论文部分内容阅读
编者按：资产评估行业全面检查工作已经基本结束。在这次广泛深入的行业大检查中，各地方检查办根据财政部的统一部署,本着实事求是的原则，从实际情况出发，科学合理选择工作方法，创造性地开展检查工作，高质量地完成了检查任务，同时也增进了各地检查办与机构、机构与机构之间的沟通与理解。我们从各地检查办上报给财政部检查办的检查工作总结中选摘了一部分较有特色的内容进行归纳，以飨读者。
一、领导高度重视，确保检查工作卓有成效。
对于此次评估行业全面大检查，许多省市领导非常重视。上海市国资委领导多次指示要认真做好检查,将工作做实做细。国资委主任办公会议还专门听取了检查情况介绍，精心指导检查工作。天津市为了加强组织领导，由市财政局局长亲自挂帅，担任天津市资产评估行业检查领导小组组长，从组织上加强对评估行业的检查工作。重庆市评估行业的全面检查工作由市政府统一领导，市资产评估机构资格评审委员会具体组织实施检查工作。辽宁省和大连市政府为落实国办发101号文件，专门发文要求由财政厅（局）牵头，会同其它评估行业管理部门，对评估机构进行全面检查。检查工作期间，他们还建立了由财政部门牵头、各专业主管部门参加的评估行业联席会议制度。通过召开联席会议，各评估专业资格检查工作进展情况得到了较好的沟通。
二、组织措施周密，程序和方法细致、恰当。
各省市在检查中，除了根据财政部的统一部署进行检查外，还结合本地的实际情况，创造性地采取了许多卓有成效的检查方法和措施，保证了检查工作质量。北京市在检查中通过召开检查组组长碰头会、检查办工作例会和专业委员会会诊会，对检查过程中发现的问题按照无形资产评估、法律权属、工作底稿的规范性等进行分类统计，掌握了问题的发生面，为今后加强管理提供了依据。他们还对财政部检查办移交的投诉举报案件组织人力专门检查，并及时上报检查意见。通过检查发现，专营机构能充分发挥专业技术优势，规模较大的机构质量较好。河北省检查办在检查期间，组织督导组赴各地检查现场，对检查组的工作进行巡视督导。在抽取报告时按照机构收入规模不同分为三档，分别抽取4-8份评估报告。在选择抽查报告类型时重点考虑了三个方面：项目规模大、中、小结合；基本涵盖机构所有评估师的业务；各类评估目的相结合。该检查办在检查过程中发现一些机构能结合自身特点，摸索出一套行之有效的管理方式和经验，促进机构全面健康发展，其中一些机构注重公司文化建设，有一家机构被共青团河北省委授予青年文明号称号。深圳市针对评估质量方面的具体问题，发布了《对国企改制评估过程中存在问题的分析》白皮书，对机构在改制方案、负债、长期投资、土地、房地产、应收账款、无形资产的评估给予具有操作性、提示性的指导。安徽省检查办制订了一系列切实有效的检查措施以指导和规范当地检查工作。检查办将检查的相关文件、法律法规、政策条款及检查工作底稿等编印成《检查工作手册》，发到每个检查人员的手中。为规范检查人员的行为，他们还制订了《检查纪律》，并与每一位检查人员签订《保密协议书》。青岛市在实地检查的方法上有所改进，采取机构资质与执业质量分离检查的办法：一边派检查组到现场检查机构资质、内部管理及执业注册资产评估师执业情况，同时又派检查组在办公室集中检查评估报告。这种做法既保证了检查工作的时间和进度，又有效地实施了回避，使对评估报告的评价更为客观、公正。上海市按照“边检查、边整改、边规范、边建章立制”的要求，采用多种方法相配合，即座谈会和个别访谈相结合、统计报表调查和专题调查相结合、机构互查和平时抽查相结合、集中重点检查和普查相结合，检查面达100%。辽宁省根据检查存在的问题，对下步检查提出了具体要求：既要发现问题，更要反映问题，如实填报各类检查表；本着边检查、边纠正的原则，严格规范资产评估机构的执业行为；发扬“以案说教”的办法，宣讲有关法规制度、操作规范、指南等，研究问题，解决问题。
三、积极宣传检查工作，扩大社会影响。
湖北省检查办邀请省内相关新闻媒体参加检查工作相关会议，向新闻媒体介绍资产评估行业发展现状。他们或利用本地电视台专题节目进行宣传，或在广播电台开设检查专题，解答听众提问，从而使社会公众对资产评估行业有了较深入的认识。江苏省检查办注重对检查工作进行宣传，在协会会刊及网站上对检查的情况进行专题报道，使相关人员及时了解检查信息。陕西省和贵州省检查办在检查过程中坚持做好宣传工作。贵州省充分利用行业刊物进行宣传，扩大检查工作影响面，接受全社会监督。陕西省检查办及时在《陕西日报》发布检查消息，并充分利用协会杂志、网站和编发简报等形式刊登检查通知、印发检查专刊，及时宣传检查工作的进展情况。江西省检查办分别在《江西注协通讯》、江西省财政厅网站、江西注协网站上对此次检查的有关工作、文件政策做了宣传，效果良好。
四、把握适度原则，处理力度比较恰当。
从处理结果看,大部分地方检查办对存在问题的处理尺度把握得比较好。从全国来看，综合查处力度比较适当的地区有陕西、吉林、黑龙江、湖南、福建、北京、海南、内蒙古、大连、宁夏等地。部分地区对机构的处理力度比较恰当，如河南、湖北、甘肃、安徽、贵州、新疆等地。部分地区对违规评估师的处罚比较适当，如山东、青岛、山西、湖北等地。甘肃省检查办对有问题的机构视情节严重程度，采取注销执业资格及限期三个月内整改的处理措施；对违规的评估师，限期办清手续，理顺关系，补足后续教育课时，逾期未达到上述要求的全部转为非执业会员。吉林省财政厅领导多次听取检查工作情况汇报，慎重对待处罚，做到罚之有据。山西省和四川省在处理和处罚上都重视运用行业自律惩戒的各种措施，例如采取强制培训、谈话提醒、公开谴责、通报批评、限期整改等措施予以惩戒，起到了警示和教育作用。
五、及时上报信息，加强联络沟通。
各地根据财政部检查办要求，及时通过电子邮件、传真及书面方式上报检查工作信息及检查材料。如北京、河北、宁波、湖南、广西、海南、四川、贵州、云南、陕西等建立了检查快报、简报等制度，及时反映本地检查情况。河南、江苏、厦门、宁波、宁夏等在检查过程中加强沟通工作，及时上报检查材料，积极推进检查工作，收到较好效果。
六、细致梳理检查结果，分析鞭辟入里。
北京市和天津市对评估行业存在的问题进行了归纳总结，对评估机构人员及资质情况、内部管理制度建设及执行情况、执业质量情况进行分析，发现其中的共性问题和个别问题，并对问题产生的原因做了深刻分析。福建省对检查出的问题分别归纳
（下接17页）
（上接16页）
到七大类中，并且对每类问题都提出了具体的解决思路。黑龙江省、山东省、海南省、青海省结合本地实际情况，对检查出的问题进行分析归类，积极探索解决办法。湖南省根据检查结果对评估机构进行分析归类。海南省对资产评估机构的执业质量特点进行归纳，并相应提出措施。广西、内蒙古、厦门、宁夏针对本地区的特点，对评估报告的内容和格式存在的问题进行分析，针对评估报告内容不完整、评定估算过程不严密、必要程序不到位等问题提出具体的解决办法。湖南省对本省评估机构的特点做了详尽的分析，针对存在的问题提出了改革的思路。
七、结合各地实际情况，提出政策建议。
湖南省提出要尽快制定和完善资产评估行业法律法规和执业准则；积极探索评估业向规模化发展的途径，提高评估机构抗风险的能力，努力拓展评估业务领域，将单一的评估向综合评估发展；把加强职业道德建设和提高执业质量作为行业建设的永恒主题。新疆自治区强调要加强对外协调，理顺执业环境，促进资产评估行业的健康发展；充分发挥协会在自律管理方法灵活、及时、动态的优势，创新管理手段，切实起到联系政府和行业的桥梁和纽带作用；建立对评估机构的综合考评制度，引导执业机构建立和完善内部质量和风险控制制度，防范执业风险。河南省提出资产评估行业管理部门亟需研究、建立一套科学的质量评价指标体系。黑龙江和安徽等省提出修改《国有资产评估管理办法》，尽快出台《评估行业管理条例》等。
（中坚）
一、领导高度重视，确保检查工作卓有成效。
对于此次评估行业全面大检查，许多省市领导非常重视。上海市国资委领导多次指示要认真做好检查,将工作做实做细。国资委主任办公会议还专门听取了检查情况介绍，精心指导检查工作。天津市为了加强组织领导，由市财政局局长亲自挂帅，担任天津市资产评估行业检查领导小组组长，从组织上加强对评估行业的检查工作。重庆市评估行业的全面检查工作由市政府统一领导，市资产评估机构资格评审委员会具体组织实施检查工作。辽宁省和大连市政府为落实国办发101号文件，专门发文要求由财政厅（局）牵头，会同其它评估行业管理部门，对评估机构进行全面检查。检查工作期间，他们还建立了由财政部门牵头、各专业主管部门参加的评估行业联席会议制度。通过召开联席会议，各评估专业资格检查工作进展情况得到了较好的沟通。
二、组织措施周密，程序和方法细致、恰当。
各省市在检查中，除了根据财政部的统一部署进行检查外，还结合本地的实际情况，创造性地采取了许多卓有成效的检查方法和措施，保证了检查工作质量。北京市在检查中通过召开检查组组长碰头会、检查办工作例会和专业委员会会诊会，对检查过程中发现的问题按照无形资产评估、法律权属、工作底稿的规范性等进行分类统计，掌握了问题的发生面，为今后加强管理提供了依据。他们还对财政部检查办移交的投诉举报案件组织人力专门检查，并及时上报检查意见。通过检查发现，专营机构能充分发挥专业技术优势，规模较大的机构质量较好。河北省检查办在检查期间，组织督导组赴各地检查现场，对检查组的工作进行巡视督导。在抽取报告时按照机构收入规模不同分为三档，分别抽取4-8份评估报告。在选择抽查报告类型时重点考虑了三个方面：项目规模大、中、小结合；基本涵盖机构所有评估师的业务；各类评估目的相结合。该检查办在检查过程中发现一些机构能结合自身特点，摸索出一套行之有效的管理方式和经验，促进机构全面健康发展，其中一些机构注重公司文化建设，有一家机构被共青团河北省委授予青年文明号称号。深圳市针对评估质量方面的具体问题，发布了《对国企改制评估过程中存在问题的分析》白皮书，对机构在改制方案、负债、长期投资、土地、房地产、应收账款、无形资产的评估给予具有操作性、提示性的指导。安徽省检查办制订了一系列切实有效的检查措施以指导和规范当地检查工作。检查办将检查的相关文件、法律法规、政策条款及检查工作底稿等编印成《检查工作手册》，发到每个检查人员的手中。为规范检查人员的行为，他们还制订了《检查纪律》，并与每一位检查人员签订《保密协议书》。青岛市在实地检查的方法上有所改进，采取机构资质与执业质量分离检查的办法：一边派检查组到现场检查机构资质、内部管理及执业注册资产评估师执业情况，同时又派检查组在办公室集中检查评估报告。这种做法既保证了检查工作的时间和进度，又有效地实施了回避，使对评估报告的评价更为客观、公正。上海市按照“边检查、边整改、边规范、边建章立制”的要求，采用多种方法相配合，即座谈会和个别访谈相结合、统计报表调查和专题调查相结合、机构互查和平时抽查相结合、集中重点检查和普查相结合，检查面达100%。辽宁省根据检查存在的问题，对下步检查提出了具体要求：既要发现问题，更要反映问题，如实填报各类检查表；本着边检查、边纠正的原则，严格规范资产评估机构的执业行为；发扬“以案说教”的办法，宣讲有关法规制度、操作规范、指南等，研究问题，解决问题。
三、积极宣传检查工作，扩大社会影响。
湖北省检查办邀请省内相关新闻媒体参加检查工作相关会议，向新闻媒体介绍资产评估行业发展现状。他们或利用本地电视台专题节目进行宣传，或在广播电台开设检查专题，解答听众提问，从而使社会公众对资产评估行业有了较深入的认识。江苏省检查办注重对检查工作进行宣传，在协会会刊及网站上对检查的情况进行专题报道，使相关人员及时了解检查信息。陕西省和贵州省检查办在检查过程中坚持做好宣传工作。贵州省充分利用行业刊物进行宣传，扩大检查工作影响面，接受全社会监督。陕西省检查办及时在《陕西日报》发布检查消息，并充分利用协会杂志、网站和编发简报等形式刊登检查通知、印发检查专刊，及时宣传检查工作的进展情况。江西省检查办分别在《江西注协通讯》、江西省财政厅网站、江西注协网站上对此次检查的有关工作、文件政策做了宣传，效果良好。
四、把握适度原则，处理力度比较恰当。
从处理结果看,大部分地方检查办对存在问题的处理尺度把握得比较好。从全国来看，综合查处力度比较适当的地区有陕西、吉林、黑龙江、湖南、福建、北京、海南、内蒙古、大连、宁夏等地。部分地区对机构的处理力度比较恰当，如河南、湖北、甘肃、安徽、贵州、新疆等地。部分地区对违规评估师的处罚比较适当，如山东、青岛、山西、湖北等地。甘肃省检查办对有问题的机构视情节严重程度，采取注销执业资格及限期三个月内整改的处理措施；对违规的评估师，限期办清手续，理顺关系，补足后续教育课时，逾期未达到上述要求的全部转为非执业会员。吉林省财政厅领导多次听取检查工作情况汇报，慎重对待处罚，做到罚之有据。山西省和四川省在处理和处罚上都重视运用行业自律惩戒的各种措施，例如采取强制培训、谈话提醒、公开谴责、通报批评、限期整改等措施予以惩戒，起到了警示和教育作用。
五、及时上报信息，加强联络沟通。
各地根据财政部检查办要求，及时通过电子邮件、传真及书面方式上报检查工作信息及检查材料。如北京、河北、宁波、湖南、广西、海南、四川、贵州、云南、陕西等建立了检查快报、简报等制度，及时反映本地检查情况。河南、江苏、厦门、宁波、宁夏等在检查过程中加强沟通工作，及时上报检查材料，积极推进检查工作，收到较好效果。
六、细致梳理检查结果，分析鞭辟入里。
北京市和天津市对评估行业存在的问题进行了归纳总结，对评估机构人员及资质情况、内部管理制度建设及执行情况、执业质量情况进行分析，发现其中的共性问题和个别问题，并对问题产生的原因做了深刻分析。福建省对检查出的问题分别归纳
（下接17页）
（上接16页）
到七大类中，并且对每类问题都提出了具体的解决思路。黑龙江省、山东省、海南省、青海省结合本地实际情况，对检查出的问题进行分析归类，积极探索解决办法。湖南省根据检查结果对评估机构进行分析归类。海南省对资产评估机构的执业质量特点进行归纳，并相应提出措施。广西、内蒙古、厦门、宁夏针对本地区的特点，对评估报告的内容和格式存在的问题进行分析，针对评估报告内容不完整、评定估算过程不严密、必要程序不到位等问题提出具体的解决办法。湖南省对本省评估机构的特点做了详尽的分析，针对存在的问题提出了改革的思路。
七、结合各地实际情况，提出政策建议。
湖南省提出要尽快制定和完善资产评估行业法律法规和执业准则；积极探索评估业向规模化发展的途径，提高评估机构抗风险的能力，努力拓展评估业务领域，将单一的评估向综合评估发展；把加强职业道德建设和提高执业质量作为行业建设的永恒主题。新疆自治区强调要加强对外协调，理顺执业环境，促进资产评估行业的健康发展；充分发挥协会在自律管理方法灵活、及时、动态的优势，创新管理手段，切实起到联系政府和行业的桥梁和纽带作用；建立对评估机构的综合考评制度，引导执业机构建立和完善内部质量和风险控制制度，防范执业风险。河南省提出资产评估行业管理部门亟需研究、建立一套科学的质量评价指标体系。黑龙江和安徽等省提出修改《国有资产评估管理办法》，尽快出台《评估行业管理条例》等。
（中坚）