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摘要: 资金管理是企业财务管理的重要内容，资金管理的质量关乎到企业生产经营活动的正常运转。目前，大多數企业存在缺乏资金或资金的分配不科学现象。企业资金管理的主要缺点是效率低，体外循环，分散，全面提高企业资金管理水平势在必行。
关键词：资金管理；问题；解决
中图分类号： F406 文献标识码： A
一、企业资金管理存在的问题
近年来，企业的发展都本着做大做强，朝着品牌的母子公司迈进，这时在企业的资金管理全过程中，不管哪一环节有疏漏，都会使资金的使用效率下降，加重财务风险，影响企业的经营发展。
（1）资金管理水平低，使用效益差。一些企业管理者对资金管理经验不足、重视度不够，没有资金价值观念。企业资金富余时，不会合理规划使用甚至铺张浪费，大量的银行款项找不到良好的增值投资出路，没有项目只能闲置资金，造成资金利用效率低下，严重影响企业的发展。企业资金短缺时，企业管理者在资金的筹集上缺乏利学的预算与决策，不能及时掌握企业实际需求资金的数额，致使企业资金链条断裂，陷入倒闭困境。一些企业资金管理零散分散。随着企业集团化规模壮大和企业组织结构的调整，企业资金管理和内部多级法人资金散乱占用矛盾突出，子公司多头开户，资金随意支配、体外循环导致资金管理失控，上级公司无法及时了解到企业账户上面资金变动情况，不能及时有效调度零散资金并形成一定的资金规模，造成资金使用效率低下。一些企业投资决策盲目随意。企业投资前不进行科学的市场调研，盲目上马新项目，随意挤占流动资金，致使投入与收益成反比，银行贷款拖欠不还，企业信用和营利能力下降，企业资金运转雪上加霜。导致企业资金使用率低下的还有企业库存占用高、大量的未收账款等原因。大量库存和未收账款都会占用企业大量的流动资金，容易导致企业资金链无法周转，影响企业长远发展。
（2）资金管理内控机制不健全。一些企业资金管理制度浮于表面。企业制定资金使用计划只是为了应付相关单位检查，在企业经营管理中并没有据实按照计划来操作，单位主管或部门负责人随意支配资金的现象屡有发生。一些企业对资金管理缺乏有效的监控机制，或是监控力度不够、考核不严。企业资金的流向与控制严重脱节，缺乏事前、事中监督和事后审计，在重大投资的问题上没有形成有效的决策控制机制，加重了企业的财务风险。
（3）会计信息失真影响企业的资金管理决策。会计信息是企业资金管理决策的重要依据，会计信息失真则阻碍企业做出正确的决策，进而影响企业的正常生产经营。部分企业相关部门从自身利益出发，截留下级部门汇报的信息或不及时汇总信息，更有甚者提供一些虚假信息，导致会计核算不准，报表不真实，使企业决策者无法得到准确的资金信息。很多企业年末汇总账面利润很高，但应收账款居高不下，经营业绩良好的表面下隐藏着流动资金拮据、坏账损失加大的风险。部分企业财务管理人员专业技能以及道德素养不高，会计基础工作较差，不能正确判断票据、凭证的真实完整与合法性，从而导致会计信息失真，影响企业投资者最终的决策。
二、加强企业资金管理的对策
针对以上问题，企业的高层管理人员必须建立健全公司内部资金管理体制，企业管理要以财务为中心，财务管理要以资金为中心，资金管理要以资产保值增值为目标，采取切实有效的措施以加大企业资金管理力度。
（1）建立完善企业资金管理制度，做到企业资金的可控、在控、能控。实现资金集中管理。企业管理者应深刻认识到资金管理在企业管理中的重要性，树立统一的资金管理观念，不管是独立的企业还是集团式的企业，都应对资金进行集中管理与使用。企业一经资金集中管理，就可按照本公司需求对各个子公司账户的资金进行相对应的采集，加强内部资金整合与统筹安排，实现资金在母子公司的相互平衡，提高资金的利用效率。强化资金管理考评机制。任何一个制度想要得到全面落实，考评机制是必不可少的。企业在制定资金管理制度时，要围绕资金流的各个方面建立完善的考评体系，努力确保资金使用的整个过程中反馈信息的及时准确与畅通无阻。加强对企业财务人员的管理，集团企业财务人员实行委派制。委派的会计人员既要考虑集团总部的利益，又要考虑各个分公司或子公司的利益，上要对集团企业负责，行使总会计职能，下要对经营者负责，行使内部会计的职能，从而保证资金管理的安全高效。
（2）统筹安排资金需求，加速生产、库存和销售等环节的资金周转。首先，改善企业生产条件，购置先进设备，缩短生产时间。有些企业为了节约资金，减少在机器设备上的投入，殊不知这样加大了生产成本，因为企业设备陈旧、技术落后直接影响到产品的生产效率，也就减慢了资金的周转，使一部分资金浪费在生产领域无法活用。所以企业一定要在条件允许下，尽量购置先进设备，借此加快资金周转。其次，处理积压产品，盘活资金。随着社会主义市场经济的发展，市场竞争的日趋激烈，技术更新带动产品日新月异。由于这些原因，导致产品滞销积压，产销比例严重失调，不仅造成企业的资金损失，而且造成社会财富的浪费。为此，企业要坚持有效生产，把企业直接效益与社会效益完美结合起来，生产企业可以执行旺季以产定销，淡季以销定产，实现零库存，让有限的资金周转起来，给企业带来更多的发展机会。再次，加强账款的回收，充分利用现金折扣，销售信用，结算手段来加快往来账款的回收。例如建立供应链成员信用档案。企业的财务部应设风险控制人员，对供应商、中间商以及用户的信用状况进行深入调查后建档，并对档案进行信用等级划分，按照等级施行不同的应对政策，减少信用问题带来的风险。最后，在资金使用上，加强计划性，活化资金，加速资金周转。企业要先分析生产经营状况，合理确定资金需求量，再择优、择重、统筹兼顾的安排资金。
（3）推广信息化技术，运用专业系统软件加强资金管理。当今社会处于高速发展的信息时代，企业在管理资金的过程中要大力应用计算机技术。信息网络技术和高效的财务管理软件是先进的管理模式、管理思想、管理方法的有效载体，这已经成为企业实施资金管理和约束控制的必然选择。例如ERP(企业资源计划)系统软件，企业借助它能实现财务业务一体化应用。ERP将进销存管理、资金管理与财务管理系统高度集成，所有业务单据自动生成凭证，保持财务业务信息同步，清晰管控财务、业务状况，让企业运作更高效。这种信息化技术还有很多优点：1、即时库存，即时毛利。可以随时查看任何时间的商品库存存量、商品销售毛利以及毛利分布情况，帮助公司及时补货和调配，快速掌握销售状况，以便调整经营策略，抓住商机；2、往来资金灵活运算。多种收付款方式，帮助公司灵活处理预收、付款核销、三角债务结算、以货抵债、债务转移、返点、代垫运费等业务。同时，能清晰查看与往来单位间的商品收发货记录、实际收付款记录；3、商业数据安全保护。对客户、供应商、仓库等商业关键信息实现单独授权，权限单一设置，系统中涉及相关权限控制的数据都受控，完全实现商业敏感数据的保护。
文献参考
[1]贾香萍.企业集团融资管理及绩效研究[M].北京:社会科学文献出版社，2008.
[2]谢建宏.企业集团资金集中管理问题探讨[J].会计研究，2009(11):44- 47.
关键词：资金管理；问题；解决
中图分类号： F406 文献标识码： A
一、企业资金管理存在的问题
近年来，企业的发展都本着做大做强，朝着品牌的母子公司迈进，这时在企业的资金管理全过程中，不管哪一环节有疏漏，都会使资金的使用效率下降，加重财务风险，影响企业的经营发展。
（1）资金管理水平低，使用效益差。一些企业管理者对资金管理经验不足、重视度不够，没有资金价值观念。企业资金富余时，不会合理规划使用甚至铺张浪费，大量的银行款项找不到良好的增值投资出路，没有项目只能闲置资金，造成资金利用效率低下，严重影响企业的发展。企业资金短缺时，企业管理者在资金的筹集上缺乏利学的预算与决策，不能及时掌握企业实际需求资金的数额，致使企业资金链条断裂，陷入倒闭困境。一些企业资金管理零散分散。随着企业集团化规模壮大和企业组织结构的调整，企业资金管理和内部多级法人资金散乱占用矛盾突出，子公司多头开户，资金随意支配、体外循环导致资金管理失控，上级公司无法及时了解到企业账户上面资金变动情况，不能及时有效调度零散资金并形成一定的资金规模，造成资金使用效率低下。一些企业投资决策盲目随意。企业投资前不进行科学的市场调研，盲目上马新项目，随意挤占流动资金，致使投入与收益成反比，银行贷款拖欠不还，企业信用和营利能力下降，企业资金运转雪上加霜。导致企业资金使用率低下的还有企业库存占用高、大量的未收账款等原因。大量库存和未收账款都会占用企业大量的流动资金，容易导致企业资金链无法周转，影响企业长远发展。
（2）资金管理内控机制不健全。一些企业资金管理制度浮于表面。企业制定资金使用计划只是为了应付相关单位检查，在企业经营管理中并没有据实按照计划来操作，单位主管或部门负责人随意支配资金的现象屡有发生。一些企业对资金管理缺乏有效的监控机制，或是监控力度不够、考核不严。企业资金的流向与控制严重脱节，缺乏事前、事中监督和事后审计，在重大投资的问题上没有形成有效的决策控制机制，加重了企业的财务风险。
（3）会计信息失真影响企业的资金管理决策。会计信息是企业资金管理决策的重要依据，会计信息失真则阻碍企业做出正确的决策，进而影响企业的正常生产经营。部分企业相关部门从自身利益出发，截留下级部门汇报的信息或不及时汇总信息，更有甚者提供一些虚假信息，导致会计核算不准，报表不真实，使企业决策者无法得到准确的资金信息。很多企业年末汇总账面利润很高，但应收账款居高不下，经营业绩良好的表面下隐藏着流动资金拮据、坏账损失加大的风险。部分企业财务管理人员专业技能以及道德素养不高，会计基础工作较差，不能正确判断票据、凭证的真实完整与合法性，从而导致会计信息失真，影响企业投资者最终的决策。
二、加强企业资金管理的对策
针对以上问题，企业的高层管理人员必须建立健全公司内部资金管理体制，企业管理要以财务为中心，财务管理要以资金为中心，资金管理要以资产保值增值为目标，采取切实有效的措施以加大企业资金管理力度。
（1）建立完善企业资金管理制度，做到企业资金的可控、在控、能控。实现资金集中管理。企业管理者应深刻认识到资金管理在企业管理中的重要性，树立统一的资金管理观念，不管是独立的企业还是集团式的企业，都应对资金进行集中管理与使用。企业一经资金集中管理，就可按照本公司需求对各个子公司账户的资金进行相对应的采集，加强内部资金整合与统筹安排，实现资金在母子公司的相互平衡，提高资金的利用效率。强化资金管理考评机制。任何一个制度想要得到全面落实，考评机制是必不可少的。企业在制定资金管理制度时，要围绕资金流的各个方面建立完善的考评体系，努力确保资金使用的整个过程中反馈信息的及时准确与畅通无阻。加强对企业财务人员的管理，集团企业财务人员实行委派制。委派的会计人员既要考虑集团总部的利益，又要考虑各个分公司或子公司的利益，上要对集团企业负责，行使总会计职能，下要对经营者负责，行使内部会计的职能，从而保证资金管理的安全高效。
（2）统筹安排资金需求，加速生产、库存和销售等环节的资金周转。首先，改善企业生产条件，购置先进设备，缩短生产时间。有些企业为了节约资金，减少在机器设备上的投入，殊不知这样加大了生产成本，因为企业设备陈旧、技术落后直接影响到产品的生产效率，也就减慢了资金的周转，使一部分资金浪费在生产领域无法活用。所以企业一定要在条件允许下，尽量购置先进设备，借此加快资金周转。其次，处理积压产品，盘活资金。随着社会主义市场经济的发展，市场竞争的日趋激烈，技术更新带动产品日新月异。由于这些原因，导致产品滞销积压，产销比例严重失调，不仅造成企业的资金损失，而且造成社会财富的浪费。为此，企业要坚持有效生产，把企业直接效益与社会效益完美结合起来，生产企业可以执行旺季以产定销，淡季以销定产，实现零库存，让有限的资金周转起来，给企业带来更多的发展机会。再次，加强账款的回收，充分利用现金折扣，销售信用，结算手段来加快往来账款的回收。例如建立供应链成员信用档案。企业的财务部应设风险控制人员，对供应商、中间商以及用户的信用状况进行深入调查后建档，并对档案进行信用等级划分，按照等级施行不同的应对政策，减少信用问题带来的风险。最后，在资金使用上，加强计划性，活化资金，加速资金周转。企业要先分析生产经营状况，合理确定资金需求量，再择优、择重、统筹兼顾的安排资金。
（3）推广信息化技术，运用专业系统软件加强资金管理。当今社会处于高速发展的信息时代，企业在管理资金的过程中要大力应用计算机技术。信息网络技术和高效的财务管理软件是先进的管理模式、管理思想、管理方法的有效载体，这已经成为企业实施资金管理和约束控制的必然选择。例如ERP(企业资源计划)系统软件，企业借助它能实现财务业务一体化应用。ERP将进销存管理、资金管理与财务管理系统高度集成，所有业务单据自动生成凭证，保持财务业务信息同步，清晰管控财务、业务状况，让企业运作更高效。这种信息化技术还有很多优点：1、即时库存，即时毛利。可以随时查看任何时间的商品库存存量、商品销售毛利以及毛利分布情况，帮助公司及时补货和调配，快速掌握销售状况，以便调整经营策略，抓住商机；2、往来资金灵活运算。多种收付款方式，帮助公司灵活处理预收、付款核销、三角债务结算、以货抵债、债务转移、返点、代垫运费等业务。同时，能清晰查看与往来单位间的商品收发货记录、实际收付款记录；3、商业数据安全保护。对客户、供应商、仓库等商业关键信息实现单独授权，权限单一设置，系统中涉及相关权限控制的数据都受控，完全实现商业敏感数据的保护。
文献参考
[1]贾香萍.企业集团融资管理及绩效研究[M].北京:社会科学文献出版社，2008.
[2]谢建宏.企业集团资金集中管理问题探讨[J].会计研究，2009(11):44- 47.