论文部分内容阅读
摘 要：近年来，我国市场经济的多元化发展，给小微企业带来了发展空间。小微企业生产经营方式灵活多变，能快速适应市场需求，在扩大就业、增加收入、促进国家税收和市场经济等方面具有举足轻重的作用。
关键词：小微企业;财务管理;财务风险;对策
但恰恰因其自身实力薄弱，生产规模和交易数量小、多数小微企业的抵御风险能力差，存活率低，使得其发展前景令人担忧。究其原因，发现不少小微企业的管理者管理水平有限、财务风险意识差、甚至一些小微企业还没有意识到财务管理的重要性，阻碍了小微企业的进一步发展。
本文通过研究家族式小微企业财务风险管理的现状，对小微企业财务管理中存在的问题进行因素分析并提出可行性的解决措施。
一、小微企业的经营管理特点
小微企业主要指小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户。其界定标准为：资产总额不超过1000万元，从业人数企业不超过80人，税收指标年度应纳税所得额不超过100万元。其经营特点如下：
1、区域性发展明显，涉及行业较为单一。
我国小微企业的数量分布主要集中在经济发达的东南部地区，中部次之，西部相对较少。涉及的行业主要集中于批发零售、服务业等第三产业，制造业与信息技术行业较少。
2、多为家族式企业，经营规模小，经营方式灵活
小微企业最显著的特点就是以家族为单位，经营规模小，人员少，经营方式能适应市场需求，灵活多变，但结构较为单一，可替代性高，同行业之间的竞争激烈。
二、小微企业财务管理的现状
多数小微企业是家族式的经营，资金规模小，资金结构较为单一。没有系统科学的经营管理方式，也少有适合自身发展的财务管理模式，抗风险能力低。存在以下特征：
1、家族式的管理观念，容易使经营陷入困境由家族成员创建的小微型企业比较常见。在经营管理上往往采取家长式管理模式，企业内部管理人员主要由家庭成员承担，决策权更是集中在少数家庭成员手中。虽有沟通顺畅容易达成共识、管理成本相对较低的优势，但因管理者自身管理水平有限，缺乏财务风险防范意识，容易使经营陷入困境。
2、资金管理不到位，使用效率低
财务人员是经营者的亲属，在资金使用中，更多的是听取经营者的意见，而不是依据自己的专业知识的企业的经营情况进行，缺乏科学性。这样降低了资金的使用效率，应该用于经营的资金被用到其他地方，企业在去筹资用于经营，这样一来企业的经营成本就会增高。
3、企业与个人财产区分不清，过于看重自身利益，影响企业长远发展
家族式小微企业管理者既是所有者也是经营者，常常将个人资产和企业资产混在一起;在销售业务中一味追求业绩，往往设定较低的信用标准和较长的信用条件，使得资金回收期变长，资金回收成本过大。在利润分配时，只顾及自己利益，而忽略了企业长远发展的资金需求。
4、投资决策的随意化
小微型企业缺乏专业的财务管理人员。投资时，更多依据的是经营者的个人经验，而不是科学的投资方案，随意性和盲目性较大。即使是投资项目失败，也没有问责机制。
5、无有效的信用体系，融资渠道少，方式单一，融资难度大，风险高。
和中小型企业相比，小微企业实力不足，信誉度偏低，很难从银行取得低息贷款，导致融资困难。大多是采用民间借贷等方式，融资成本高，条件苛刻，加上没有专业的风险控制人员，企业的经营风险也越来越高。
三、小微企业财务管理问题的因素分析
1、无财务管理意识，更没有明确的财务管理目标 家族式小微企业经营范围较为单一，使得管理者没有较强的财务管理意识，对财务的认识就是有会做账的会计，能办理企业日常的账务核算业务，其财务管理目标停留在节约成本阶段。
2、没有独立的财务管理机构
小微企业人员较少，部门设置不齐全，不足以支撑起规范的财务管理模式。管理由企业所有者负责，财务核算主要是日常资金往来的账务处理与审核员工报销的原始凭证等，甚至采取代理记账方式，财务管理工作基本不涉及。
3、没有专职的财务管理人员
人才缺乏是企业发展的重大障碍。小微企业在人才的招聘、培训上缺乏系统科学的管理，而且不少小微企业都不为员工缴纳五险一金，使小微企业无法吸引和留住人才。尤其是财务部门人员少，且专业水平低，从事的只是一般的会计核算工作，不具备专业的财务管理水平去开展财务管理工作。
4、财务管理制度形同虚设，财务管理过程不规范
家族式的企业经营方式使得企业的人情味“浓厚”，忽视了科学的财务管理制度建立。财务人员不少都是经营者的亲属，在经营过程中，更多的是听取经营者的意见，而不是依据自己的专业知识 进行日常财务管理。
5、政府资金扶持侧重于大中型企业，使得小微企业融资更加困难
银行贷款更多地倾向于大企业，资金原本本不足的小微企业，本身信誉度就不高，更不可能具备企业和政府担保的条件，通过正规渠道难以筹集经营所需资金，加大了小微企业融资难度。
四、完善我国小微企业财务管理工作的建议
如何降低小微企业的财务风险，实现财务管理目标是小微企业财务管理的核心。
1、树立财务管理意识，建立科学的财务管理制度
小微企业管理者应有危机意识，树立财务管理理念。根据自身特点建立系统、完善的财务管理制度。将在不擅长的财务管理领域的权力交给专业的财务管理者，并配合财务管理者的工作。
2、聘请专业的财务管理人员，定期进行专业培训
有了財务管理制度做前提，还要有专业财务管理人员的技能作保障，才能提高财务管理工作的质量，帮助经营者作出正确的经营与投资决策。同时，财务人员要定期参加专业培训，专业技能的不断提升才能更好的服务于企业。
3、合理利用商业信用，缓解资金压力
企业信用体系的建立对企业扩大融资渠道，具有不可替代的作用。对外销售时，信用标准过严会导致部分客户未达到信用标准而被排除，使得具有潜力潜在的客户缺失，但是信用标准过松，企业的应收账款就是加剧风险，因此应针对不同客户指定不同的信用标准。
4、正确处理权责关系，合理分配利润
小微企业所有者的权利不易过大，尤其是财务管理的权利。企业的年终利润分配应合情理，同时兼顾企业的长远发展，保障企业在市场良好的条件下能够扩张。
5、争取政策层面的扶
依托政府政策，尝试多种融资渠道。小微企业融资难除了从自身情况转变以外，应该重点依托外部融资环境改变，尝试多种融资方法。了解各级政府及商业银行针对小微企业融资所采取的扶持政策和措施，从各方面对小微企业融资环境进行了改善和发展。小微企业应根据自身实际情况，努力向市场展现自身优势，以期得到更多支持。
作者简介：
刘延红，工作单位：河南牧业经济学院金融业会计学院，职称：副教授
关键词：小微企业;财务管理;财务风险;对策
但恰恰因其自身实力薄弱，生产规模和交易数量小、多数小微企业的抵御风险能力差，存活率低，使得其发展前景令人担忧。究其原因，发现不少小微企业的管理者管理水平有限、财务风险意识差、甚至一些小微企业还没有意识到财务管理的重要性，阻碍了小微企业的进一步发展。
本文通过研究家族式小微企业财务风险管理的现状，对小微企业财务管理中存在的问题进行因素分析并提出可行性的解决措施。
一、小微企业的经营管理特点
小微企业主要指小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户。其界定标准为：资产总额不超过1000万元，从业人数企业不超过80人，税收指标年度应纳税所得额不超过100万元。其经营特点如下：
1、区域性发展明显，涉及行业较为单一。
我国小微企业的数量分布主要集中在经济发达的东南部地区，中部次之，西部相对较少。涉及的行业主要集中于批发零售、服务业等第三产业，制造业与信息技术行业较少。
2、多为家族式企业，经营规模小，经营方式灵活
小微企业最显著的特点就是以家族为单位，经营规模小，人员少，经营方式能适应市场需求，灵活多变，但结构较为单一，可替代性高，同行业之间的竞争激烈。
二、小微企业财务管理的现状
多数小微企业是家族式的经营，资金规模小，资金结构较为单一。没有系统科学的经营管理方式，也少有适合自身发展的财务管理模式，抗风险能力低。存在以下特征：
1、家族式的管理观念，容易使经营陷入困境由家族成员创建的小微型企业比较常见。在经营管理上往往采取家长式管理模式，企业内部管理人员主要由家庭成员承担，决策权更是集中在少数家庭成员手中。虽有沟通顺畅容易达成共识、管理成本相对较低的优势，但因管理者自身管理水平有限，缺乏财务风险防范意识，容易使经营陷入困境。
2、资金管理不到位，使用效率低
财务人员是经营者的亲属，在资金使用中，更多的是听取经营者的意见，而不是依据自己的专业知识的企业的经营情况进行，缺乏科学性。这样降低了资金的使用效率，应该用于经营的资金被用到其他地方，企业在去筹资用于经营，这样一来企业的经营成本就会增高。
3、企业与个人财产区分不清，过于看重自身利益，影响企业长远发展
家族式小微企业管理者既是所有者也是经营者，常常将个人资产和企业资产混在一起;在销售业务中一味追求业绩，往往设定较低的信用标准和较长的信用条件，使得资金回收期变长，资金回收成本过大。在利润分配时，只顾及自己利益，而忽略了企业长远发展的资金需求。
4、投资决策的随意化
小微型企业缺乏专业的财务管理人员。投资时，更多依据的是经营者的个人经验，而不是科学的投资方案，随意性和盲目性较大。即使是投资项目失败，也没有问责机制。
5、无有效的信用体系，融资渠道少，方式单一，融资难度大，风险高。
和中小型企业相比，小微企业实力不足，信誉度偏低，很难从银行取得低息贷款，导致融资困难。大多是采用民间借贷等方式，融资成本高，条件苛刻，加上没有专业的风险控制人员，企业的经营风险也越来越高。
三、小微企业财务管理问题的因素分析
1、无财务管理意识，更没有明确的财务管理目标 家族式小微企业经营范围较为单一，使得管理者没有较强的财务管理意识，对财务的认识就是有会做账的会计，能办理企业日常的账务核算业务，其财务管理目标停留在节约成本阶段。
2、没有独立的财务管理机构
小微企业人员较少，部门设置不齐全，不足以支撑起规范的财务管理模式。管理由企业所有者负责，财务核算主要是日常资金往来的账务处理与审核员工报销的原始凭证等，甚至采取代理记账方式，财务管理工作基本不涉及。
3、没有专职的财务管理人员
人才缺乏是企业发展的重大障碍。小微企业在人才的招聘、培训上缺乏系统科学的管理，而且不少小微企业都不为员工缴纳五险一金，使小微企业无法吸引和留住人才。尤其是财务部门人员少，且专业水平低，从事的只是一般的会计核算工作，不具备专业的财务管理水平去开展财务管理工作。
4、财务管理制度形同虚设，财务管理过程不规范
家族式的企业经营方式使得企业的人情味“浓厚”，忽视了科学的财务管理制度建立。财务人员不少都是经营者的亲属，在经营过程中，更多的是听取经营者的意见，而不是依据自己的专业知识 进行日常财务管理。
5、政府资金扶持侧重于大中型企业，使得小微企业融资更加困难
银行贷款更多地倾向于大企业，资金原本本不足的小微企业，本身信誉度就不高，更不可能具备企业和政府担保的条件，通过正规渠道难以筹集经营所需资金，加大了小微企业融资难度。
四、完善我国小微企业财务管理工作的建议
如何降低小微企业的财务风险，实现财务管理目标是小微企业财务管理的核心。
1、树立财务管理意识，建立科学的财务管理制度
小微企业管理者应有危机意识，树立财务管理理念。根据自身特点建立系统、完善的财务管理制度。将在不擅长的财务管理领域的权力交给专业的财务管理者，并配合财务管理者的工作。
2、聘请专业的财务管理人员，定期进行专业培训
有了財务管理制度做前提，还要有专业财务管理人员的技能作保障，才能提高财务管理工作的质量，帮助经营者作出正确的经营与投资决策。同时，财务人员要定期参加专业培训，专业技能的不断提升才能更好的服务于企业。
3、合理利用商业信用，缓解资金压力
企业信用体系的建立对企业扩大融资渠道，具有不可替代的作用。对外销售时，信用标准过严会导致部分客户未达到信用标准而被排除，使得具有潜力潜在的客户缺失，但是信用标准过松，企业的应收账款就是加剧风险，因此应针对不同客户指定不同的信用标准。
4、正确处理权责关系，合理分配利润
小微企业所有者的权利不易过大，尤其是财务管理的权利。企业的年终利润分配应合情理，同时兼顾企业的长远发展，保障企业在市场良好的条件下能够扩张。
5、争取政策层面的扶
依托政府政策，尝试多种融资渠道。小微企业融资难除了从自身情况转变以外，应该重点依托外部融资环境改变，尝试多种融资方法。了解各级政府及商业银行针对小微企业融资所采取的扶持政策和措施，从各方面对小微企业融资环境进行了改善和发展。小微企业应根据自身实际情况，努力向市场展现自身优势，以期得到更多支持。
作者简介：
刘延红，工作单位：河南牧业经济学院金融业会计学院，职称：副教授