会自动对用户级别进行划分，对于其相关联的项目类型和机构名称等方面信息进行审核，对用户的序号和有效期使用审核流程进行定义，审核流程界面提供的功能有添加和删除，以及修改等操作，对于正在有效期内使用的审计项目在审核流程界面不提供删除功能，用户可以根据自身的实际需求，对审计项目的有效期内进行相应的修改，通过修改审计项目的有效期，进而对审计流程进行相对应的调整。
四、结语
综上所述，由于我国目前国有商业银行内部审计项目管理信息系统不够完善，在实施过程中存在很多的问题，审计单位及时发现存在的问题，根据商业银行内部审计项目的实际情况，以及相对应的实行数据信息等方面进行认真的分析和研究，根据审计项目的内容、审计项目的内容，以及审计项目使用的方式等方面进行充分的了解和掌握，对审计项目的核心部分通过专家讨论会议和高层领导讨论之后，采取科学、合理的内部审计项目管理信息系统模式，提升我国国有商业银行内部审计效率和审计质量，促进商业银行审计项目更好的发展。
参考文献：
[1]雷智军.国有商业银行内部审计项目管理信息系统的设计[J].中国管理信息化，2016，19（03）：57-61. [2017-08-14].
[2]欧阳琴.商业银行增值型内部审计模式的功能与实现模式研究[D].西南财经大学，2009.
[3]刘亭芳.商业银行内部审计中的风险评估[D].西南财经大学，2007.
[4]崔百胜.国有商业银行独立审计制度与风险管理研究[D].西北农林科技大学，2003.
关键词：商业银行 内部审计 项目管理信息系统
一、引言
因为我国在商业银行在信息技术方面发展时间不是很长，信息技术的运用方面还不是非常成熟，使得我国国有商业银行内部审计信息化建设工作开展不是很顺利，我国国有商业银行内部审计项目管理信息系统开发程度相比于国外水平还是比较落后的，所以，商业银行想要有效的解决这些问题，通过构建完善的银行内部审计项目管理信息管理体系，采取有效的措施加强自身的审计质量和审计效率，减少审计时间，对国有商业银行内部审计项目管理信息系统进行合理、科学的设计，提高我国国有商业银行内部审计质量和审计效率，促进审计项目管理的信息化建设。
二、系统需求以及可行性分析
1.需求分析。需求分析主要指的是内部审计项目管理软件使用寿命的关键部分，通过软件开发人员与软件使用客户进行全面的沟通交流，开发人员就客户对软件的真实需求进行分析和研究，进而对软件的功能和性能，数据和界面进行科学、合理的设计，需求分析是否科学化和规范化直接影响到内部审计项目管理软件开发的成败，通过与查阅内部审计项目管理系统的相关资料，以及对国有大型商业银行审计人员进行全面的沟通交流，充分掌握国有商业银行内部审计项目管理信息系统的需求，对商业银行内部审计项目管理信息系统的基本业务和审计项目的相关程序，主要包含了审计项目的流程和数据流程等，并且对商业银行内部审计管理项目信息系统的可行性进行充分的了解和分析。
2.业务的总体描述。我国银行审计标准当中指出，ILA对往年的银行审计过程中存在的问题和不良详细等方面实际情况进行分析和研究，制定出相应的防范措施，对商业银行内部审计过程中潜在的隐患进行规范化处理，进而帮助商业银行更加明确自身的发展方向，以及商业银行发展的目标，规划出合理、科学的商业银行内部审计项目关键部分，以及审计的目标，在规划审计核心部分过程中，需要充分结合各个商业银行高层领导，以及会议讨论提出的观点和看法，将两者进行有机结合，并且让最后实施的审计目标得到商业银行高层管理人员的认可，针对任何一种审计业务的办理程序都是相同的，必须具备相对应规范化的计划，主要包括了审计业务的时间安排、审计的目标和审计业务涉及到的范围，以及审计业务的内容等。
三、系统的总体设计
1.模块设计说明。首先，就审计单位高层领导的工作安排和审计单位的实际情况进行有机结合，制定出相对应完善的审计计划，待到高层管理人员批准之后方可执行，在实施相应审计计划之前，需要做好构建审计项目队伍、开展审计培训以及审计计划说明书等，审计计划主要分为三大类，分别为：就地审计、委托审计和送达审计；其次，审计单位根据自身的实际需求，选择不同的审计方式，主要包含了全面审计、专题审计和抽查审计等，在审计计划实施过程中发现问题，可以向审计单位进行说明，并且提出相对应的改进建议，就重大事项来说，等到审计之后，将出现的问题利用书面表达的方式传达给审计单位，等到审计单位管理人员通过阅读过后，对提出的解决措施进行严格实行；其次，等到完成审计工作之后，审计局根据实际的数据构建一套完善的审计档案，便于今后的查阅和管理，对内部审计项目信息管理工作的需求内容进行充分的分析和研究，构建项目资料管理、审计计划管理以及审计项目信息化管理模式等。
2.技术框架设计。
2.1系统功能详细设计。第一，立项管理，对审计立项进行规范化、科学化的管理，从提出审计项目的需求，到确认审计的项目，对于即将实施的审计项目计划进行科学、合理的设计，以及审计项目的如何进行安排等诸多方面进行系统化的管理，主要包含了审计立项根据，制定审计立项的需求，履行审计立项审批等环节；第二，项目管理，主要指的是审计项目的控制流程，通过对审计项目的电子资料和存在的问题实施系统化的管理模式，根据存在的問题内部审计项目管理信息系统进行自动分析建立审计项目问题库；第三，综合管理，使得审计项目实现统一化管理目标，通过科学、合理的管理内部审计项目管理信息系统的审计人员和相关审计项目的信息，为商业银行内部审计机构的正常运行提供强有力的保障；第四，工作支持，对审计项目相关的知识信息进行分析和研究，建立审计信息知识库和审计方案知识库等对审计项目知识信息文档进行分类放置，对于审计单位工作人员作出的审计项目和审计报告，以及审计低稿进行评选活动，为每个审计工作人员提供一个展示自我工作能力的平台，为今后的审计管理提供有效的数据，为构建完善的审计项目数据库提供强有力的保障；第五，系统管理，主要是管理内部审计项目管理信息系统用户和日志。
2.2数据模型设计。审计系统当中主要有两种数据，一种是审计项目管理过程中产生的所用数据，叫做审计数据，另一种是银行在日常业务当中产生的数据，其中包含了为保证内部审计项目管理信息系统正常运行而产生的数据，例如审计业务数据和设备数据等，统一称作环境数据；首先，就审计数据模型而言，其中包含了授权和审计信息表，审计工作记录底稿和意见书等都是属于审计数据，审计活动开展之前，审计小组提交相应的审计计划申请书，明确审计项目的人员和说明一些具体的审计内容，以及提供与审计项目相关的数据信息等，为了方便日后的查阅和审核工作，将这些审计数据进行分类放置，在开展审计活动之前，应当由审计组长将审计信息表填写完整，以及审计项目参与工作人员的具体信息，主要包含了审计项目年份和审计人员机构信息表，其中审计项目年份指的是从审计工作开始进行计算，审计项目不用填写，通常系统会自动生成，与之相同的还有审计项目的结束时间也是由系统直接自动生成的，根据审计人员机构信息表，审计组长需要办理审计委派单位和审计单位，以及审计人员等方面工作。
3.系统模块的实现。就系统在登录界面来看，系统用户准备登录账号时，系统会自动检测用户的信息，其中包括用户的账号和登录密码，如果用户确认登录信息无误之后，然后内部审计项目管理信息系统会自动跳转至网页功能页面；就审核的流程管理来看，审计项目管理信息系统界面主要分为两种，分别为：相对应的小环节和内部审计的总环节，用户可以根据自身的需求，具有针对性的选择内部审计项目管理信息系统的类型，对于不同的内部审计项目采取不同的系统进行管理和审计，用户登录账号成功之后，选择好内部审计项目管理信息系统类型过后，开始进入到审核流程界面，内部审计项目管理信息系统会自动对用户级别进行划分，对于其相关联的项目类型和机构名称等方面信息进行审核，对用户的序号和有效期使用审核流程进行定义，审核流程界面提供的功能有添加和删除，以及修改等操作，对于正在有效期内使用的审计项目在审核流程界面不提供删除功能，用户可以根据自身的实际需求，对审计项目的有效期内进行相应的修改，通过修改审计项目的有效期，进而对审计流程进行相对应的调整。
四、结语
综上所述，由于我国目前国有商业银行内部审计项目管理信息系统不够完善，在实施过程中存在很多的问题，审计单位及时发现存在的问题，根据商业银行内部审计项目的实际情况，以及相对应的实行数据信息等方面进行认真的分析和研究，根据审计项目的内容、审计项目的内容，以及审计项目使用的方式等方面进行充分的了解和掌握，对审计项目的核心部分通过专家讨论会议和高层领导讨论之后，采取科学、合理的内部审计项目管理信息系统模式，提升我国国有商业银行内部审计效率和审计质量，促进商业银行审计项目更好的发展。
参考文献：
[1]雷智军.国有商业银行内部审计项目管理信息系统的设计[J].中国管理信息化，2016，19（03）：57-61. [2017-08-14].
[2]欧阳琴.商业银行增值型内部审计模式的功能与实现模式研究[D].西南财经大学，2009.
[3]刘亭芳.商业银行内部审计中的风险评估[D].西南财经大学，2007.
[4]崔百胜.国有商业银行独立审计制度与风险管理研究[D].西北农林科技大学，2003.