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[摘要]粮食企业融资难、融资贵问题已经成为制约社会主义新农村建设的根本性因素。本文以商丘市粮食企业为例，从经营特征、财务报表特征以及管理特征三个方面论述粮食企业的特点，并从企业自身、政策调控、考核机制、风险控制和银监对商业银行的政策调控五个层次剖析粮食企业融资难的原因，发现企业自身经营规模较小、可信度较低以及外部环境不健全的问题制约着粮食企业的发展，而转变企业经营和管理方式，打破贸易壁垒和技术垄断，是促进粮食企业持续健康发展的有效措施。
[关键词]粮食企业;粮食银行;融资;中小企业
中图分类号：F326.11 文献标识码：A DOI：10.16465/j.gste.cn431252ts.202001
随着改革开放进程的加快，我国农村地区经济发展水平日益提高[1]。然而，相对落后的粮食产业仍然是农村经济发展的薄弱环节，成为破除城乡二元结构、促进城乡一体化进程的一个重要制约因素[2]。粮食产业资金需求量大，而融资渠道窄，融资难度大[3]，造成资金供给和资金需求严重不匹配[4]，限制了粮食产业全方位的可持续发展。本文通过分析粮食企业的特征，探讨其融资困难可能存在的原因，并提出应对措施。解决粮食企业融资问题，不仅有利于解决粮食产业资金不足，促进粮食产业发展，还有利于发展现代化粮食产业融资体系。
1 粮食企业融资的研究现状
粮食企业融得资金不但可以提高农村居民收入水平，加快农村经济健康持续发展，而且有利于促进我国新时期经济发展，维护国民经济的健康有序运行。目前，国内对粮食企业融资问题进行了丰富的研究。传统体制的不利影响是粮食企业融资难最深层原因，金融体系的制约是粮食企业融资困难最直接的原因[5]。李森林[6]通过粮食企业自身因素和外界环境两方面探究融资难的原因：从粮食企业自身因素看，其本身具有经营规模小、产权界限不清晰以及经营管理制度不规范等缺点，使其风险性远远高于大企业，投资者不愿意进行投资;从外部环境看，各个银行为了防范金融风险对粮食企业存在一定的贷款歧视，从而贷款发放的约束机制较强。此外，物价上涨以及通货膨胀会造成大量流动资金被占用，从而使粮食企业融资成本增加，融资难度进一步加大[7]。王友健[8]以杂粮杂豆为例，分析我国粮食出口企业融资困境，认为出口企业的信用服务体系不健全、金融运行的信用和法制环境欠佳等在一定程度上加重了企业融资难的问题。
以中小型企业为主体的粮食企业发展虽然差强人意，但是仍然要与时俱进，通过诚信经营提升信誉和形象，转变资金效益观念，拓宽融资渠道等方式[9]，在激烈的市场竞争中生存[10]。当前，中国粮食企业融资主要有以下三个渠道：政策性银行融资、商业银行融资以及企业通过员工自筹和民间借贷[11]。这三种融资渠道尚不具有“利率低、服务好、抵押少、风险低”等优势，因此改革农村金融体制，拓宽企业融资渠道是根本出路[12]。而互联网金融的快速发展为中小粮食企业提供了新型融资渠道。互联网金融具有低门槛、普惠性和大众性特征，能够降低融资约束。粮食企业可以利用P2P网络借贷、众筹融资、信用贷款、期权融资以及产业链、供应链融资，缓解融资难融资贵问题[13]。李乐锋等[14]以山东粮食电子交易市场为例，认为借助互联网引用具有信息资源的第三方中介，不仅可以扩大交易中心规模，还有利于稳定金融机构与粮食企业的关系。
我国目前对粮食产业融资问题的研究很丰富，不过大多偏重于宏观方面和风险管理方面，对于如何解决粮食企业融资难的方法研究偏少。本文以河南省粮食企业为例，从经营特征、财务报表特征以及管理特征三个方面论述了粮食企业特点，从多个角度剖析了其融资难的原因，根据制约因素提出相应的措施。本文的创新点主要为以下两点：第一，研究内容上将理论与经验相结合，从商业银行和粮食企业两个角度探讨粮食企业融资难的对策和实际操作方法;第二，在研究方法上，利用商业银行尽职调查的方法分析解决粮食企业融资难问题，将新的业务产品与粮食企业现状相结合，突破粮食企业和商业银行信息不对称产生的合作壁垒。
2 粮食企业的特征
2.1 粮食企业经营特征
粮食企业一般是以政策粮储备的补贴收入和贸易粮买卖的价差收入作为主要收入来源，成本方面主要是人工成本，日常维护的管理、运输以及装卸等的经营成本。粮食企业包括国有粮食购销企业和其他粮食企业，国有粮食购销企业是指承担国家及各级政府粮食收储任务，从事国家定购粮、保护价粮、议购粮、中央和地方储备粮、进出口粮的收购、调拨、储存、批发和销售业务的各级国有粮食企业（包括国有控股粮食企业）;其他粮食企业是指除国有粮食购销企业之外经营军队用粮、救济救灾粮、水库移民口粮的粮食企业。粮食企业生产规模小，没有完善的公司治理体系，并且受自然条件制约较大。因此，转变经营方式是粮食企业发展的根本途径。河南省用了3年时间，总投资近40亿元，精心组织实施包括“中国好粮油”行动计划、粮食产后服务体系和粮食质检体系建设在内的“优质粮食工程”，将粮食资源优势向商品经济优势转化，打造河南粮食新王牌。河南省注重粮食基础设施建设，并争取财政补助资金，支持粮食產业园区建设，逐步实现粮食收购、加工互联互通，生产链、供应链、服务链无缝对接。
2.2 财务报表特征
粮食企业会计报表是以日常会计核算资料为主要依据，总括地反映粮食企业在一定时期内执行党和国家有关方针政策、经济活动过程及其财务成果的表格或报告，它是各级领导和有关方面了解粮食经营情况及其经济效益、总结经验、改进工作、制定决策的重要依据之一。由于粮食企业大部分的经营都是国家的储备粮或者政策粮，因此从报表上看，规模都比较小。粮食企业利润表是反映一定时期粮食企业的经营情况和财务成果的主要会计报表。国有粮食仓储企业承担着大量的国家政策性粮食库存，主要的利润来源不是经营利润，而是补贴收入，所以，大部分报表使用者只关注国有粮食仓储企业补贴收入的数额以及利润总额，而忽视了主营业务利润的重要性。企业的长期发展动力来自对自身主营业务的开拓与经营。严格意义上而言，主营亏损但净利润有盈余的企业比主营业务盈利但净利润亏损的企业更危险。 2.3 管理特征
粮食企业的内部管理一般比较严格，因此在涉及粮食储备和资金调配、融资等方面总是比较谨慎。粮食企业的管理风险要远远大于经营风险，原因有三点：第一，粮食企业管理具有决策性。它是以企业作为相对独立的商品生产者和经营者为前提，根据企业外部环境和内部实力制定和编制的，直接关系到企业的生存与发展。第二，粮食企业管理具有外向性。它与社会、市场和用户有着密切的联系，其基本目的就是实现企业与外部环境的动态平衡，并获得良好的经济效益和社会效益。第三，粮食企业管理具有综合性。它的基本内容既包括市场调查、预测、生产、销售，又包括技术、财务和后勤，是指导企业全部生产经营活动的綱领。领导者或者粮食企业的“库主任”是企业的灵魂，而组织则是企业的肌体。管理特征要求企业所有者、管理者和经营者权责明确，通过设定积极的战略与目标，搭建实施战略所需要的具备实施效力的卓越组织体系，构建高效企业，并向目标持续推进。
3 粮食企业融资难的原因
3.1 企业自身因素
粮食企业自身经营的特有因素，导致粮食企业在获得银行授信方面存在困难。粮食行业具有民生行业属性，因此一般都是由国有企业或者全民所有制企业开展相关业务，行业壁垒相对较高，且需要较高的专业素质。综合来看，粮食企业自身经营因素主要有以下三方面：
（1）国有粮食企业过于注重“政绩”，只关注政策粮储备粮，忽略了贸易粮的重要性。各个粮库为兼顾平抑粮食物价，保持粮食收购价格稳定的相关职能，不可能通过国有粮库平台大肆进行贸易粮业务，这导致粮食企业自身经营完全偏向于政策粮。以商丘市市级国家粮食库为例，每一个粮食企业标准的仓容明细如表1所示。因为是国有粮库，各个仓粮都是自有的，所以该粮库的报表中总资产数据比较好。但该粮库的现有粮食储备全是政策粮，从而导致该粮库报表中销售收入数目不可观。如表2所示，该客户将近20万t的储备粮，若放在一个纯做贸易粮的民营企业中，按粮食行业小麦2 100/t的价格，20万t一年贸易量的销售收入应该在4.2亿元左右，但是该国有粮库的销售收入仅仅为960万元。企业资料报送至银行后，只能批复500万元以下的敞口，很难弥补自身经营现金流，因此只有扩大生产规模，降低人工和运输成本，企业才能持续发展。
（2）对于民营粮食企业的政策粮的指标很少甚至没有，因此民营粮食企业全部的收入都是贸易粮收入，这就导致这一类型的企业没有稳定的补贴收入，客观上限制了民营粮食企业的发展规模。规模太大的企业一旦粮食行情不好，很有可能把近几年的净利润全部赔进去。粮食的周期不好判断，受国际关系、自然灾害、政府调控的影响较大，因此一般的民营企业也不敢贸然把规模做得太大。以郑州某粮食有限公司为例，从偿债能力、盈利能力、营运能力和现金方面进行分析，如表3～表6所示。其中数据全部来自民营企业自身报表，各个项目都是财务分析中常见的数据，虽然整体分析较复杂，但对于风险性高的民营粮食企业是很有必要的。
（3）我国农业目前仍是弱势产业，粮食行业作为相对利润较低的行业，在申请信贷资金时通常会受利益诱惑，出现违规违法行为，因此金融机构贷出去的款是否可以按期收回便具有较大的不确定性。另外，我国金融法律环境尚不完善、社会信用程度还不高，加之在客户选择上存在缺陷，很容易产生呆账、坏账，客观上也形成了融资难的风险。
3.2 政策调控因素
粮食行业的另一个特征是受政府调控因素较为明显。国家对于农民阶层的扶持政策和保护政策是非常有力的。从1988年托市粮政策开始到2000年取消公粮制度，国家对于农民阶层的权益保护越来越强力，粮食采购价格也是受国家控制较为严格的，因为国家要保证粮价稳定，保证农民的基本收入。粮食部门托市收购的目的是稳定市场粮价、促进农民增收、调动农民种粮积极性、保护农民利益。
3.3 考核机制因素
商业银行的考核机制决定了其风险防范第一的业务偏好，因此要商业银行无条件地支持粮食企业，不管从银监口径还是政策口径都是难以实现的。且粮食企业由于其行业特性导致其账面上的货币资金并不多，大部分都在存货中，从而导致其对于商业银行的整体经济资本收益不高。经济资本作为当今国际银行业的风险管理文化和先进管理工具，受到国内商业银行的重视，各家银行的改革和转型无不将经济资本理念的引入和实务运作作为改革的一项核心工作。经济资本能够以推测的数值直观而比较准确地反映银行承担风险和覆盖风险的能力，能够通过经济增加值（EVA）以及风险调整资本收益率（RAROC）等量化指标反映银行不同机构部门、不同业务、不同产品、不同客户的价值创造能力。因此，经济资本不仅是银行科学风险管理体系的基础，还在绩效评价和考核体系中发挥着核心作用。
3.4 风险控制因素
商业银行的授信政策主要取决于企业自身的经营情况以及过往的征信情况。银行重点关注拟授信主体的仓储容量、仓储数量、仓储余量三个硬性指标，仓储容量代表粮库的最大粮食储量，是其规模的直接体现，更是其获得国家补贴收入的决定性因素;仓储数量为粮库目前政策粮的实际储量，仓储余量代表着粮食购销企业可用于自营贸易粮的最大规模。因此，对于银行来说，粮食企业贷款算不上优质的资产，自然也就无法让各个商业银行提起“兴趣”。
3.5 银监对商业银行的政策调控因素
由于粮食企业大多是国有企业，资产规模和收入规模较小，因此在企业类型划分上，银监口径直接全部划归为小微企业。综合来看，近几年银监局对于小微企业的扶持力度很大，客观上带动和促进了粮食企业信贷业务的发展。但很多银行只是近几年才开始跟粮食企业开展信贷业务，当前部分银行业金融机构在小微企业金融服务方面还存在监管政策落实不到位，信贷投放、产品销售和服务收费不规范，内部考核和激励制度建设不到位等问题。
4 粮食企业融资难的对策
4.1 商业银行对策 4.1.1 指引政策的变化
近几年在国家政策的指导下，银行的信贷政策指引也发生了相应的变化，对于粮食企业开始了专项审查标准，主要审查的重点由一般企业的资产规模、盈利情况逐步转变为粮食企业的库容情况、人员的专业水平情况和地区区域的粮食产量情况等，河南又是产粮大省，自然各个商业银行都将粮食企业信贷业务作为近几年经济形势下行期间的一个业务突破口。众所周知，中国为发展中国家，目前处在并将长期处于社会主义初级阶段，该时期的主要矛盾之一即为实现粮食供应与需求的平衡。對此，只有清楚地认识到粮食的重要性，才能准确把握主要矛盾，而只有摸清主要矛盾，才能集中力量解决粮食问题，实现经济社会的可持续发展。
4.1.2 以单一客户主体授信代替集团授信
目前商业银行在新的银监局严防借壳融资的要求下，都将关联企业作为集团看待，以集团授信代替单一客户主体授信，从一定程度了防止了借壳融资的发生，保证了金融环境的健康发展，但是这对于粮食企业的授信业务是极为不利的。而采取单一客户授信模式，既可以保证粮食企业单个的额度，又能全方位地与每个粮食企业点对点地合作，可以组织营销队伍深入各收购企业，调查分析夏粮供需形势，做好流资需求测算。
4.2 粮食企业自身对策
4.2.1 经营模式的转变
国有粮食企业一定要转变以往只重视政策粮的经营模式，改变为政策粮、贸易粮双发展的经营模式。政府应积极推进粮食产业供给侧结构性改革，促进粮食行业转型发展和产品提档升级。同时，不断深化粮食流通体制改革，打破限制现代粮食流通的贸易壁垒和技术垄断，促进国内国际粮食生产流通要素有序流动。
4.2.2 管理模式的转变
国有粮食企业要按照自身企业的经营特点制定相应的管理模式，如引入战略投资者或者将政策粮、贸易粮业务分开管理，形成“两权分立”的情形，再由主管粮食局派驻监察员进行监督。现有的国有粮食企业一般管理模式较为僵化，缺少活力和经营的紧迫感，通过引进民营战略投资者，既扩大了民营企业的经营规模，又为国有粮食企业加入了新鲜血液和管理新模式。政策粮与贸易粮分开管理保证了粮食企业经营方面的合法合规，更有利于政企融合，促进粮食业务更好地发展。
参考文献
[1] 曾丽瑛.以改革统领粮食财会工作 为加快粮食行业发展 促进粮食宏观调控做出更大的贡献[J].商业会计，2014（8）：3-4.
[2] 何君.当前粮食企业资金管理中的问题及对策[J].财会研究， 2012（24）：49-50+62.
[3] 李可.刘博文，资金供应拓展新渠道[J].中国粮食经济，2018（1）： 15-16. （下转第页）（上接第页）
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[5] 王薇，张学高，浅议中小粮食收储企业的新型融资模式——粮食银行[J].消费导刊，2009（2）：106+78.
[6] 李森林.粮食企业融资难的原因探析[J].粮食科技与经济， 2004（5）：26-27.
[7] 李森林.物价上涨对中国粮食市场的影响与应对策略[J].粮食科技与经济，2013，38（4）：26-27+54.
[8] 王友健.粮食出口企业融资困境[J].中国金融，2015（10）：101.
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[12] 王吉富.解决粮食市场化 收购资金的根本出路在于改革——江苏多渠道筹集粮食市场化收购资金情况调查报告[J].中国粮食经济，2018（1）：66-70.
[13] 张夏婧，谷秀娟.基于互联网金融的小微企业融资问题研究——以粮食行业为例[J].粮食科技与经济，2015，40（3）： 23-26.
[14] 李乐锋，刘晓军.山东粮食电子交易市场发展中的问题与对策探索[J].产业与科技论坛， 2016，15（1）：22-23.
[关键词]粮食企业;粮食银行;融资;中小企业
中图分类号：F326.11 文献标识码：A DOI：10.16465/j.gste.cn431252ts.202001
随着改革开放进程的加快，我国农村地区经济发展水平日益提高[1]。然而，相对落后的粮食产业仍然是农村经济发展的薄弱环节，成为破除城乡二元结构、促进城乡一体化进程的一个重要制约因素[2]。粮食产业资金需求量大，而融资渠道窄，融资难度大[3]，造成资金供给和资金需求严重不匹配[4]，限制了粮食产业全方位的可持续发展。本文通过分析粮食企业的特征，探讨其融资困难可能存在的原因，并提出应对措施。解决粮食企业融资问题，不仅有利于解决粮食产业资金不足，促进粮食产业发展，还有利于发展现代化粮食产业融资体系。
1 粮食企业融资的研究现状
粮食企业融得资金不但可以提高农村居民收入水平，加快农村经济健康持续发展，而且有利于促进我国新时期经济发展，维护国民经济的健康有序运行。目前，国内对粮食企业融资问题进行了丰富的研究。传统体制的不利影响是粮食企业融资难最深层原因，金融体系的制约是粮食企业融资困难最直接的原因[5]。李森林[6]通过粮食企业自身因素和外界环境两方面探究融资难的原因：从粮食企业自身因素看，其本身具有经营规模小、产权界限不清晰以及经营管理制度不规范等缺点，使其风险性远远高于大企业，投资者不愿意进行投资;从外部环境看，各个银行为了防范金融风险对粮食企业存在一定的贷款歧视，从而贷款发放的约束机制较强。此外，物价上涨以及通货膨胀会造成大量流动资金被占用，从而使粮食企业融资成本增加，融资难度进一步加大[7]。王友健[8]以杂粮杂豆为例，分析我国粮食出口企业融资困境，认为出口企业的信用服务体系不健全、金融运行的信用和法制环境欠佳等在一定程度上加重了企业融资难的问题。
以中小型企业为主体的粮食企业发展虽然差强人意，但是仍然要与时俱进，通过诚信经营提升信誉和形象，转变资金效益观念，拓宽融资渠道等方式[9]，在激烈的市场竞争中生存[10]。当前，中国粮食企业融资主要有以下三个渠道：政策性银行融资、商业银行融资以及企业通过员工自筹和民间借贷[11]。这三种融资渠道尚不具有“利率低、服务好、抵押少、风险低”等优势，因此改革农村金融体制，拓宽企业融资渠道是根本出路[12]。而互联网金融的快速发展为中小粮食企业提供了新型融资渠道。互联网金融具有低门槛、普惠性和大众性特征，能够降低融资约束。粮食企业可以利用P2P网络借贷、众筹融资、信用贷款、期权融资以及产业链、供应链融资，缓解融资难融资贵问题[13]。李乐锋等[14]以山东粮食电子交易市场为例，认为借助互联网引用具有信息资源的第三方中介，不仅可以扩大交易中心规模，还有利于稳定金融机构与粮食企业的关系。
我国目前对粮食产业融资问题的研究很丰富，不过大多偏重于宏观方面和风险管理方面，对于如何解决粮食企业融资难的方法研究偏少。本文以河南省粮食企业为例，从经营特征、财务报表特征以及管理特征三个方面论述了粮食企业特点，从多个角度剖析了其融资难的原因，根据制约因素提出相应的措施。本文的创新点主要为以下两点：第一，研究内容上将理论与经验相结合，从商业银行和粮食企业两个角度探讨粮食企业融资难的对策和实际操作方法;第二，在研究方法上，利用商业银行尽职调查的方法分析解决粮食企业融资难问题，将新的业务产品与粮食企业现状相结合，突破粮食企业和商业银行信息不对称产生的合作壁垒。
2 粮食企业的特征
2.1 粮食企业经营特征
粮食企业一般是以政策粮储备的补贴收入和贸易粮买卖的价差收入作为主要收入来源，成本方面主要是人工成本，日常维护的管理、运输以及装卸等的经营成本。粮食企业包括国有粮食购销企业和其他粮食企业，国有粮食购销企业是指承担国家及各级政府粮食收储任务，从事国家定购粮、保护价粮、议购粮、中央和地方储备粮、进出口粮的收购、调拨、储存、批发和销售业务的各级国有粮食企业（包括国有控股粮食企业）;其他粮食企业是指除国有粮食购销企业之外经营军队用粮、救济救灾粮、水库移民口粮的粮食企业。粮食企业生产规模小，没有完善的公司治理体系，并且受自然条件制约较大。因此，转变经营方式是粮食企业发展的根本途径。河南省用了3年时间，总投资近40亿元，精心组织实施包括“中国好粮油”行动计划、粮食产后服务体系和粮食质检体系建设在内的“优质粮食工程”，将粮食资源优势向商品经济优势转化，打造河南粮食新王牌。河南省注重粮食基础设施建设，并争取财政补助资金，支持粮食產业园区建设，逐步实现粮食收购、加工互联互通，生产链、供应链、服务链无缝对接。
2.2 财务报表特征
粮食企业会计报表是以日常会计核算资料为主要依据，总括地反映粮食企业在一定时期内执行党和国家有关方针政策、经济活动过程及其财务成果的表格或报告，它是各级领导和有关方面了解粮食经营情况及其经济效益、总结经验、改进工作、制定决策的重要依据之一。由于粮食企业大部分的经营都是国家的储备粮或者政策粮，因此从报表上看，规模都比较小。粮食企业利润表是反映一定时期粮食企业的经营情况和财务成果的主要会计报表。国有粮食仓储企业承担着大量的国家政策性粮食库存，主要的利润来源不是经营利润，而是补贴收入，所以，大部分报表使用者只关注国有粮食仓储企业补贴收入的数额以及利润总额，而忽视了主营业务利润的重要性。企业的长期发展动力来自对自身主营业务的开拓与经营。严格意义上而言，主营亏损但净利润有盈余的企业比主营业务盈利但净利润亏损的企业更危险。 2.3 管理特征
粮食企业的内部管理一般比较严格，因此在涉及粮食储备和资金调配、融资等方面总是比较谨慎。粮食企业的管理风险要远远大于经营风险，原因有三点：第一，粮食企业管理具有决策性。它是以企业作为相对独立的商品生产者和经营者为前提，根据企业外部环境和内部实力制定和编制的，直接关系到企业的生存与发展。第二，粮食企业管理具有外向性。它与社会、市场和用户有着密切的联系，其基本目的就是实现企业与外部环境的动态平衡，并获得良好的经济效益和社会效益。第三，粮食企业管理具有综合性。它的基本内容既包括市场调查、预测、生产、销售，又包括技术、财务和后勤，是指导企业全部生产经营活动的綱领。领导者或者粮食企业的“库主任”是企业的灵魂，而组织则是企业的肌体。管理特征要求企业所有者、管理者和经营者权责明确，通过设定积极的战略与目标，搭建实施战略所需要的具备实施效力的卓越组织体系，构建高效企业，并向目标持续推进。
3 粮食企业融资难的原因
3.1 企业自身因素
粮食企业自身经营的特有因素，导致粮食企业在获得银行授信方面存在困难。粮食行业具有民生行业属性，因此一般都是由国有企业或者全民所有制企业开展相关业务，行业壁垒相对较高，且需要较高的专业素质。综合来看，粮食企业自身经营因素主要有以下三方面：
（1）国有粮食企业过于注重“政绩”，只关注政策粮储备粮，忽略了贸易粮的重要性。各个粮库为兼顾平抑粮食物价，保持粮食收购价格稳定的相关职能，不可能通过国有粮库平台大肆进行贸易粮业务，这导致粮食企业自身经营完全偏向于政策粮。以商丘市市级国家粮食库为例，每一个粮食企业标准的仓容明细如表1所示。因为是国有粮库，各个仓粮都是自有的，所以该粮库的报表中总资产数据比较好。但该粮库的现有粮食储备全是政策粮，从而导致该粮库报表中销售收入数目不可观。如表2所示，该客户将近20万t的储备粮，若放在一个纯做贸易粮的民营企业中，按粮食行业小麦2 100/t的价格，20万t一年贸易量的销售收入应该在4.2亿元左右，但是该国有粮库的销售收入仅仅为960万元。企业资料报送至银行后，只能批复500万元以下的敞口，很难弥补自身经营现金流，因此只有扩大生产规模，降低人工和运输成本，企业才能持续发展。
（2）对于民营粮食企业的政策粮的指标很少甚至没有，因此民营粮食企业全部的收入都是贸易粮收入，这就导致这一类型的企业没有稳定的补贴收入，客观上限制了民营粮食企业的发展规模。规模太大的企业一旦粮食行情不好，很有可能把近几年的净利润全部赔进去。粮食的周期不好判断，受国际关系、自然灾害、政府调控的影响较大，因此一般的民营企业也不敢贸然把规模做得太大。以郑州某粮食有限公司为例，从偿债能力、盈利能力、营运能力和现金方面进行分析，如表3～表6所示。其中数据全部来自民营企业自身报表，各个项目都是财务分析中常见的数据，虽然整体分析较复杂，但对于风险性高的民营粮食企业是很有必要的。
（3）我国农业目前仍是弱势产业，粮食行业作为相对利润较低的行业，在申请信贷资金时通常会受利益诱惑，出现违规违法行为，因此金融机构贷出去的款是否可以按期收回便具有较大的不确定性。另外，我国金融法律环境尚不完善、社会信用程度还不高，加之在客户选择上存在缺陷，很容易产生呆账、坏账，客观上也形成了融资难的风险。
3.2 政策调控因素
粮食行业的另一个特征是受政府调控因素较为明显。国家对于农民阶层的扶持政策和保护政策是非常有力的。从1988年托市粮政策开始到2000年取消公粮制度，国家对于农民阶层的权益保护越来越强力，粮食采购价格也是受国家控制较为严格的，因为国家要保证粮价稳定，保证农民的基本收入。粮食部门托市收购的目的是稳定市场粮价、促进农民增收、调动农民种粮积极性、保护农民利益。
3.3 考核机制因素
商业银行的考核机制决定了其风险防范第一的业务偏好，因此要商业银行无条件地支持粮食企业，不管从银监口径还是政策口径都是难以实现的。且粮食企业由于其行业特性导致其账面上的货币资金并不多，大部分都在存货中，从而导致其对于商业银行的整体经济资本收益不高。经济资本作为当今国际银行业的风险管理文化和先进管理工具，受到国内商业银行的重视，各家银行的改革和转型无不将经济资本理念的引入和实务运作作为改革的一项核心工作。经济资本能够以推测的数值直观而比较准确地反映银行承担风险和覆盖风险的能力，能够通过经济增加值（EVA）以及风险调整资本收益率（RAROC）等量化指标反映银行不同机构部门、不同业务、不同产品、不同客户的价值创造能力。因此，经济资本不仅是银行科学风险管理体系的基础，还在绩效评价和考核体系中发挥着核心作用。
3.4 风险控制因素
商业银行的授信政策主要取决于企业自身的经营情况以及过往的征信情况。银行重点关注拟授信主体的仓储容量、仓储数量、仓储余量三个硬性指标，仓储容量代表粮库的最大粮食储量，是其规模的直接体现，更是其获得国家补贴收入的决定性因素;仓储数量为粮库目前政策粮的实际储量，仓储余量代表着粮食购销企业可用于自营贸易粮的最大规模。因此，对于银行来说，粮食企业贷款算不上优质的资产，自然也就无法让各个商业银行提起“兴趣”。
3.5 银监对商业银行的政策调控因素
由于粮食企业大多是国有企业，资产规模和收入规模较小，因此在企业类型划分上，银监口径直接全部划归为小微企业。综合来看，近几年银监局对于小微企业的扶持力度很大，客观上带动和促进了粮食企业信贷业务的发展。但很多银行只是近几年才开始跟粮食企业开展信贷业务，当前部分银行业金融机构在小微企业金融服务方面还存在监管政策落实不到位，信贷投放、产品销售和服务收费不规范，内部考核和激励制度建设不到位等问题。
4 粮食企业融资难的对策
4.1 商业银行对策 4.1.1 指引政策的变化
近几年在国家政策的指导下，银行的信贷政策指引也发生了相应的变化，对于粮食企业开始了专项审查标准，主要审查的重点由一般企业的资产规模、盈利情况逐步转变为粮食企业的库容情况、人员的专业水平情况和地区区域的粮食产量情况等，河南又是产粮大省，自然各个商业银行都将粮食企业信贷业务作为近几年经济形势下行期间的一个业务突破口。众所周知，中国为发展中国家，目前处在并将长期处于社会主义初级阶段，该时期的主要矛盾之一即为实现粮食供应与需求的平衡。對此，只有清楚地认识到粮食的重要性，才能准确把握主要矛盾，而只有摸清主要矛盾，才能集中力量解决粮食问题，实现经济社会的可持续发展。
4.1.2 以单一客户主体授信代替集团授信
目前商业银行在新的银监局严防借壳融资的要求下，都将关联企业作为集团看待，以集团授信代替单一客户主体授信，从一定程度了防止了借壳融资的发生，保证了金融环境的健康发展，但是这对于粮食企业的授信业务是极为不利的。而采取单一客户授信模式，既可以保证粮食企业单个的额度，又能全方位地与每个粮食企业点对点地合作，可以组织营销队伍深入各收购企业，调查分析夏粮供需形势，做好流资需求测算。
4.2 粮食企业自身对策
4.2.1 经营模式的转变
国有粮食企业一定要转变以往只重视政策粮的经营模式，改变为政策粮、贸易粮双发展的经营模式。政府应积极推进粮食产业供给侧结构性改革，促进粮食行业转型发展和产品提档升级。同时，不断深化粮食流通体制改革，打破限制现代粮食流通的贸易壁垒和技术垄断，促进国内国际粮食生产流通要素有序流动。
4.2.2 管理模式的转变
国有粮食企业要按照自身企业的经营特点制定相应的管理模式，如引入战略投资者或者将政策粮、贸易粮业务分开管理，形成“两权分立”的情形，再由主管粮食局派驻监察员进行监督。现有的国有粮食企业一般管理模式较为僵化，缺少活力和经营的紧迫感，通过引进民营战略投资者，既扩大了民营企业的经营规模，又为国有粮食企业加入了新鲜血液和管理新模式。政策粮与贸易粮分开管理保证了粮食企业经营方面的合法合规，更有利于政企融合，促进粮食业务更好地发展。
参考文献
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