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摘 要：国家开发银行是直属国务院领导的政策性银行。国家开发银行一方面需要为国家为政府融资融智，一方面也需要控制不良率，做好风险管理，面临着较为艰巨的挑战。本文罗列国家开发银行面临的主要风险，并从内部控制方面提出问题并给出一些建议及措施。
关键词：国家开发银行；风险管理；内部控制
引言
国家开发银行主要从事政府性业务，以中央的经济政策为目标，不以盈利为唯一目的，在特定的经济领域支持国家战略，振兴产业发展，是全球最大的开发行金融机构，为中国经济乃至全球经济做出了巨大贡献。近年来，国际经济形势复苏缓慢，国内经济发展也存在许多制约因素。受外部影响，国家开发银行面临诸多风险，也暴露出内部控制中的一些缺陷，因此加强内部控制对于风险管理从而使国家开发银行稳健发展具有重大意义。
一、国家开发银行面临的主要风险：
（一）政策风险
国家开发银行是国家的银行，政府的银行，响应国家政策，支持经济结构改革和产业发展。因此，政策变动对其的影响不容小觑。首先，国家政策的变动对其影响颇大。例如棚户区改造业务，棚户区改造是政府为改造城镇危旧住房、改善困难家庭住房条件而推出的一项民生工程。国家开发银行为此专门成立了事业部，成功支持了全国各地市的棚户区改造工程。然而，由于棚户区拆迁间接性推高了三四线城市房价，中央政策逐渐收紧，国家开发银行对棚户区改造项目的审批也逐步上收，同时取消货币安置，严格项目审批和资金来源。这样的政策变动对国家开发银行的影响无疑是巨大的。
其次产业政策对于国家开发银行的产业类客户会产生较大影响。例如光伏政策的变动对国家开发银行相关光伏产业项目的现金流产生较大的影响。
（二）国际业务风险
国家开发银行为响应“走出去”、“一带一路”等国家战略，参与支持了许多商业银行不愿意进入的国际合作项目。但目前国际经济形势复杂多变，经济复苏缓慢，政局变动激烈，贸易战愈演愈烈，这些因素都对境外项目增加了很大的风险和不确定性。
（三）民企风险
今年以来，一大批民企集团出现流动性危机，资金链发生断裂，引发违约潮，从而对银行甚至国民经济都产生了一定的冲击。国家开发银行身处其中也面临者不小的风险。
（四）操作风险
1.存在人员不足的问题。相比与商业银行，国家开发银行网点少的多，往往一个省只有一个分行，人员自然有限，因此人均管理信贷规模高达数十亿。对于如此巨大的人均信贷规模，精细化管理的难度就大大增加。相比与一般商业银行，同样的操作风险，在国家开发银行将被放大许多倍，风险暴露将大大增加。因此如何降低人均操作风险是需要面对的一大课题。
2.仍然存在专业性不够的问题。尽管开行招聘时尽量增加多元性，招生电力、建筑、能源、财会、法律等多方面的人才，但是和专业机构相比缺乏专业性和专精性。在关键问题的决策上，往往需要依靠外部中介机构和专家的意见来判断。而员工们在具体操作规程中也无法精通多个专业，由于业务的复杂和繁重又往往需要承担多份职责，例如评审经理可能会同时评审煤炭、有色、物流、能源等多种行业，即便同处能源行业，太阳能和核电、水电又相差甚大，此时往往会由于不了解行业而不能准确评估和判断风险。
二、国家开发银行内部控制的重要性及存在的问题
（一）权责统一
所谓权责一致原则，是指在一个组织中的管理者所拥有的权力应当与其所承担的责任相适应的准则。
1.职能处室边界存在一定模糊。在各处室之间，尤其是需要在贷款委员会上出具意见的相关处室之间，存在一定的中间地带或者权责不统一的情况。追求权力避免责任是部门天然的属性，因此利用制度明晰部门之间的责任十分重要。
2.员工与员工之间，上级领导与下级员工之间也存在一定职能划分的模糊。尽管依据各类手册乃至于IT系统操作流程，经办、复核、审批等权责划分看似明晰，但实际操作中往往可能由领导一人而决，实际操作系统也可能由一人操作多个角色，这种情况下，内部控制将形同虚设，也很有可能产生管理层凌驾于控制之上的风险。
（二）职责分离
职责分离是企业各业务部门及业务操作人员之间责任和权限的相互分离机制。其根源亦来自于西方法谚“任何人不能做自己的法官”，意在分权与监督。对于国家开发银行这样的银行来说，每个员工都是流水线上的一环，因此职权分离对防止舞弊具有重大作用，也是内部控制的应有之义但是由于管理信贷规模庞大，行政机关氛围浓厚，在很多细节上往往无法真正的职权分离，权力有时候可能会集中到少数人手中，其他员工只负责签字走过场现象时有发生。这对风险管理，尤其是内部控制的有效性提出了较大的挑战。
（三）操作流程不够细化
尽管国家开发银行各部门均存在相关手册，例如评审手册、授信手册、评级手册、中间业务管理手册等，但往往千头万绪，在实际工作中仅凭手册远远不够。尤其对于新员工而言，抽象的概念和规定和实际操作可能存在一定距离，因而需要导师制这种老员工带新员工的方式来快速融入。带来的弊端是，依赖老员工经验，没有统一的操作细则，会带来较大的操作风险。
（四）风险意识不够，发展压倒一切
改革开放后，中国经济强调发展才是硬道理，看重GDP增速。对于个人而言，发展也意味着政绩，银行员工往往会因为争取到好项目得到激励，对于拒绝坏项目却并无明显的好处，甚至有些从业者认为风险管理阻碍发展。而党的十九大已经提出，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，把防范化解重大风险列入三大攻坚战之一。
三、建议及措施：
（一）完善审批制度，加强權责相适应
对于贷款审批的每个环节，都应该明确其权力和责任所在，而在不良贷款的追责中也应严格遵循尽职免责，谨防权责不一带来负面激励导致不作为，乱作为。 应严格相关边界处室的职能定义，规定其具体应出具的意见方向和责任所在。例如对于法律审查处室，应对且仅对贷款面临的法律及合规风险提出意见。对于信用风险或者资产定价等问题，将评级部门、资产定价部门等提出，法律审查处室无需提出意见更无需对此类意见负责。另外，不仅要严格执行审贷分离，对于贷前，贷中，贷后的每一个环节，从贷款申请、项目评审、客户评级到合同签订、发放支付、贷后监管等等都需要由明确的权责规定，从而提升内部控制的有效性，降低相关的风险。同时也应做好相应的后督检查工作，充分发挥好相关信贷检查机制的风险排查作用，对潜在风险项目做到心中有数，应对有方。
（二）建立流程图，细化操作规程
确保从贷前到贷后全流程覆盖，每个节点都有人员有法可依，有责必守。对于新员工而言，对照流程图即可照本宣科，迅速进入角色，找到对应岗位的具体任务和职责。对于老员工而言，流程图也时刻提醒自己是否有所疏漏或者是否有所越权。对于内外部审计乃至监管部门而言，流程图使其一目了然的了解内部流程和控制，进一步确定是否能依赖相关的控制出具意见或者检查项目。
（三）风险文化建设
风险文化就像空气一样，看不见、摸不着，但却不能没有它。它会体现在银行的目标、前景中，也会体现在员工日常的每一个操作中。加强风险管理，离不开风险文化的建设。具体而言，首先在领导层面上，领导层必须充分认识风险管理的重要性，自上而下贯彻风险管理的理念。其次，在制度层面上，应该进一步加强相关风险管理的考核指标奖惩措施，从物质层面上加强风险文化建设。其三，可以结合上述的流程图的设计，对流程中每个节点的风险进行梳理，总结出风险点，这样可以在日常工作中避免“踩雷”，也可以进一步提高工作效率。
（四）加强与专业机构合作，建设专家银行
国开行以专家性银行为目标，需加强与各类中介机构，包括但不限于律所、会计师事务所、以及个人专家的合作，建立长期稳定的合作关系和筛选机制，并建立员工培训的常态化、实战化，夯实专业基础，才能建立专业的银行。
四、结束语
综上所述，国家开发银行在发展中面临诸多风险，在内部控制方面存在一定的问题，因此有必要通过多种方式提升内部控制的有效性，加强风险管理能力，從而推进国家开发银行更好，更稳的增强国力、改善民生。
参考文献：
[1]国家开发银行史 国家开发银行史编辑委员会.中国金融出版社，2013，（05）.
[2]科学发展规划理论与实践 国家开发银行规划院著.中国财政经济出版社 2013，（12）.
[3]袁利平.棚户区改造的融资模式选择研究[J].《建筑经济》，2016， 37（7）：86-90.
作者简介：周哲宇，国家开发银行浙江省分行。
关键词：国家开发银行；风险管理；内部控制
引言
国家开发银行主要从事政府性业务，以中央的经济政策为目标，不以盈利为唯一目的，在特定的经济领域支持国家战略，振兴产业发展，是全球最大的开发行金融机构，为中国经济乃至全球经济做出了巨大贡献。近年来，国际经济形势复苏缓慢，国内经济发展也存在许多制约因素。受外部影响，国家开发银行面临诸多风险，也暴露出内部控制中的一些缺陷，因此加强内部控制对于风险管理从而使国家开发银行稳健发展具有重大意义。
一、国家开发银行面临的主要风险：
（一）政策风险
国家开发银行是国家的银行，政府的银行，响应国家政策，支持经济结构改革和产业发展。因此，政策变动对其的影响不容小觑。首先，国家政策的变动对其影响颇大。例如棚户区改造业务，棚户区改造是政府为改造城镇危旧住房、改善困难家庭住房条件而推出的一项民生工程。国家开发银行为此专门成立了事业部，成功支持了全国各地市的棚户区改造工程。然而，由于棚户区拆迁间接性推高了三四线城市房价，中央政策逐渐收紧，国家开发银行对棚户区改造项目的审批也逐步上收，同时取消货币安置，严格项目审批和资金来源。这样的政策变动对国家开发银行的影响无疑是巨大的。
其次产业政策对于国家开发银行的产业类客户会产生较大影响。例如光伏政策的变动对国家开发银行相关光伏产业项目的现金流产生较大的影响。
（二）国际业务风险
国家开发银行为响应“走出去”、“一带一路”等国家战略，参与支持了许多商业银行不愿意进入的国际合作项目。但目前国际经济形势复杂多变，经济复苏缓慢，政局变动激烈，贸易战愈演愈烈，这些因素都对境外项目增加了很大的风险和不确定性。
（三）民企风险
今年以来，一大批民企集团出现流动性危机，资金链发生断裂，引发违约潮，从而对银行甚至国民经济都产生了一定的冲击。国家开发银行身处其中也面临者不小的风险。
（四）操作风险
1.存在人员不足的问题。相比与商业银行，国家开发银行网点少的多，往往一个省只有一个分行，人员自然有限，因此人均管理信贷规模高达数十亿。对于如此巨大的人均信贷规模，精细化管理的难度就大大增加。相比与一般商业银行，同样的操作风险，在国家开发银行将被放大许多倍，风险暴露将大大增加。因此如何降低人均操作风险是需要面对的一大课题。
2.仍然存在专业性不够的问题。尽管开行招聘时尽量增加多元性，招生电力、建筑、能源、财会、法律等多方面的人才，但是和专业机构相比缺乏专业性和专精性。在关键问题的决策上，往往需要依靠外部中介机构和专家的意见来判断。而员工们在具体操作规程中也无法精通多个专业，由于业务的复杂和繁重又往往需要承担多份职责，例如评审经理可能会同时评审煤炭、有色、物流、能源等多种行业，即便同处能源行业，太阳能和核电、水电又相差甚大，此时往往会由于不了解行业而不能准确评估和判断风险。
二、国家开发银行内部控制的重要性及存在的问题
（一）权责统一
所谓权责一致原则，是指在一个组织中的管理者所拥有的权力应当与其所承担的责任相适应的准则。
1.职能处室边界存在一定模糊。在各处室之间，尤其是需要在贷款委员会上出具意见的相关处室之间，存在一定的中间地带或者权责不统一的情况。追求权力避免责任是部门天然的属性，因此利用制度明晰部门之间的责任十分重要。
2.员工与员工之间，上级领导与下级员工之间也存在一定职能划分的模糊。尽管依据各类手册乃至于IT系统操作流程，经办、复核、审批等权责划分看似明晰，但实际操作中往往可能由领导一人而决，实际操作系统也可能由一人操作多个角色，这种情况下，内部控制将形同虚设，也很有可能产生管理层凌驾于控制之上的风险。
（二）职责分离
职责分离是企业各业务部门及业务操作人员之间责任和权限的相互分离机制。其根源亦来自于西方法谚“任何人不能做自己的法官”，意在分权与监督。对于国家开发银行这样的银行来说，每个员工都是流水线上的一环，因此职权分离对防止舞弊具有重大作用，也是内部控制的应有之义但是由于管理信贷规模庞大，行政机关氛围浓厚，在很多细节上往往无法真正的职权分离，权力有时候可能会集中到少数人手中，其他员工只负责签字走过场现象时有发生。这对风险管理，尤其是内部控制的有效性提出了较大的挑战。
（三）操作流程不够细化
尽管国家开发银行各部门均存在相关手册，例如评审手册、授信手册、评级手册、中间业务管理手册等，但往往千头万绪，在实际工作中仅凭手册远远不够。尤其对于新员工而言，抽象的概念和规定和实际操作可能存在一定距离，因而需要导师制这种老员工带新员工的方式来快速融入。带来的弊端是，依赖老员工经验，没有统一的操作细则，会带来较大的操作风险。
（四）风险意识不够，发展压倒一切
改革开放后，中国经济强调发展才是硬道理，看重GDP增速。对于个人而言，发展也意味着政绩，银行员工往往会因为争取到好项目得到激励，对于拒绝坏项目却并无明显的好处，甚至有些从业者认为风险管理阻碍发展。而党的十九大已经提出，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，把防范化解重大风险列入三大攻坚战之一。
三、建议及措施：
（一）完善审批制度，加强權责相适应
对于贷款审批的每个环节，都应该明确其权力和责任所在，而在不良贷款的追责中也应严格遵循尽职免责，谨防权责不一带来负面激励导致不作为，乱作为。 应严格相关边界处室的职能定义，规定其具体应出具的意见方向和责任所在。例如对于法律审查处室，应对且仅对贷款面临的法律及合规风险提出意见。对于信用风险或者资产定价等问题，将评级部门、资产定价部门等提出，法律审查处室无需提出意见更无需对此类意见负责。另外，不仅要严格执行审贷分离，对于贷前，贷中，贷后的每一个环节，从贷款申请、项目评审、客户评级到合同签订、发放支付、贷后监管等等都需要由明确的权责规定，从而提升内部控制的有效性，降低相关的风险。同时也应做好相应的后督检查工作，充分发挥好相关信贷检查机制的风险排查作用，对潜在风险项目做到心中有数，应对有方。
（二）建立流程图，细化操作规程
确保从贷前到贷后全流程覆盖，每个节点都有人员有法可依，有责必守。对于新员工而言，对照流程图即可照本宣科，迅速进入角色，找到对应岗位的具体任务和职责。对于老员工而言，流程图也时刻提醒自己是否有所疏漏或者是否有所越权。对于内外部审计乃至监管部门而言，流程图使其一目了然的了解内部流程和控制，进一步确定是否能依赖相关的控制出具意见或者检查项目。
（三）风险文化建设
风险文化就像空气一样，看不见、摸不着，但却不能没有它。它会体现在银行的目标、前景中，也会体现在员工日常的每一个操作中。加强风险管理，离不开风险文化的建设。具体而言，首先在领导层面上，领导层必须充分认识风险管理的重要性，自上而下贯彻风险管理的理念。其次，在制度层面上，应该进一步加强相关风险管理的考核指标奖惩措施，从物质层面上加强风险文化建设。其三，可以结合上述的流程图的设计，对流程中每个节点的风险进行梳理，总结出风险点，这样可以在日常工作中避免“踩雷”，也可以进一步提高工作效率。
（四）加强与专业机构合作，建设专家银行
国开行以专家性银行为目标，需加强与各类中介机构，包括但不限于律所、会计师事务所、以及个人专家的合作，建立长期稳定的合作关系和筛选机制，并建立员工培训的常态化、实战化，夯实专业基础，才能建立专业的银行。
四、结束语
综上所述，国家开发银行在发展中面临诸多风险，在内部控制方面存在一定的问题，因此有必要通过多种方式提升内部控制的有效性，加强风险管理能力，從而推进国家开发银行更好，更稳的增强国力、改善民生。
参考文献：
[1]国家开发银行史 国家开发银行史编辑委员会.中国金融出版社，2013，（05）.
[2]科学发展规划理论与实践 国家开发银行规划院著.中国财政经济出版社 2013，（12）.
[3]袁利平.棚户区改造的融资模式选择研究[J].《建筑经济》，2016， 37（7）：86-90.
作者简介：周哲宇，国家开发银行浙江省分行。