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摘 要：引入内部控制能够起到促进企业发展规范化，提高竞争力的作用，因此，在实际运行中越来越多的企业开始实行内部控制。财务是企业的重要组成部分，能够及时给企业管理者提供必要数据，通过这些准确的信息可准确洞悉发展动态，为优化内部控制，可从财务工作开始。为此，本文就如何在财务工作中更好的开展内控进行分析与研究。
关键词：内部控制 财务工作 研究与分析
内部控制作为现代企业的一项重要的管理方法，逐漸被越来越多的企业所认识并运用，科学的内控措施可起到促进企业发展、改善内部工作环境等作用。财务部门通常是一个正常运转企业的核心部门，因为该部门掌握着企业的应收账款、报表数据等众多资料，因此，实行财务内控是企业内控能否取得成功的关键。
一、财务内部控制的目的及意义
1.财务内部控制目的。所谓财务内控指的是就财务工作展开的内部控制。采取该措施主要是为了如下几点目的：
（1）提高数据准确性。财务部门不仅需要对企业每项销售与支出进行记录，每到季末、年末也需要编制不同会计报表，开展财务内控可有效提高这类数据的准确性，为企业管理者提供真实、有效的数字参考，更有利于他们了解企业经营的真实情况，为做出正确决策提供参考。
（2）解决财务工作现存问题。在企业发展中，任何部门都或多或少的存在一些问题，开展财务内控可有效改善财务部门工作现状，比如：提高财会人员工作准确性、调动工作积极性等。此外，合理的岗位设置也可减少财务工作不必要的人员浪费，起到解决成本的作用。
2.财务内部控制的意义。截止到今天，我国实行改革开放已经接近四十年的时间，这段时期内无论是我国还是世界其他国家的经济都有了新发展，在世界交流日益密切的今天，任何一家企业在今天面临的竞争都不是改革初期企业所能想象的。在计划经济不断远离的今天，企业需要对自己的行为进行全权负责，获得盈利可为下一步发展积累更多的资本，折本损失使下一步经营陷入困境。因此，在该背景下引入财务内部控制不仅能够起到提高财务部门工作效率的作用，同时也能够起到优化企业资源、提高竞争力的意义。
二、财务内部控制存在问题
根据上文分析，虽然在财务工作中采取内部控制具有诸多的好处与作用，通常理论与实际存在较大差距，在实际运用中则存在诸多问题，具体来说常见如下：
1.财务内部控制意识不强。导致财务控制力薄弱的根源在与企业管理者存在认识偏差、意识不强。众所周知，我国的市场经济是在计划经济的基础上转型而来，经过数十年的发展，市场经济已经深入到社会的方方面面，企业的规章制度等也随之发展，但一些管理者对财务工作的认识仍存在偏差，认为财务仅仅是对经济往来进行简单记录、发放工资的管理者不再少数，这种在思想上的不重视势必会造成财务内部控制的薄弱，可能导致两方面的后果，一是，企业内部不实行财务内控，从上到下对财务工作存在认识偏差，在该思想的指导下企业管理者可能就不会将财务内控纳入到企业内控之中，严重影响企业内控效果。二是，欠缺执行力。一些企业虽然实行财务内控，但由于管理者的不重视，在实际执行中遇到各种问题，降低制度执行力。
2.岗位设置及人员问题。
（1）岗位设置问题。企业特别是其中规模较小的企业员工聘用人数有限，在实际工作中往往存在一岗多用的显现。金华嘉里纺织厂是一家生产儿童衣帽的小型厂家，该厂共有员工42人，其中3人为财务人员，分别是主管1名，会计1名，出纳1名，其中出纳还负责入库材料的请点与记录，会计负责跟单等票据业务。诸如此类的岗位设计在中小企业中非常常见，这仅能确保基本的会计工作正常运行，同时也不利于库存等其他业务的开展。
（2）人员问题。职业道德一直以来都是困扰会计工作的问题之一。常见的问题有：思想懈怠，一些企业会计部门人员比较多，在分工不明确的情况下一些会计人员在工作中会出现“磨洋工”、“只出席不出力”的现象，影响会计部门的团结。专业性不强，会计是一项对专业性要求极强的工作，会计法规与记账方法变化周期逐渐缩短，一名合格的会计在工作中需要不断的学习与充电，只有这样才能确保在工作中减少犯错率，但实际上企业会计很少愿意额外拿出时间去学习，这不仅会导致企业会计工作错误常出，充实也无法及时给管理者提供准确的各类信息。
3.监管缺失。会计工作的开展不仅需要从业人员自身的自觉，同时也需要来自各界的监督与管理。当前对企业会计工作具有监管权力的主要有三类部门，分别是，政府相关部门、企业管理者与社会力量。就当前的监管来看，这三类的监管具有较大的分散性，尚未进行有机结合，对具体监管来说起到了一定的弱化作用。以企业内部监管为例，内部审计是检验会计工作的重要方法，但是与外部审计相比，欠缺独立性，审计存在水分且形式重于实质，这些问题的存在都不利于真正的财务内部控制工作的开展。
三、优化财务内部控制的措施
1.改变认识、认真落实。认识是实践的先行官，为提高财务内部控制的执行力，就必须从根本上改变认识。首先，内控观念深入人心。内控有效性高低取决于全员参与，而非执行者。因此，企业可将财务内部控制等内容纳入企业章程，使每名员工都了解内控。第二，具体责任明确到岗位。以部门领导为责任人，由他们对部门的各类数据与报表负责，提高执行力。第三，重视财务内部控制。对内部控制进行明确划分，指出财务内控制在内部控制中的地位与作用等。
2.完善岗位设置、提高人员素质。
2.1完善岗位设置。随着现代企业制度被越来越多的企业所认可，如何成为一个在本行业具有发展前景的企业是所有企业的发展目标，健全的内部控制制度能够帮助企业更快的实现这一目标，财务内控作为内控的核心所在，完善岗位设置，明确相关职权与责任，能够有效确保企业相关环节数据的真实性与可靠性、能够更好地保护企业的各类资产，减少财会工作环节的违规、违法操作。
2.2提高人员素质。财会工作的开展离不开较高的专业素质与职业道德，因此，企业在开展内部控制时应当将对人员素质的考核纳入到目标里。比如：定期组织财会工作人员进行学习，如聘请专业人员来企业进行指导价格昂贵，可通过网络购买教学视频的方式等，使每名财会从业人员了解财会内控的目标与方法等。此外，在招聘环节，要倾向于招聘财会专业毕业的学生，减少非专业人员的招聘。
3.加强监管。在现代企业里，财会工作已经不再局限于单纯的财务工作，而更倾向于管理，为此，企业需要建立完善的监管机制，确保企业财务工作从始至终都在监管下进行，只有这样会计给企业提供咨询才更真实可靠。比如：将原本的定期监管转变为非定期监管，聘请外部审计所不定期对企业进行审计等。
综上所述，企业财务内部控制建设并非一朝一夕的努力所可实现的，其作为内部控制的核心组成部分，加强财务内部控制建设可有效提高内部控制的效果。为此，企业不仅需要转变自身对财务工作的认识、加强财务工作建设，提高财务人员素质，同时也需要联合内外部的监督与管理、建立立体的监督体系，只有这样才能更好的促进企业财务内部控制机制作用的发挥。
参考文献：
[1]任继柱.加强企业财务内部控制的探讨——以铁路企业为例[J/OL].中国商论，2017，（28）.
[2]李艳伟.优化企业财务内部控制的措施分析[J].中国商论，2017，（11）.
[3]曹美文.优化企业财务内部控制的措施探讨[J].行政事业资产与财务，2015，（36）.
作者简介：龙凌（1976.01—）女。广西南宁市人。民族：汉。学士。高级经济师。研究方向：财务管理，工程管理，系统工程。
关键词：内部控制 财务工作 研究与分析
内部控制作为现代企业的一项重要的管理方法，逐漸被越来越多的企业所认识并运用，科学的内控措施可起到促进企业发展、改善内部工作环境等作用。财务部门通常是一个正常运转企业的核心部门，因为该部门掌握着企业的应收账款、报表数据等众多资料，因此，实行财务内控是企业内控能否取得成功的关键。
一、财务内部控制的目的及意义
1.财务内部控制目的。所谓财务内控指的是就财务工作展开的内部控制。采取该措施主要是为了如下几点目的：
（1）提高数据准确性。财务部门不仅需要对企业每项销售与支出进行记录，每到季末、年末也需要编制不同会计报表，开展财务内控可有效提高这类数据的准确性，为企业管理者提供真实、有效的数字参考，更有利于他们了解企业经营的真实情况，为做出正确决策提供参考。
（2）解决财务工作现存问题。在企业发展中，任何部门都或多或少的存在一些问题，开展财务内控可有效改善财务部门工作现状，比如：提高财会人员工作准确性、调动工作积极性等。此外，合理的岗位设置也可减少财务工作不必要的人员浪费，起到解决成本的作用。
2.财务内部控制的意义。截止到今天，我国实行改革开放已经接近四十年的时间，这段时期内无论是我国还是世界其他国家的经济都有了新发展，在世界交流日益密切的今天，任何一家企业在今天面临的竞争都不是改革初期企业所能想象的。在计划经济不断远离的今天，企业需要对自己的行为进行全权负责，获得盈利可为下一步发展积累更多的资本，折本损失使下一步经营陷入困境。因此，在该背景下引入财务内部控制不仅能够起到提高财务部门工作效率的作用，同时也能够起到优化企业资源、提高竞争力的意义。
二、财务内部控制存在问题
根据上文分析，虽然在财务工作中采取内部控制具有诸多的好处与作用，通常理论与实际存在较大差距，在实际运用中则存在诸多问题，具体来说常见如下：
1.财务内部控制意识不强。导致财务控制力薄弱的根源在与企业管理者存在认识偏差、意识不强。众所周知，我国的市场经济是在计划经济的基础上转型而来，经过数十年的发展，市场经济已经深入到社会的方方面面，企业的规章制度等也随之发展，但一些管理者对财务工作的认识仍存在偏差，认为财务仅仅是对经济往来进行简单记录、发放工资的管理者不再少数，这种在思想上的不重视势必会造成财务内部控制的薄弱，可能导致两方面的后果，一是，企业内部不实行财务内控，从上到下对财务工作存在认识偏差，在该思想的指导下企业管理者可能就不会将财务内控纳入到企业内控之中，严重影响企业内控效果。二是，欠缺执行力。一些企业虽然实行财务内控，但由于管理者的不重视，在实际执行中遇到各种问题，降低制度执行力。
2.岗位设置及人员问题。
（1）岗位设置问题。企业特别是其中规模较小的企业员工聘用人数有限，在实际工作中往往存在一岗多用的显现。金华嘉里纺织厂是一家生产儿童衣帽的小型厂家，该厂共有员工42人，其中3人为财务人员，分别是主管1名，会计1名，出纳1名，其中出纳还负责入库材料的请点与记录，会计负责跟单等票据业务。诸如此类的岗位设计在中小企业中非常常见，这仅能确保基本的会计工作正常运行，同时也不利于库存等其他业务的开展。
（2）人员问题。职业道德一直以来都是困扰会计工作的问题之一。常见的问题有：思想懈怠，一些企业会计部门人员比较多，在分工不明确的情况下一些会计人员在工作中会出现“磨洋工”、“只出席不出力”的现象，影响会计部门的团结。专业性不强，会计是一项对专业性要求极强的工作，会计法规与记账方法变化周期逐渐缩短，一名合格的会计在工作中需要不断的学习与充电，只有这样才能确保在工作中减少犯错率，但实际上企业会计很少愿意额外拿出时间去学习，这不仅会导致企业会计工作错误常出，充实也无法及时给管理者提供准确的各类信息。
3.监管缺失。会计工作的开展不仅需要从业人员自身的自觉，同时也需要来自各界的监督与管理。当前对企业会计工作具有监管权力的主要有三类部门，分别是，政府相关部门、企业管理者与社会力量。就当前的监管来看，这三类的监管具有较大的分散性，尚未进行有机结合，对具体监管来说起到了一定的弱化作用。以企业内部监管为例，内部审计是检验会计工作的重要方法，但是与外部审计相比，欠缺独立性，审计存在水分且形式重于实质，这些问题的存在都不利于真正的财务内部控制工作的开展。
三、优化财务内部控制的措施
1.改变认识、认真落实。认识是实践的先行官，为提高财务内部控制的执行力，就必须从根本上改变认识。首先，内控观念深入人心。内控有效性高低取决于全员参与，而非执行者。因此，企业可将财务内部控制等内容纳入企业章程，使每名员工都了解内控。第二，具体责任明确到岗位。以部门领导为责任人，由他们对部门的各类数据与报表负责，提高执行力。第三，重视财务内部控制。对内部控制进行明确划分，指出财务内控制在内部控制中的地位与作用等。
2.完善岗位设置、提高人员素质。
2.1完善岗位设置。随着现代企业制度被越来越多的企业所认可，如何成为一个在本行业具有发展前景的企业是所有企业的发展目标，健全的内部控制制度能够帮助企业更快的实现这一目标，财务内控作为内控的核心所在，完善岗位设置，明确相关职权与责任，能够有效确保企业相关环节数据的真实性与可靠性、能够更好地保护企业的各类资产，减少财会工作环节的违规、违法操作。
2.2提高人员素质。财会工作的开展离不开较高的专业素质与职业道德，因此，企业在开展内部控制时应当将对人员素质的考核纳入到目标里。比如：定期组织财会工作人员进行学习，如聘请专业人员来企业进行指导价格昂贵，可通过网络购买教学视频的方式等，使每名财会从业人员了解财会内控的目标与方法等。此外，在招聘环节，要倾向于招聘财会专业毕业的学生，减少非专业人员的招聘。
3.加强监管。在现代企业里，财会工作已经不再局限于单纯的财务工作，而更倾向于管理，为此，企业需要建立完善的监管机制，确保企业财务工作从始至终都在监管下进行，只有这样会计给企业提供咨询才更真实可靠。比如：将原本的定期监管转变为非定期监管，聘请外部审计所不定期对企业进行审计等。
综上所述，企业财务内部控制建设并非一朝一夕的努力所可实现的，其作为内部控制的核心组成部分，加强财务内部控制建设可有效提高内部控制的效果。为此，企业不仅需要转变自身对财务工作的认识、加强财务工作建设，提高财务人员素质，同时也需要联合内外部的监督与管理、建立立体的监督体系，只有这样才能更好的促进企业财务内部控制机制作用的发挥。
参考文献：
[1]任继柱.加强企业财务内部控制的探讨——以铁路企业为例[J/OL].中国商论，2017，（28）.
[2]李艳伟.优化企业财务内部控制的措施分析[J].中国商论，2017，（11）.
[3]曹美文.优化企业财务内部控制的措施探讨[J].行政事业资产与财务，2015，（36）.
作者简介：龙凌（1976.01—）女。广西南宁市人。民族：汉。学士。高级经济师。研究方向：财务管理，工程管理，系统工程。