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一、前言
改革开放以来，我国的经济得到了飞速的发展，人们生活水平也得到了大幅的提高。但是近些年来，在发展的过程中，不可避免的也出现了一些问题，商业银行的财务精细化管理就是众多出现的问题中的一个。所以对商业银行的财务精细化管理进行研究，具有巨大的现实意义。如何才能充分的利用现有的技术手段，推进银行的财务精细化管理，尽量降低管理成本，提高管理效率，整体上提升银行的管理协作水平，对商业银行至关重要。
二、商业银行财务精细化管理的整体现状
我国加入世贸组织以来，发展的同时也存在着危机。由于外资银行的经营理念、资源配置管理以及金融创新方面，和我国的商业银行之间存在着较大的差异性，所以我国的商业银行正面临着来自多方面的挑战。
我国本土的商业银行在我国特有的体制之下逐渐形成了重数量增长、重质量增长、重信贷指标，轻内部管理的经营体制。而随着国门打开，国际大市场的逐渐融合，我国的商业银行的内部管理遭到了巨大的挑战，就如何制定科学合理的管理手段，利用现有的先进管理工具，对银行的内部运行进行卓有成效的管理。而对商业银行的财务进行精细化的管理，则是商业银行进行管理体制改革的关键一步。而一个好的管理體系的建立是进行有效管理的基础，所以首先要针对各地的具体情况，制定出一套科学的管理办法，做好成本管理。
1、银行商业精细化管理的问题所在
（1）成本认定制度不健全
成本认定是一个银行进行财务精细化管理的重中之重，成本认定制度不够健全以及财务分摊没有找到合理的对象，也是目前银行进行健全的财务精细化管理中出现的重要的问题所在。
如果没有一个健全的财务认定制度，就代表一个银行的财务管理存在着巨大的漏洞，因此这是一个银行进行财务精细化管理需要考虑的首要问题。
（2）冗杂的组织机构
由于银行在旧的体制下运营已久，所以大多的商业银行中都存在着组织机构过分的冗杂，人员分配不够合理，里面可能会存在一些领工资但是并没有对银行的业务发展起到实质性帮助的人。在这种情况之下，对内可能会导致工作人员的工资、业务费用以及攻关费用难以进行精细化的统计，会造成银行资金的浪费和流失，不利于银行各项业务的开展，及长久健康的发展。对外也会造成银行的整体竞争力下降，在各项业务的竞争中难以和外资银行相匹敌。
（3）成本管理体系不健全
成本管理体系不健全也是国内的商业银行的一大问题，主要表现在没有完善的成本管理制度和离差制度。一个健全的成本体系管理制度将有利于银行的永久化管理，关键的时候可以起到防患于未然的作用。从这角度来看，一个完善的成本管理体系是一个银行进行长期稳定的财务精细化管理的保障。所以基于成本管理的重要性，银行需要尽快建立起一套完善的成本管理体系。
（4）资金内部转移的价格体系不健全
银行的利润主要来源于利息收入和利息支出金额的差值，一个银行如果想要更好的经营下去，就应该想办法让利息的收入尽量提高，同时要尽量降低利息的支出，只有做到这两方面，才能够保证银行持续处于盈利状态。而要想做好这些工作，首先需要一套健全的资金内部转移价格体系，而我们现在许多商业银行并没有完善的资金内部转移价格体系，甚至有些银行还未建立资金内部转移价格体系。
2、给商业银行财务精细化管理的建议
（1）建立健全成本认定制度
进行科学合理的成本认定还是相当复杂的，但是其作为一个银行财务精细化管理的重中之重，我们需要重视它，并把工作落到实处。首先需要对成本认定对象做一个详细的分类，之后才能够按照部门、按专业进行成本认定，只有做好这个工作，才能在进行成本认定的时候不会有所遗漏。
此外还要关注成本认定对象的范围，成本认定的范围既包括人事部、后勤部等非业务部门，也包括信贷部门、存款部门等业务部门。
此外还要注意做好费用分摊，制定出科学合理，并行之有效的费用分摊体制。在制定分摊体制的时候要秉持“谁受益谁承担”的原则。
（2）优化组织机构
针对目前商业银行中的人员冗余问题，商业银行应该针对目前银行内部存在的营业机构进行一个详细的成本回报分析。要求银行管理人员，把各营业机构最近几年的各项数据进行采集，数据包括存款余额、存款结构、组织结构、人员配置等。当然还要结合分析各项业务费用、攻关费用等。把收集来的数据进行分析，最后还需要参考各地的具体实际情况，综合评估各个机构的运营情况，以及今后的发展前景，之后再做出机构和人员的相关调整。
（3）健全成本管理体系
成本管理体系是一个动态的管理体系，而不是一成不变的。成本管理体系是在具体的成本标准上建立起来的。所以一套系健全的成本管理体系不是一下子就建立起来的，需要长期的磨合调试，从而最终形成一套健全的成本管理体系。
（4）健全资金内部转移的价格体系
基于银行经营过程中的利润来源，银行必须努力降低利息的支出，同时提高利息的收入。而一套健全的资金内部转移价格体系的建立，不仅需要对利息的支出和收入进行细分界定，将无偿使用转化为有偿使用，还需要充分的利用好利息杠杆的调节作用。（作者单位为昆仑银行股份有限公司喀什分行）
改革开放以来，我国的经济得到了飞速的发展，人们生活水平也得到了大幅的提高。但是近些年来，在发展的过程中，不可避免的也出现了一些问题，商业银行的财务精细化管理就是众多出现的问题中的一个。所以对商业银行的财务精细化管理进行研究，具有巨大的现实意义。如何才能充分的利用现有的技术手段，推进银行的财务精细化管理，尽量降低管理成本，提高管理效率，整体上提升银行的管理协作水平，对商业银行至关重要。
二、商业银行财务精细化管理的整体现状
我国加入世贸组织以来，发展的同时也存在着危机。由于外资银行的经营理念、资源配置管理以及金融创新方面，和我国的商业银行之间存在着较大的差异性，所以我国的商业银行正面临着来自多方面的挑战。
我国本土的商业银行在我国特有的体制之下逐渐形成了重数量增长、重质量增长、重信贷指标，轻内部管理的经营体制。而随着国门打开，国际大市场的逐渐融合，我国的商业银行的内部管理遭到了巨大的挑战，就如何制定科学合理的管理手段，利用现有的先进管理工具，对银行的内部运行进行卓有成效的管理。而对商业银行的财务进行精细化的管理，则是商业银行进行管理体制改革的关键一步。而一个好的管理體系的建立是进行有效管理的基础，所以首先要针对各地的具体情况，制定出一套科学的管理办法，做好成本管理。
1、银行商业精细化管理的问题所在
（1）成本认定制度不健全
成本认定是一个银行进行财务精细化管理的重中之重，成本认定制度不够健全以及财务分摊没有找到合理的对象，也是目前银行进行健全的财务精细化管理中出现的重要的问题所在。
如果没有一个健全的财务认定制度，就代表一个银行的财务管理存在着巨大的漏洞，因此这是一个银行进行财务精细化管理需要考虑的首要问题。
（2）冗杂的组织机构
由于银行在旧的体制下运营已久，所以大多的商业银行中都存在着组织机构过分的冗杂，人员分配不够合理，里面可能会存在一些领工资但是并没有对银行的业务发展起到实质性帮助的人。在这种情况之下，对内可能会导致工作人员的工资、业务费用以及攻关费用难以进行精细化的统计，会造成银行资金的浪费和流失，不利于银行各项业务的开展，及长久健康的发展。对外也会造成银行的整体竞争力下降，在各项业务的竞争中难以和外资银行相匹敌。
（3）成本管理体系不健全
成本管理体系不健全也是国内的商业银行的一大问题，主要表现在没有完善的成本管理制度和离差制度。一个健全的成本体系管理制度将有利于银行的永久化管理，关键的时候可以起到防患于未然的作用。从这角度来看，一个完善的成本管理体系是一个银行进行长期稳定的财务精细化管理的保障。所以基于成本管理的重要性，银行需要尽快建立起一套完善的成本管理体系。
（4）资金内部转移的价格体系不健全
银行的利润主要来源于利息收入和利息支出金额的差值，一个银行如果想要更好的经营下去，就应该想办法让利息的收入尽量提高，同时要尽量降低利息的支出，只有做到这两方面，才能够保证银行持续处于盈利状态。而要想做好这些工作，首先需要一套健全的资金内部转移价格体系，而我们现在许多商业银行并没有完善的资金内部转移价格体系，甚至有些银行还未建立资金内部转移价格体系。
2、给商业银行财务精细化管理的建议
（1）建立健全成本认定制度
进行科学合理的成本认定还是相当复杂的，但是其作为一个银行财务精细化管理的重中之重，我们需要重视它，并把工作落到实处。首先需要对成本认定对象做一个详细的分类，之后才能够按照部门、按专业进行成本认定，只有做好这个工作，才能在进行成本认定的时候不会有所遗漏。
此外还要关注成本认定对象的范围，成本认定的范围既包括人事部、后勤部等非业务部门，也包括信贷部门、存款部门等业务部门。
此外还要注意做好费用分摊，制定出科学合理，并行之有效的费用分摊体制。在制定分摊体制的时候要秉持“谁受益谁承担”的原则。
（2）优化组织机构
针对目前商业银行中的人员冗余问题，商业银行应该针对目前银行内部存在的营业机构进行一个详细的成本回报分析。要求银行管理人员，把各营业机构最近几年的各项数据进行采集，数据包括存款余额、存款结构、组织结构、人员配置等。当然还要结合分析各项业务费用、攻关费用等。把收集来的数据进行分析，最后还需要参考各地的具体实际情况，综合评估各个机构的运营情况，以及今后的发展前景，之后再做出机构和人员的相关调整。
（3）健全成本管理体系
成本管理体系是一个动态的管理体系，而不是一成不变的。成本管理体系是在具体的成本标准上建立起来的。所以一套系健全的成本管理体系不是一下子就建立起来的，需要长期的磨合调试，从而最终形成一套健全的成本管理体系。
（4）健全资金内部转移的价格体系
基于银行经营过程中的利润来源，银行必须努力降低利息的支出，同时提高利息的收入。而一套健全的资金内部转移价格体系的建立，不仅需要对利息的支出和收入进行细分界定，将无偿使用转化为有偿使用，还需要充分的利用好利息杠杆的调节作用。（作者单位为昆仑银行股份有限公司喀什分行）