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摘要：中小企业已经成为我国经济发展、市场繁荣和就业扩大的生力军。然而由于各方面的因素，中小企业的财务管理状况不尽人意，严重影响和制约了中小企业进一步发展壮大。本文运用财务管理方面的理论知识，对我国中小企业的财务管理状况进行深入分析，找出问题，并提出合理的改进建议和措施。
关键词：中小企业财务管理金融
0 引言
经过改革的二十多年的发展，中小企业已成为我国国民经济和社会发展的重要组成部分。中小企业数量已经占全国企业总数的绝大部分，其创造的最终产品和服务的价值占国内生产总值的一半以上，解决了大量的城镇人员就业，为国家经济的发展做出了巨大的贡献。然而，我国中小企业也普遍存在生存能力弱、竞争力不强的特点，这与不重视发挥财务管理的重要作用有直接的关系。因为财务管理是企业管理的核心，对企业的资金进行合理的计划、调度、运用及分配，帮助企业控制风险、提高收益，所以有必要对中小企业财务管理问题进行深入研究。
1 中小企业财务特点
1.1 初始资本投入有限，资本积累能力较弱。我国90%以上的中小企业原始资本都来自个人积累、家庭成员或朋友，资本投入有限。中小企业的资金利润率水平一般低于大企业，利润增长缓慢，内部资本积累能力较弱。
1.2 资产质量较弱。我国中小企业的资产负债率高达65.3%，流动资产周转天数231天，流动比率为0.9981，已属不良型，使得企业资产流转率低、使用效率差、经营流动资金紧缺。一旦其主营业务所在的行业出现大的经济滑坡或重大变动，就会使企业陷入利润急剧下降、资金无法周转甚至破产的困境。
1.3 短期负债与长期负债结构不合理。我国60.5%的中小企业没有中长期贷款。由于中小企业很难筹集到长期资金，所以多用短期资金来解决长期资金如固定资产的购入、设备更新等方面的需要，长期资金回收期长，而短期负债期限短，随时需要资金来偿还，使得中小企业可能会经常出现急迫的短期偿债的压力。
2 中小企业财务管理存在的主要问题
2.1 财务管理理念落后 中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱。大部分中小企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。同时，中小企业规模较小，资金紧张，中小企业更愿意选择传统管理方法，而舍弃先进的财务管理理念和方法。
2.2 财务管理制度混乱 中小企业的财务管理制度，仍处于简单的粗放型管理方式之中，一些企业根本没有设置财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循。一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征，使得制度的约束力不强。另外，由于财务部门设置简单，财务岗位分工不明，一人兼任多项职务的现象非常普遍，使得会计核算的岗位分工制度无法实施，会计数据失真现象普遍存在。
2.3 融资能力差 虽然我国中小企业已初步建立了较为独立、渠道多元化的融资体系，但由于种种原因，中小企业通过银行贷款获得资金的渠道并不畅通。据《金融时报》报道，在我国宏观经济政策紧缩之后，中小企业贷款难问题更加凸显，是制约中小企业发展的最突出的问题之一。中小企业的筹融资能力差，主要原因有:国家优惠政策未向中小企业倾斜；企业资产结构不合理；信用不良；抵押担保不足等。
2.4 投资缺乏科学性 投资活动也是中小企业最重要的财务活动之一。中小企业在进行投资过程当中，主要存在的问题有：①企业投资决策者综合素质较低，缺乏基本的财务管理知识，导致在进行投资决策的时候，具有盲目性；②不重视对产品研发、技术更新方面的投资，只追求短期利益，不能用长远的眼光来对待这些投资；③当企业有一定的经济实力的时，盲目进入一些自己并不熟悉的行业和领域。另外把大量的资金投入到回收期较长、效益见效慢的项目，影响企业正常的资金流转。
3 解决中小企业财务管理问题的措施
3.1 转变财务管理观念 面对新的理财环境，企业若不转变财务管理观念，就很难在激烈的国际竞争中赢得一席之地。中小企业应树立以下观念：①在财务管理中要理解人、尊重人，建立责、权相结合的财务运行机制，充分调动人的积极性、主动性和创造性；②树立资本多元化观念。中小企业应着眼于大量涌入的外国资本，积极寻求与外资合作，实现投资主体多元化；③在财务管理中要树立风险观念，善于对不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，提高抵御风险的能力。
3.2 健全财务管理制度 要建立起岗位分工制和轮换制，这样非常有利于不同岗位之间的互相监督，而且也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。同时，要健全企业的内部稽核制度和内部牵制制度，这样既可以保证各种会计资料核算的真实、合法、完整，又可以使各职能部门的经办人员之间形成一种相互牵制的机制，加强企业对财产的控制。还要规范会计核算，提高会计基础工作的水平，使企业的会计资料能够为企业各项财务分析和决策提供真实、完整的财务数据。
3.3 完善中小企业融资体系
3.3.1 完善中小企业融资的法律、法规支持。目前我国己经制定了一些关于中小企业的法规。但这些立法仅仅侧重于对企业经营管理，而对中小企业融资的支持力度不够。因此，当前迫切需要制定具体的法规，对中小企业在资金支持、税收优惠、信用担保服务、技术创新、市场开拓及服务体系等方面做出重要规定。
3.3.2 国家鼓励商业银行，特别是国有商业银行，在注意信贷安全的前提下，建立向中小企业发放贷款的激励和约束机制，在保证贷款质量的同时，切实提高对中小企业的贷款比例。鼓励政策性银行在现有业务范围内，支持符合国家产业政策、有市场前景、技术含量高、经济效益好的中小企业的发展。
3.4 扩大中小企业融资渠道 通过从社会其他渠道募集资金，可以有效缓解中小企业资金缺口问题，促进中小企业快速发展。目前主要有以下幾种融资渠道：①风险投资。风险投资能拥有促进高新技术的中小企业的快速发展，尤其是具有高新技术优势的中小企业，应当大力吸引风险投资的支持；②民间金融。民间金融是与正规金融相对应的，它的特点就是能够最大限度地了解和掌握中小企业的各方面信息。中小企业可以适当的通过民间金融进行融资；③变卖闲置资产融资，既可以筹集到所需资金，又可以改变经营结构与方向，提高企业资本经营的效益。
3.5 正确进行投资决策 投资决策需要权衡风险和回报，一个投资项目要有好的回报，涉及多方面因素：首先要投资方向适当；其次要投资时机适当；再次要适合环境变化。项目建成后还需管理科学，经营良好。任何一个方面的问题都有可能使支出增加，，造成巨大损失，使企业陷入困境。因此，企业在决策时要识别风险，判断风险，决策后进行风险管理，规避风险，从而获得最大的投资效益。
参考文献：
[1]汤谷良，王化成.企业财务管理学.北京：经济科学出版社.2000.3～6.
[2]吴少平.中小企业财务管理.广东：经济出版社.2003.67～71.
[3]郑冬蔚.我国中小企业融资问题研究[D].东北财经大学.2004.
[4]冯瑞.财务战略:中小企业经营制胜的关键.经济师.2005.126～129.
关键词：中小企业财务管理金融
0 引言
经过改革的二十多年的发展，中小企业已成为我国国民经济和社会发展的重要组成部分。中小企业数量已经占全国企业总数的绝大部分，其创造的最终产品和服务的价值占国内生产总值的一半以上，解决了大量的城镇人员就业，为国家经济的发展做出了巨大的贡献。然而，我国中小企业也普遍存在生存能力弱、竞争力不强的特点，这与不重视发挥财务管理的重要作用有直接的关系。因为财务管理是企业管理的核心，对企业的资金进行合理的计划、调度、运用及分配，帮助企业控制风险、提高收益，所以有必要对中小企业财务管理问题进行深入研究。
1 中小企业财务特点
1.1 初始资本投入有限，资本积累能力较弱。我国90%以上的中小企业原始资本都来自个人积累、家庭成员或朋友，资本投入有限。中小企业的资金利润率水平一般低于大企业，利润增长缓慢，内部资本积累能力较弱。
1.2 资产质量较弱。我国中小企业的资产负债率高达65.3%，流动资产周转天数231天，流动比率为0.9981，已属不良型，使得企业资产流转率低、使用效率差、经营流动资金紧缺。一旦其主营业务所在的行业出现大的经济滑坡或重大变动，就会使企业陷入利润急剧下降、资金无法周转甚至破产的困境。
1.3 短期负债与长期负债结构不合理。我国60.5%的中小企业没有中长期贷款。由于中小企业很难筹集到长期资金，所以多用短期资金来解决长期资金如固定资产的购入、设备更新等方面的需要，长期资金回收期长，而短期负债期限短，随时需要资金来偿还，使得中小企业可能会经常出现急迫的短期偿债的压力。
2 中小企业财务管理存在的主要问题
2.1 财务管理理念落后 中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱。大部分中小企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。同时，中小企业规模较小，资金紧张，中小企业更愿意选择传统管理方法，而舍弃先进的财务管理理念和方法。
2.2 财务管理制度混乱 中小企业的财务管理制度，仍处于简单的粗放型管理方式之中，一些企业根本没有设置财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循。一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征，使得制度的约束力不强。另外，由于财务部门设置简单，财务岗位分工不明，一人兼任多项职务的现象非常普遍，使得会计核算的岗位分工制度无法实施，会计数据失真现象普遍存在。
2.3 融资能力差 虽然我国中小企业已初步建立了较为独立、渠道多元化的融资体系，但由于种种原因，中小企业通过银行贷款获得资金的渠道并不畅通。据《金融时报》报道，在我国宏观经济政策紧缩之后，中小企业贷款难问题更加凸显，是制约中小企业发展的最突出的问题之一。中小企业的筹融资能力差，主要原因有:国家优惠政策未向中小企业倾斜；企业资产结构不合理；信用不良；抵押担保不足等。
2.4 投资缺乏科学性 投资活动也是中小企业最重要的财务活动之一。中小企业在进行投资过程当中，主要存在的问题有：①企业投资决策者综合素质较低，缺乏基本的财务管理知识，导致在进行投资决策的时候，具有盲目性；②不重视对产品研发、技术更新方面的投资，只追求短期利益，不能用长远的眼光来对待这些投资；③当企业有一定的经济实力的时，盲目进入一些自己并不熟悉的行业和领域。另外把大量的资金投入到回收期较长、效益见效慢的项目，影响企业正常的资金流转。
3 解决中小企业财务管理问题的措施
3.1 转变财务管理观念 面对新的理财环境，企业若不转变财务管理观念，就很难在激烈的国际竞争中赢得一席之地。中小企业应树立以下观念：①在财务管理中要理解人、尊重人，建立责、权相结合的财务运行机制，充分调动人的积极性、主动性和创造性；②树立资本多元化观念。中小企业应着眼于大量涌入的外国资本，积极寻求与外资合作，实现投资主体多元化；③在财务管理中要树立风险观念，善于对不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，提高抵御风险的能力。
3.2 健全财务管理制度 要建立起岗位分工制和轮换制，这样非常有利于不同岗位之间的互相监督，而且也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。同时，要健全企业的内部稽核制度和内部牵制制度，这样既可以保证各种会计资料核算的真实、合法、完整，又可以使各职能部门的经办人员之间形成一种相互牵制的机制，加强企业对财产的控制。还要规范会计核算，提高会计基础工作的水平，使企业的会计资料能够为企业各项财务分析和决策提供真实、完整的财务数据。
3.3 完善中小企业融资体系
3.3.1 完善中小企业融资的法律、法规支持。目前我国己经制定了一些关于中小企业的法规。但这些立法仅仅侧重于对企业经营管理，而对中小企业融资的支持力度不够。因此，当前迫切需要制定具体的法规，对中小企业在资金支持、税收优惠、信用担保服务、技术创新、市场开拓及服务体系等方面做出重要规定。
3.3.2 国家鼓励商业银行，特别是国有商业银行，在注意信贷安全的前提下，建立向中小企业发放贷款的激励和约束机制，在保证贷款质量的同时，切实提高对中小企业的贷款比例。鼓励政策性银行在现有业务范围内，支持符合国家产业政策、有市场前景、技术含量高、经济效益好的中小企业的发展。
3.4 扩大中小企业融资渠道 通过从社会其他渠道募集资金，可以有效缓解中小企业资金缺口问题，促进中小企业快速发展。目前主要有以下幾种融资渠道：①风险投资。风险投资能拥有促进高新技术的中小企业的快速发展，尤其是具有高新技术优势的中小企业，应当大力吸引风险投资的支持；②民间金融。民间金融是与正规金融相对应的，它的特点就是能够最大限度地了解和掌握中小企业的各方面信息。中小企业可以适当的通过民间金融进行融资；③变卖闲置资产融资，既可以筹集到所需资金，又可以改变经营结构与方向，提高企业资本经营的效益。
3.5 正确进行投资决策 投资决策需要权衡风险和回报，一个投资项目要有好的回报，涉及多方面因素：首先要投资方向适当；其次要投资时机适当；再次要适合环境变化。项目建成后还需管理科学，经营良好。任何一个方面的问题都有可能使支出增加，，造成巨大损失，使企业陷入困境。因此，企业在决策时要识别风险，判断风险，决策后进行风险管理，规避风险，从而获得最大的投资效益。
参考文献：
[1]汤谷良，王化成.企业财务管理学.北京：经济科学出版社.2000.3～6.
[2]吴少平.中小企业财务管理.广东：经济出版社.2003.67～71.
[3]郑冬蔚.我国中小企业融资问题研究[D].东北财经大学.2004.
[4]冯瑞.财务战略:中小企业经营制胜的关键.经济师.2005.126～129.