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【文章摘要】
本文以我国上市银行中国银行为样本，分析其应对人民币升值的各项措施，总结出应对人民币升值商业银行应采取调整及优化自身信贷结构、不断创新银行自身产品及风险管理水平、要积极拓宽银行自身的客户范围及业务范围、吸引更多专业人才进入银行业推出创新性金融衍生产品，从本质上加强银行应对汇率风险的能力等的相应措施，来减少人民币升值对商业银行造成的不利影响。
【关键词】
人民币升值；商业银行；对策
1 以中国银行为例的应对人民币升值的业务创新
人民币升值对商业银行的影响深远，在人民币升值引起的央行货币从紧政策的背景下，我国商业银行为应对其升值，进行了一系列的业务创新来保持其竞争优势。下面本文以我国中行为例。
中国银行是我国五大国有商业银行之一，拥有一套独特又全面的金融服务平台，提供保险、投资、银行等全方面的金融服务，能够满足不同层次不同需求客户的业务要求。商业银行业务是中银的传统主营业务，因此，在应对人民币升值方面，中银的各种创新主要集中在公司、个人以及以资金业务为主的金融市场等几种金融业务上面。
1.1公司金融业务的创新
中银利润的主要来源就是公司金融业务。因此，在人民币升值影响下，对公司金融业务进行创新以保持业务利润是中国银行盈利的重要手段。对该业务的创新，中国银行以加强产品创新、提高客户服务水平、组建公司金融板块以及促进业务的整体联动为重点，加强线条管理。中银一直致力于实行以优质服务吸引客户并留住客户的客户发展战略，但是在这种战略之中，中银又着力发展服务重点大型优质客户，并且致力于与其的长期合作。随着如今我国对中小企业的扶持政策，中银也积极看好市场发展，在公司金融板块中，中银要重点发展对中小企业的支持。中银正在努力发展成为响应国家政策，最大限度地为中小企业提供全面需求的优质服务国有商业银行。
1.1.1存款业务
针对存款业务的创新，中国银行不仅看重努力促进公司存款业务的发展，提高对公司业务的服务能力，积极吸引新的公司存款，同时留住原有的公司存款，以此来应对快速发展的资本市场对人民币公司存款业务的冲击。
1.1.2贷款业务
对贷款业务，中国银行加大了对重点的国家支持发展行业的贷款投入，大力调整贷款结构，对银行信贷资源实现优化配置。
1.1.3金融机构业务
针对金融机构业务的创新，中银加强了与其他银行、证券、保险等各种金融机构的全面合作，积极合作开发新产品，互相利用金融资源等，为银行不同需求的客户提供更加优质更加全面的服务。在清算方面，中行也增加了在纽约、东京以及法兰克福三地分行进行美元、日元以及欧元的清算。
中行的网络机构遍布海内外，其不仅仅专注于我国内地的业务发展，除内地以外的地区与国家，中行的各种业务发展得如日中天，更重要的是，中行始终都专注于重视人才的搜集与培养。在不同市场有不同的人才为中行寻找到商机，促进了中行各个方面的发展。如将海外分行与代理服务融于一体的多样化的支付产品的“台湾到账”、“全额到账”、“优先汇款”等，促进了海外分行与代理行共同发展，在最大程度上使银行产品的覆盖面得到了扩展，使得原来存在的市场空白得到了填补，也拓展了业务市场。
在支持中小企业发展方面，中行针对中小企业融资需求的独特特点，推出了符合其融资需求特点的“快易富”等中小企业融资产品；中行还借助战略投资者的经验，并汲取了国内外同行业成功做法，修正了对中小企业的授信政策制度，还简化了对其的信贷业务流程，积极的对其提供融资支持。
中银还根据时宜创新各种公司金融产品；同时加大合作，在同业间积极开展各种公司金融转让业务；以及推出了以应收账款为基础的融资服务“融易达”、以及其他与应收账款有关的融资服务“通易达”、“融信达”和“融货达”（或无抵押融资）等产品，在原来的基础上丰富了贸易融资产品种类。
1.2个人金融业务的创新
个人金融业务主要是中国银行针对个人存贷款客户的金融需求。中行继续实施优质服务发展战略，并优化个人信贷业务结构和收入结构，使得银行扩大了利润来源。
1.2.1 储蓄存款业务
针对储蓄存款业务的创新方面，中行调整经营策略，加强产品和服务的创新，努力促进储蓄业务与理财业务两者的协调发展。
1.2.2 个人贷款业务
针对个人贷款业务，中银积极地实施其具有特殊且独特的特点的营销服务，完善其个人贷款方面的服务，以优质服务吸引个人客户。
1.2.3 个人中间业务
针对个人中间业务的创新方面，为增加自身的外汇业务来源，中国银行加强了与国际汇款公司的合作，并且不断扩大增加结售汇业务受理网点。中国银行在进一步细分个人外汇业务市场的基础上，创建了“中银汇兑”品牌，该产品是将众多的外汇产品整合为“一站式”服务的方便快捷的服务产品。中国银行还紧紧抓住了人民币升值的时机，快速扩容了他的资本市场。
中国银行还不断加强推广银行卡产品，推出了各种分别能够覆盖了商务旅游、航空常旅客、国内企事业单位公务支出和商务采购等不同市场的客户需求的特色的银行卡服务，而且这些银行卡能够在国内外使用，在国内外的使用就能够增加了中行的本外币兑换的外汇收入。
1.3 金融市场业务产品服务创新
金融市场业务主要是指以资金业务为主的全面的金融服务。在金融市场业务方面，中行主要的竞争优势之一就是新产品的设计与报价。以客户需求为导向一直是中行所秉持的创新理念，在外汇业务方面的丰富经验以及战略投资者的专业知识也一直是中行在外汇业务方面的优势，中行始终致力于创新产品及服务来吸引更多的客户。
1.4其他业务创新
除了以上的各种创新，中银也还有其他的一些创新。2011年，中国银行通过与战略投资者合作，研究推出了适用于中国市场中小企业的“中银信贷工厂”新模式，与传统信贷模式相比实现了几个转变：一是客户评判标准的转变。二是营销模式的转变。三是审批机制的转变。四是贷后管理的转变。五是问责机制的转变。 除了以上的创新，中银又加大力度对微小企业提供信贷支持。从这一方面，与原来的规模相比较，中国银行又扩大了自身的业务服务范围，在人民币升值背景下又为盈利取得了一席之地。
另一方面，多元跨境人民币创新服务，是中国银行最新在重庆等地探索出来的创新服务产品。这一新探索出来的业务创新，能够使中银通过跨境产品组合而掌握跨境市场的资本市场的变化，从而为中银再根据所观察到的变化再创新出其他的业务，这从其他的渠道又创造出来了中银利润增加的新渠道。
中银是我国五大国有商业银行中国际业务做的最出色的银行，它的网络机构遍布全球，因此中银能够比较轻松地利用海外金融市场的丰富资源，为其行内业务与国际业务的客户需求提供多种便利且又具有自身特色的服务。
近两年，中银坚持自身特有的业务服务方式，积极推出自身特有的业务以及特色服务，坚持创新，经营良好，取得了很好的经营业绩（见表3）。
中国银行是我国五大商业银行中跨全球业务做得最好最多的国有商业银行，在如此大范围的国际外汇业务中，中行能保持利润上升的态势不变。在人民币持续升值的背景下，中行取得了如此良好的业绩与其不断的创新业务，扩大其业务范围，强化风险控制有着密不可分的关系。因此，应对人民币升值所带来的消极影响，我国商业银行应该有着以下几个措施。
2 我国商业银行应对人民币升值的对策
人民币升值对商业银行的影响复杂而深远，我国商业银行不仅要从外部即金融市场寻求应对办法，更加要从自身内部结构再结合各种创新产品与服务来应对人民币升值所带来的不利影响。
2.1积极进行各种业务创新和推出金融衍生产品
对商业银行来说，是不同客户与不同金融产品的重要中介机构。金融产品层出不穷，商业银行也应该不断推出各种更多的创新的金融产品。人民币升值，对商业银行，也对金融市场产生比较深远的影响，不仅商业银行要对其保持时刻警惕的心态，那么与各种外汇业务有关的不同层次的客户也对其保持了时刻警惕与担心的心态。因此，每一家商业银行要想保持住自身的客户，它就必须进行更多的创新，方能留住客户。在各种金融产品的基础上，用来规避风险最多的就是一这些金融产品有关的衍生产品。应用这些创新的衍生产品，不仅对商业银行自身有着重要的作用，同时也对与该金融业务有关的客户有着重要的作用。面对人民币升值，本质上就应该对外汇风险进行各种外汇产品的衍生产品的创新，因此商业银行需要抓住这种新的发展机遇。除了要抓住机遇以外，商业银行还应该看到风险。银行应该对一些存在较大风险的资产等保持较高警惕，如近年来的房地产行业，这是一种有着“泡沫”的行业，这种行业的过热资产等，银行必须时刻防范。
2.2保持恰当的资产与负债结构
在商业银行的发展过程中，商业银行应该不断调整自身的外汇资产与负债头寸，始终要保持着恰当的资产负债结构。在人民币升值的背景下更加应当如此。例如在人民币对美元的管理中，人民币升值，那么在美元资产负债管理中，银行就应该使美元资产相应地减少，而美元负债应该增加。商业银行还应该通过各种创新金融的方式来规避自身因为人民币升值而带来的超过自身承受能力的外汇新风险。同时增持一些票据和商业承兑汇票等流动性比较强的资产，适度增加日常备付头寸，防范外币流动性风险。
2.3优化银行的信贷结构
信贷结构，包括了两个方面，一方面是行业结构，一方面是客户结构。面对人民币升值，不同行业所受的影响是不同的，不同类型的企业所受的影响程度又是不同的。在我国，现阶段情况下，我国的产业结构开始重视第三产业，所以这一点对商业银行意味着商业银行想要大力的发展，而且要发展得好，那么商业银行应该加大对第三产业的企业的服务，应该要对它们加大扶持的力度。如加大对电力、航空、旅游、贸易及物流等行业的扶持力度。内需的扩大是一国经济能够持续发展下去的根本，因此，商业银行也还应该看到这一方面的商机，发展此类消费贷款。此类消费信用贷款将达到有力地促进居民消费的目的，进而达到扩大内需的目的。人民币升值所带来的消极影响会随着内需的扩大而得到一定程度上地削减。
2.4优化外汇业务发展战略
人民币升值，我国市场上进口增加，而出口减少，因此对外支付的外汇增加，市场上外汇流入减少。这对商业银行的影响在于银行外汇贷款需求不断增加而外汇存款却不断下降，这就导致了银行的外汇存贷比的分母减小，而分子却增大，所以外汇存贷比不断上升。因此面对这种情况，商业银行必须制定出并深入地优化外汇业务发展战略，以此缓解趋紧的外汇资金流动性，也缓解了商业银行方面外汇管理的压力。
2.5完善外汇风险管理体系
在人民币升值持续情况下，不管是对银行还是对个人或者企业来说，最好的保值方法便是将手持的外汇兑换成人民币，对拥有外汇资产比较多的商业银行更是如此。但是在如今我国央行的货币政策下，商业银行结汇受到了限制，所以现在商业银行做的最多的保值手段就是将外币投资于高收益的品种。然而，高收益通常意味着高风险。所以商业银行必须建立起完善的外汇风险管理系统，在银行各部门之间有通畅的信息传达渠道，在各管理部门之间建立起分工明确的外汇风险管理与责任机制。此外还应该运用起市场这个无形的手参与外汇市场，以此形成一个健全的统一的汇率风险管理体系。
人民币升值，不仅影响着商业银行，而且也影响着我国经济生活中的很多方面。我国商业银行应该时刻关注人民币汇率变化，不断地进行创新，而且还要注重人才发展战略，提升自身服务能力，运用专业人才完善以及创新相关产品和业务的拓展和创新。只有通过这些手段，我国的商业银行才能在人民币升值背景下保持自身的经营业绩不变，才能够在这样的环境中不断发展壮大，才能够在日益激烈的经济环境竞争中拥有并保持自身的竞争优势。
【参考文献】
[1]李玟， 刘冉.人民币升值对我国商业银行的影响及对策[J].价格月刊， 2011，（6）：75-78.
[2]张晓朴.商业银行外汇风险管理与监管[J].银行家， 2006，（8）：26-28.
[3]刘崇献.人民币升值对中国经济的影响[M].第3版.中国经济出版社， 2009.8：90-92.
[4]高鸿业.经济学[M].北京：中国人民大学出版社， 2007.3：480-481.
[5]蓝发钦.国际金融学[M].第2版.上海：立信会计出版社， 2005.1：105.
【作者简介】
赵杰（1962-），女，辽宁岫岩人，辽宁金融职业学院会计系主任，教授，金融学研究生。
本文以我国上市银行中国银行为样本，分析其应对人民币升值的各项措施，总结出应对人民币升值商业银行应采取调整及优化自身信贷结构、不断创新银行自身产品及风险管理水平、要积极拓宽银行自身的客户范围及业务范围、吸引更多专业人才进入银行业推出创新性金融衍生产品，从本质上加强银行应对汇率风险的能力等的相应措施，来减少人民币升值对商业银行造成的不利影响。
【关键词】
人民币升值；商业银行；对策
1 以中国银行为例的应对人民币升值的业务创新
人民币升值对商业银行的影响深远，在人民币升值引起的央行货币从紧政策的背景下，我国商业银行为应对其升值，进行了一系列的业务创新来保持其竞争优势。下面本文以我国中行为例。
中国银行是我国五大国有商业银行之一，拥有一套独特又全面的金融服务平台，提供保险、投资、银行等全方面的金融服务，能够满足不同层次不同需求客户的业务要求。商业银行业务是中银的传统主营业务，因此，在应对人民币升值方面，中银的各种创新主要集中在公司、个人以及以资金业务为主的金融市场等几种金融业务上面。
1.1公司金融业务的创新
中银利润的主要来源就是公司金融业务。因此，在人民币升值影响下，对公司金融业务进行创新以保持业务利润是中国银行盈利的重要手段。对该业务的创新，中国银行以加强产品创新、提高客户服务水平、组建公司金融板块以及促进业务的整体联动为重点，加强线条管理。中银一直致力于实行以优质服务吸引客户并留住客户的客户发展战略，但是在这种战略之中，中银又着力发展服务重点大型优质客户，并且致力于与其的长期合作。随着如今我国对中小企业的扶持政策，中银也积极看好市场发展，在公司金融板块中，中银要重点发展对中小企业的支持。中银正在努力发展成为响应国家政策，最大限度地为中小企业提供全面需求的优质服务国有商业银行。
1.1.1存款业务
针对存款业务的创新，中国银行不仅看重努力促进公司存款业务的发展，提高对公司业务的服务能力，积极吸引新的公司存款，同时留住原有的公司存款，以此来应对快速发展的资本市场对人民币公司存款业务的冲击。
1.1.2贷款业务
对贷款业务，中国银行加大了对重点的国家支持发展行业的贷款投入，大力调整贷款结构，对银行信贷资源实现优化配置。
1.1.3金融机构业务
针对金融机构业务的创新，中银加强了与其他银行、证券、保险等各种金融机构的全面合作，积极合作开发新产品，互相利用金融资源等，为银行不同需求的客户提供更加优质更加全面的服务。在清算方面，中行也增加了在纽约、东京以及法兰克福三地分行进行美元、日元以及欧元的清算。
中行的网络机构遍布海内外，其不仅仅专注于我国内地的业务发展，除内地以外的地区与国家，中行的各种业务发展得如日中天，更重要的是，中行始终都专注于重视人才的搜集与培养。在不同市场有不同的人才为中行寻找到商机，促进了中行各个方面的发展。如将海外分行与代理服务融于一体的多样化的支付产品的“台湾到账”、“全额到账”、“优先汇款”等，促进了海外分行与代理行共同发展，在最大程度上使银行产品的覆盖面得到了扩展，使得原来存在的市场空白得到了填补，也拓展了业务市场。
在支持中小企业发展方面，中行针对中小企业融资需求的独特特点，推出了符合其融资需求特点的“快易富”等中小企业融资产品；中行还借助战略投资者的经验，并汲取了国内外同行业成功做法，修正了对中小企业的授信政策制度，还简化了对其的信贷业务流程，积极的对其提供融资支持。
中银还根据时宜创新各种公司金融产品；同时加大合作，在同业间积极开展各种公司金融转让业务；以及推出了以应收账款为基础的融资服务“融易达”、以及其他与应收账款有关的融资服务“通易达”、“融信达”和“融货达”（或无抵押融资）等产品，在原来的基础上丰富了贸易融资产品种类。
1.2个人金融业务的创新
个人金融业务主要是中国银行针对个人存贷款客户的金融需求。中行继续实施优质服务发展战略，并优化个人信贷业务结构和收入结构，使得银行扩大了利润来源。
1.2.1 储蓄存款业务
针对储蓄存款业务的创新方面，中行调整经营策略，加强产品和服务的创新，努力促进储蓄业务与理财业务两者的协调发展。
1.2.2 个人贷款业务
针对个人贷款业务，中银积极地实施其具有特殊且独特的特点的营销服务，完善其个人贷款方面的服务，以优质服务吸引个人客户。
1.2.3 个人中间业务
针对个人中间业务的创新方面，为增加自身的外汇业务来源，中国银行加强了与国际汇款公司的合作，并且不断扩大增加结售汇业务受理网点。中国银行在进一步细分个人外汇业务市场的基础上，创建了“中银汇兑”品牌，该产品是将众多的外汇产品整合为“一站式”服务的方便快捷的服务产品。中国银行还紧紧抓住了人民币升值的时机，快速扩容了他的资本市场。
中国银行还不断加强推广银行卡产品，推出了各种分别能够覆盖了商务旅游、航空常旅客、国内企事业单位公务支出和商务采购等不同市场的客户需求的特色的银行卡服务，而且这些银行卡能够在国内外使用，在国内外的使用就能够增加了中行的本外币兑换的外汇收入。
1.3 金融市场业务产品服务创新
金融市场业务主要是指以资金业务为主的全面的金融服务。在金融市场业务方面，中行主要的竞争优势之一就是新产品的设计与报价。以客户需求为导向一直是中行所秉持的创新理念，在外汇业务方面的丰富经验以及战略投资者的专业知识也一直是中行在外汇业务方面的优势，中行始终致力于创新产品及服务来吸引更多的客户。
1.4其他业务创新
除了以上的各种创新，中银也还有其他的一些创新。2011年，中国银行通过与战略投资者合作，研究推出了适用于中国市场中小企业的“中银信贷工厂”新模式，与传统信贷模式相比实现了几个转变：一是客户评判标准的转变。二是营销模式的转变。三是审批机制的转变。四是贷后管理的转变。五是问责机制的转变。 除了以上的创新，中银又加大力度对微小企业提供信贷支持。从这一方面，与原来的规模相比较，中国银行又扩大了自身的业务服务范围，在人民币升值背景下又为盈利取得了一席之地。
另一方面，多元跨境人民币创新服务，是中国银行最新在重庆等地探索出来的创新服务产品。这一新探索出来的业务创新，能够使中银通过跨境产品组合而掌握跨境市场的资本市场的变化，从而为中银再根据所观察到的变化再创新出其他的业务，这从其他的渠道又创造出来了中银利润增加的新渠道。
中银是我国五大国有商业银行中国际业务做的最出色的银行，它的网络机构遍布全球，因此中银能够比较轻松地利用海外金融市场的丰富资源，为其行内业务与国际业务的客户需求提供多种便利且又具有自身特色的服务。
近两年，中银坚持自身特有的业务服务方式，积极推出自身特有的业务以及特色服务，坚持创新，经营良好，取得了很好的经营业绩（见表3）。
中国银行是我国五大商业银行中跨全球业务做得最好最多的国有商业银行，在如此大范围的国际外汇业务中，中行能保持利润上升的态势不变。在人民币持续升值的背景下，中行取得了如此良好的业绩与其不断的创新业务，扩大其业务范围，强化风险控制有着密不可分的关系。因此，应对人民币升值所带来的消极影响，我国商业银行应该有着以下几个措施。
2 我国商业银行应对人民币升值的对策
人民币升值对商业银行的影响复杂而深远，我国商业银行不仅要从外部即金融市场寻求应对办法，更加要从自身内部结构再结合各种创新产品与服务来应对人民币升值所带来的不利影响。
2.1积极进行各种业务创新和推出金融衍生产品
对商业银行来说，是不同客户与不同金融产品的重要中介机构。金融产品层出不穷，商业银行也应该不断推出各种更多的创新的金融产品。人民币升值，对商业银行，也对金融市场产生比较深远的影响，不仅商业银行要对其保持时刻警惕的心态，那么与各种外汇业务有关的不同层次的客户也对其保持了时刻警惕与担心的心态。因此，每一家商业银行要想保持住自身的客户，它就必须进行更多的创新，方能留住客户。在各种金融产品的基础上，用来规避风险最多的就是一这些金融产品有关的衍生产品。应用这些创新的衍生产品，不仅对商业银行自身有着重要的作用，同时也对与该金融业务有关的客户有着重要的作用。面对人民币升值，本质上就应该对外汇风险进行各种外汇产品的衍生产品的创新，因此商业银行需要抓住这种新的发展机遇。除了要抓住机遇以外，商业银行还应该看到风险。银行应该对一些存在较大风险的资产等保持较高警惕，如近年来的房地产行业，这是一种有着“泡沫”的行业，这种行业的过热资产等，银行必须时刻防范。
2.2保持恰当的资产与负债结构
在商业银行的发展过程中，商业银行应该不断调整自身的外汇资产与负债头寸，始终要保持着恰当的资产负债结构。在人民币升值的背景下更加应当如此。例如在人民币对美元的管理中，人民币升值，那么在美元资产负债管理中，银行就应该使美元资产相应地减少，而美元负债应该增加。商业银行还应该通过各种创新金融的方式来规避自身因为人民币升值而带来的超过自身承受能力的外汇新风险。同时增持一些票据和商业承兑汇票等流动性比较强的资产，适度增加日常备付头寸，防范外币流动性风险。
2.3优化银行的信贷结构
信贷结构，包括了两个方面，一方面是行业结构，一方面是客户结构。面对人民币升值，不同行业所受的影响是不同的，不同类型的企业所受的影响程度又是不同的。在我国，现阶段情况下，我国的产业结构开始重视第三产业，所以这一点对商业银行意味着商业银行想要大力的发展，而且要发展得好，那么商业银行应该加大对第三产业的企业的服务，应该要对它们加大扶持的力度。如加大对电力、航空、旅游、贸易及物流等行业的扶持力度。内需的扩大是一国经济能够持续发展下去的根本，因此，商业银行也还应该看到这一方面的商机，发展此类消费贷款。此类消费信用贷款将达到有力地促进居民消费的目的，进而达到扩大内需的目的。人民币升值所带来的消极影响会随着内需的扩大而得到一定程度上地削减。
2.4优化外汇业务发展战略
人民币升值，我国市场上进口增加，而出口减少，因此对外支付的外汇增加，市场上外汇流入减少。这对商业银行的影响在于银行外汇贷款需求不断增加而外汇存款却不断下降，这就导致了银行的外汇存贷比的分母减小，而分子却增大，所以外汇存贷比不断上升。因此面对这种情况，商业银行必须制定出并深入地优化外汇业务发展战略，以此缓解趋紧的外汇资金流动性，也缓解了商业银行方面外汇管理的压力。
2.5完善外汇风险管理体系
在人民币升值持续情况下，不管是对银行还是对个人或者企业来说，最好的保值方法便是将手持的外汇兑换成人民币，对拥有外汇资产比较多的商业银行更是如此。但是在如今我国央行的货币政策下，商业银行结汇受到了限制，所以现在商业银行做的最多的保值手段就是将外币投资于高收益的品种。然而，高收益通常意味着高风险。所以商业银行必须建立起完善的外汇风险管理系统，在银行各部门之间有通畅的信息传达渠道，在各管理部门之间建立起分工明确的外汇风险管理与责任机制。此外还应该运用起市场这个无形的手参与外汇市场，以此形成一个健全的统一的汇率风险管理体系。
人民币升值，不仅影响着商业银行，而且也影响着我国经济生活中的很多方面。我国商业银行应该时刻关注人民币汇率变化，不断地进行创新，而且还要注重人才发展战略，提升自身服务能力，运用专业人才完善以及创新相关产品和业务的拓展和创新。只有通过这些手段，我国的商业银行才能在人民币升值背景下保持自身的经营业绩不变，才能够在这样的环境中不断发展壮大，才能够在日益激烈的经济环境竞争中拥有并保持自身的竞争优势。
【参考文献】
[1]李玟， 刘冉.人民币升值对我国商业银行的影响及对策[J].价格月刊， 2011，（6）：75-78.
[2]张晓朴.商业银行外汇风险管理与监管[J].银行家， 2006，（8）：26-28.
[3]刘崇献.人民币升值对中国经济的影响[M].第3版.中国经济出版社， 2009.8：90-92.
[4]高鸿业.经济学[M].北京：中国人民大学出版社， 2007.3：480-481.
[5]蓝发钦.国际金融学[M].第2版.上海：立信会计出版社， 2005.1：105.
【作者简介】
赵杰（1962-），女，辽宁岫岩人，辽宁金融职业学院会计系主任，教授，金融学研究生。