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【摘 要】国库作为人民银行的重要职能部门，在经理国库、协调财政政策与货币政策的配合方面有着重要作用。加强国库库存资金管理对地方政府进行经济决策、当地金融运行情况以及政策的贯彻落实效果有着重要意义。本文立足于国库库存资金分析的现状及意义，剖析影响国库库存资金分析效果的因素，并提出相关建议以提升分析水平。
【关键词】国库；库存资金；分析；建议
一、地方国库库存资金分析的意义
1.地方国库库存资金规模越来越大
随着多年来各地经济增长不断加快，地方国库收入和库存规模也快速增长，国库临时性闲置库款持续增加。同时，随着财政国库集中收付改革在各地区全面推开，原来存放在商业银行的一些政府性资金逐步集中到国库，国库闲置库款急剧上升，开展地方国库库存分析的客观需求日益强化，开展国库库存资金分析也是深化国库集中收付改革的必然选择。
2.加强国库库存资金分析有助于加强国库资金管理
通过国库库存资金分析，可以切实加强国库资金管理，有效提高国库资金使用效率。具体方式包括：依托财政专户开展资金管理，即将国库资金滞留或划拨到财政专户，通过财政专户间接开展库存资金管理；要求当地银行对政府重点项目提供优惠贷款，并根据贷款额度及其优惠条件，将部分国库资金分配到相关银行定期存放；运用国库库存资金替政府有关部门提前偿还银行贷款，并由该部门分期偿还国库资金并支付利息等。
3.加强国库库存资金分析有助于合理确定预算收支
当地政府在确定经济发展政策时，可以通过研究、分析以往国库收入的资金流动规律，根据下一时期的宏观政策方向，预测财政资金存量的变化趋势，将经济发展与国库资金状况相联系，以提升政策制定的准确性，预测良好的国库资金库存流入情况；在确定预算支出政策时，则可以通过对以往国库支出资金流动规律的研究分析，调节当地财政支出投入方向，实现投入有重点、有保障，提升国库资金使用效率，为政府进一步发展经济深化改革提供重要的综合性参考资料。
二、制约国库库存资金分析的因素
1.缺乏相应的制度保障和风险防控手段
一是对于地方国库库存资金分析目前尚无相应制度规范，国库库存资金运作各参与方及其职责权限、操作运行模式、风险管理等均未有明确规定。地方国库库存资金运作的管理及体制体系尚未形成。二是当前地方政府在开展国库库存资金管理时，过于强调资金收益以及其他隐性或联带效益，而对风险性考虑不足。
2.数据信息难以匹配整合
目前国库部门并未建立相关的数据资料库，而数据信息采集也存在难度，需从地方政府统计部门、商业银行、政府公开网络门户等多方采集，各部门统计口径也存在着差异性，影响着国库资金的深层次分析。伴随着国库制度改革日益深入，以财政集中支付改革为例，国库资金拨付发生全新的变化，国库只需通过与商业银行进行汇总清算完成拨付，财政支出的细节数据的获得受到阻碍，业务电子化程度日渐提高，财政支出的细节数据日渐隐蔽，细节资料的获得难度加剧。
3.对货币政策实施产生不确定性影响
地方政府及相关部门因过于追求国库库存资金收益及其他潜在效益而弱化对国库现金运作规模及频率的控制，忽视对货币政策的干扰和冲突。虽然单独一个地区的地方现金管理规模较小，但国库库存的大幅波动可能会引起当地金融市场可用资金、贷款总量的波动，县域金融环境的安全性、流动性和效益性必然受到一定的影响，宏观货币政策在县域范围内的执行效果可能会大打折扣，对经济金融形式的预测难度加大。
三、加强国库库存资金分析的建议
1.建立健全国库库存资金分析制度体系
为避免地方在国库库存资金运作中各自为政、管理混乱的情况，财政部门、人民银行应加快地方国库现金管理制度建设，为地方开展国库现金管理提供充分依据并引导其规范有序地发展。在制度体系中应着重明确地方国库现金管理组织协调机制、参与主体及其职责权限、基本操作方式、信息公开及监督、违规处罚及责任追究等。同时，允许地方财政部门、人民银行分支机构结合地方实际情况，在政策及制度管理框架下，制定适合地方特点的地方国库现金管理具体实施办法。
2.健全信息共享机制，改进国库资金分析方法
国库现金管理建立在国库资金分析的基础上，其意义不仅对于当地的经济决策，而且对财税库银、政府统计部门改进工作方法，提升工作水平同样具有重要的意义，建立各部门多位一体的信息共享机制，提供更加具体的数据和信息，是实现国库资金分析的综合性、全面性和准确性，从而提高国库现金管理的有效性。各部门应改变观念，提升对国库库存资金分析意义的认识，打破原有的在缺乏相关数据资料的状态下各自分析，发挥主观能动性，使国库库存资金分析充分发挥其重要的参考价值。
3.加强国库库存资金的风险监测和监管
一是人民银行分支机构应加强对商业银行参与地方国库库存资金操作业务的监管，建立国库资金风险和商业银行信用风险预警机制，健全业务报备和数据监测制度、现场检查及违规处罚制度，促进商业银行相关业务的规范开展。二是在已有监督制度下，强化自我监督，充分发挥国库部门负责人、国库会计主管的职责，定期不定期地开展业务自查，及时发现和解决业务处理过程中出现的问题，合理有效地对国库会计核算过程进行具体的监督和管理，适当扩大监督范围，可充分利用先进的计算机技术改进监督手段，以提高事后监督的准确性、有效性，及时排除风险隐患。
【关键词】国库；库存资金；分析；建议
一、地方国库库存资金分析的意义
1.地方国库库存资金规模越来越大
随着多年来各地经济增长不断加快，地方国库收入和库存规模也快速增长，国库临时性闲置库款持续增加。同时，随着财政国库集中收付改革在各地区全面推开，原来存放在商业银行的一些政府性资金逐步集中到国库，国库闲置库款急剧上升，开展地方国库库存分析的客观需求日益强化，开展国库库存资金分析也是深化国库集中收付改革的必然选择。
2.加强国库库存资金分析有助于加强国库资金管理
通过国库库存资金分析，可以切实加强国库资金管理，有效提高国库资金使用效率。具体方式包括：依托财政专户开展资金管理，即将国库资金滞留或划拨到财政专户，通过财政专户间接开展库存资金管理；要求当地银行对政府重点项目提供优惠贷款，并根据贷款额度及其优惠条件，将部分国库资金分配到相关银行定期存放；运用国库库存资金替政府有关部门提前偿还银行贷款，并由该部门分期偿还国库资金并支付利息等。
3.加强国库库存资金分析有助于合理确定预算收支
当地政府在确定经济发展政策时，可以通过研究、分析以往国库收入的资金流动规律，根据下一时期的宏观政策方向，预测财政资金存量的变化趋势，将经济发展与国库资金状况相联系，以提升政策制定的准确性，预测良好的国库资金库存流入情况；在确定预算支出政策时，则可以通过对以往国库支出资金流动规律的研究分析，调节当地财政支出投入方向，实现投入有重点、有保障，提升国库资金使用效率，为政府进一步发展经济深化改革提供重要的综合性参考资料。
二、制约国库库存资金分析的因素
1.缺乏相应的制度保障和风险防控手段
一是对于地方国库库存资金分析目前尚无相应制度规范，国库库存资金运作各参与方及其职责权限、操作运行模式、风险管理等均未有明确规定。地方国库库存资金运作的管理及体制体系尚未形成。二是当前地方政府在开展国库库存资金管理时，过于强调资金收益以及其他隐性或联带效益，而对风险性考虑不足。
2.数据信息难以匹配整合
目前国库部门并未建立相关的数据资料库，而数据信息采集也存在难度，需从地方政府统计部门、商业银行、政府公开网络门户等多方采集，各部门统计口径也存在着差异性，影响着国库资金的深层次分析。伴随着国库制度改革日益深入，以财政集中支付改革为例，国库资金拨付发生全新的变化，国库只需通过与商业银行进行汇总清算完成拨付，财政支出的细节数据的获得受到阻碍，业务电子化程度日渐提高，财政支出的细节数据日渐隐蔽，细节资料的获得难度加剧。
3.对货币政策实施产生不确定性影响
地方政府及相关部门因过于追求国库库存资金收益及其他潜在效益而弱化对国库现金运作规模及频率的控制，忽视对货币政策的干扰和冲突。虽然单独一个地区的地方现金管理规模较小，但国库库存的大幅波动可能会引起当地金融市场可用资金、贷款总量的波动，县域金融环境的安全性、流动性和效益性必然受到一定的影响，宏观货币政策在县域范围内的执行效果可能会大打折扣，对经济金融形式的预测难度加大。
三、加强国库库存资金分析的建议
1.建立健全国库库存资金分析制度体系
为避免地方在国库库存资金运作中各自为政、管理混乱的情况，财政部门、人民银行应加快地方国库现金管理制度建设，为地方开展国库现金管理提供充分依据并引导其规范有序地发展。在制度体系中应着重明确地方国库现金管理组织协调机制、参与主体及其职责权限、基本操作方式、信息公开及监督、违规处罚及责任追究等。同时，允许地方财政部门、人民银行分支机构结合地方实际情况，在政策及制度管理框架下，制定适合地方特点的地方国库现金管理具体实施办法。
2.健全信息共享机制，改进国库资金分析方法
国库现金管理建立在国库资金分析的基础上，其意义不仅对于当地的经济决策，而且对财税库银、政府统计部门改进工作方法，提升工作水平同样具有重要的意义，建立各部门多位一体的信息共享机制，提供更加具体的数据和信息，是实现国库资金分析的综合性、全面性和准确性，从而提高国库现金管理的有效性。各部门应改变观念，提升对国库库存资金分析意义的认识，打破原有的在缺乏相关数据资料的状态下各自分析，发挥主观能动性，使国库库存资金分析充分发挥其重要的参考价值。
3.加强国库库存资金的风险监测和监管
一是人民银行分支机构应加强对商业银行参与地方国库库存资金操作业务的监管，建立国库资金风险和商业银行信用风险预警机制，健全业务报备和数据监测制度、现场检查及违规处罚制度，促进商业银行相关业务的规范开展。二是在已有监督制度下，强化自我监督，充分发挥国库部门负责人、国库会计主管的职责，定期不定期地开展业务自查，及时发现和解决业务处理过程中出现的问题，合理有效地对国库会计核算过程进行具体的监督和管理，适当扩大监督范围，可充分利用先进的计算机技术改进监督手段，以提高事后监督的准确性、有效性，及时排除风险隐患。