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摘 要：近些年在新三板挂牌的上市企业越来越多，而且新三板的融资作用较为显著，新三板逐渐被更多企业认同，为企业的经营发展提供更多帮助。企业在新三板上市需要重视自身的财务管理工作，加强财务管理，深入分析在新三板上市过程中企业财务管理暴露出的问题。有针对性的改进财务管理工作，规范企业的财务管理行为，提升财务管理水平，确保企业在新三板顺利上市。本文主要针对新三板上市企业财务管理的问题和对策进行分析研究。
关键词：新三板;上市企业;财务管理
一、新三板上市企业财务管理存在的问题
（一）财务管理工作缺乏规范约束
企业计划新三板上市需要严格按照会计规范条例进行，企业的各项财务工作需要将会计规范作为标准。但根据现阶段的实际情况来看，企业在准备新三板上市过程中未能根据会计规范展开财务工作，尤其是一些中小型企业在财务管理方面还存在一定的问题。企业对相关的会计政策和标准落实不到位，比如在财务管理工作开展过程中会计人员没有完全遵循会计规范，随意修改预测数据;固定资产的折旧方式和年限计量方法不一致，影响会计管理工作，不利于固定资产的计量;企业财务人员更改收入和支出的确认方法，使财务数据不能真实体现企业的经营情况，限制企业会计工作效率的提升。企业在解决财务管理问题过程中缺乏规范性，部分会计人员并未对报表中的特殊科目提高重视，而且在解决过程中没有严格按照规范要求进行，影响财务报表的真实性。少数企业的账本数目较多，而且在企业经营过程中部分客户未能及时开具发票，导致账本内外账目的记录不相同，影响企业的经济效益，影响企业上市挂牌。
（二）盈利规划不合理
企业的盈利水平决定着企业是否能健康持续发展，新三板并没有对企业的盈利有明确的标准要求，但新三板上市盈利水平也非常关键。企业的实际盈利水平体现了企业的发展实力，企业在新三板上市前需要保证企业正常盈利，则要制定合理的盈利规划，提升企业的盈利水平。结合目前大多数企业的实际情况来看，企业对盈利规划的重视程度不足，大部分准备在新三板上市的企业缺少合理的盈利规划，使企业很难得到外部投资。企业盈利规划不合理不利于投资人员准确评估判断企业的发展前景，企业获得的投资较少，严重影响企业的经营发展。少数企业在正式上市前企业的盈利水平较差，而且并未针对新三板上市提升企业的盈利水平，往往都是在企业即将上市时开始重视这一问题。企业盈利水平在短时间内回升，然而保持时间较短，甚至给企业的发展带来反作用。
（三）内部控制机制不完善
企业的内部控制工作是保证财务管理水平提升的关键举措，企业在准备新三板上市前必须具有完善的内部控制机制，同时这也是新三板上市过程中对企业的重点考察内容。完善的内部控制体系和制度能有效提升企业的财务管理质量和效率，但根据大多数企业的内部控制现状来看，其内部控制机制尚未完全完善，内部控制制度也存在一定的缺陷。企业内部控制机制不完善主要表现在以下几个层面：一是缺乏良好的内部控制基础环境，内部控制机制和制度的构建需要有良好的基础环境的支持，比如员工和管理层的内部控制意识、内部控制文化假设、规范标准以及企业的管理模式等，这些都是构建内部控制环境的关键。而部分规模较小的企业并未结合内部控制的具体要求对内部控制文化、员工内部控制意识等内容进行改进，使内部控制工作缺乏良好的基础环境;二是企业缺乏风险管理防控意识和管理制度，无法准确判断评估风险类别、影响范围、造成的后果等内容，不能及时应对风险，给企业的财务管理带来较大的威胁;三是内部控制活动不到位;四是企业对内部控制的监督不到位，内部控制效果和预期效果相差较大。以上这些原因都导致内部控制机制不完善，制度缺乏可执行性，内部控制的作用无法完全发挥，进而影响企业的财务管理工作。
（四）企业发展规划滞后
部分规模较小的企业在新三板上市的影响下企业的经营发展缺少准确目标，财务管理工作缺少科学的规划，而且还有少数企业虽然针对财务工作和企业发展制定了较为详细的规划，但在落实过程中存在较多问题，使企业的发展规划滞后。综合多方面因素，使企业发展规划滞后的原因主要是因为企业为了顺利在新三板上市对税收方案较为忽视，在处理税收问题时具有较强的主观意识。为了在短时间内快速解决税收问题，有的企业甚至对经营情况进行造假。企业的财务管理工作中税收问题是无法躲避的，但仍旧有部分企业为了提升自身的经济效益进行偷税漏税，企业在这样的环境下发展很难准确判断自身的实际经营情况。财务管理部门制定的企业发展目标也和实际情况具有明显差异，可操作性明显不足，制约企业的发展，财务管理工作也存在较大的问题。
二、新三板上市企业改进财务管理的对策
（一）规范财务管理工作
企业需要规范财务管理工作，以满足新三板上市要求，严格按照相关的会计准则、制度以及政府的政策条例展开财务工作。企业必须针对财务管理工作设置科学合理的管理标准，进而达到规范财务管理工作的目的，保证财务人员制定的报表准确反映企业的经营现状。另外，企业要保证经营过程中产生的各种单据的完整性，任何发票的开具都需要实事求是，禁止出现单据丢失或者未开具的情况，规范企业的财务管理工作，保证财务管理的质量。
（二）制定科学的盈利规划
企业在新三板上市挂牌必须保证企业的发展潜力足够优秀，企业通过制定详细科学的盈利规划提升企业的发展潜力。企业在上市准备阶段就要对企业的实际情况进行综合考察，制定合理的盈利规划，对企业未来一段时间的经营进行规划，尽量避免在临近上市时匆忙制定规划。企业需要密切关注市场的变化和内部环境的变化，为企业量身打造盈利规划，设置盈利目标，向投资者充分展示企业的发展潜力，吸引更多投资者的目光，加快企业的上市。
（三）完善内部控制机制
完善内部控制机制，制定合理的内部控制制度能有效提升企业的财务管理水平。企业内部控制工作的优良程度也是企业上市过程中相关金融机构重点核查的内容。企业首先要做的是加强内部控制基础环境的建设，企业将内部控制融入企业文化中，提升员工对内部控制的重视，强化内部控制意识;其次，完善内部控制制度，结合企业自身的实际情况适度参考其他优秀企业的内部控制制度，建立与企业实际发展契合的内控制度，進而有效约束企业的财务管理工作;再者，提升企业的风险管理和防控水平，完善风险管理制度。在项目立项前对市场经济环境、项目发展趋势以及潜在风险等进行评估，同时要预测业务开展过程中可能产生的风险，提前制定应对方案，确保能快速应对风险;最后，内部控制工作需要进行严格的监督，对内部控制制度的落实执行进行监督，保证内部控制工作发挥作用。
（四）制定科学的税收计划
税收问题是财务管理问题中的重点内容，而且企业在新三板上市过程中需要特别关注。企业在准备新三板上市前必须根据要求缴税，杜绝偷税漏税情况的出现。企业应制定合理的税收计划，财务账目要准确体现企业内部的税收情况以及缴税款项。科学的税收计划对企业在新三板上市有重要作用，企业需要提升对其的重视程度。
三、结束语
总而言之，新三板上市企业应提高对财务管理的重视程度，正确认识财务管理问题，深入分析财务管理问题的产生原因，积极采取有效措施对问题进行改进，保证企业提升财务管理水平，规范企业的经营活动，为企业健康持续发展打下坚实基础，实现企业的经营管理目标。
参考文献：
[1]陈银晔. 如何规范财务管理助推中小民营企业新三板上市——以温州市为例[J]. 商业会计， 2016（5）：36-38.
[3]王舒吟. 新三板上市公司加强财务制度规范化建设、防范财务风险的思考[J]. 中国乡镇企业会计， 2018， 000（012）：99-100.
[3]周海燕. 新三板上市对中小企业财务管理的影响与对策[J]. 现代商业， 2016， No.416（07）：168-169.
[4]彭丽芸. 论企业新三板上市关注的财务问题[J]. 财经界（学术版）， 2016， No.397（04）：147+280.
关键词：新三板;上市企业;财务管理
一、新三板上市企业财务管理存在的问题
（一）财务管理工作缺乏规范约束
企业计划新三板上市需要严格按照会计规范条例进行，企业的各项财务工作需要将会计规范作为标准。但根据现阶段的实际情况来看，企业在准备新三板上市过程中未能根据会计规范展开财务工作，尤其是一些中小型企业在财务管理方面还存在一定的问题。企业对相关的会计政策和标准落实不到位，比如在财务管理工作开展过程中会计人员没有完全遵循会计规范，随意修改预测数据;固定资产的折旧方式和年限计量方法不一致，影响会计管理工作，不利于固定资产的计量;企业财务人员更改收入和支出的确认方法，使财务数据不能真实体现企业的经营情况，限制企业会计工作效率的提升。企业在解决财务管理问题过程中缺乏规范性，部分会计人员并未对报表中的特殊科目提高重视，而且在解决过程中没有严格按照规范要求进行，影响财务报表的真实性。少数企业的账本数目较多，而且在企业经营过程中部分客户未能及时开具发票，导致账本内外账目的记录不相同，影响企业的经济效益，影响企业上市挂牌。
（二）盈利规划不合理
企业的盈利水平决定着企业是否能健康持续发展，新三板并没有对企业的盈利有明确的标准要求，但新三板上市盈利水平也非常关键。企业的实际盈利水平体现了企业的发展实力，企业在新三板上市前需要保证企业正常盈利，则要制定合理的盈利规划，提升企业的盈利水平。结合目前大多数企业的实际情况来看，企业对盈利规划的重视程度不足，大部分准备在新三板上市的企业缺少合理的盈利规划，使企业很难得到外部投资。企业盈利规划不合理不利于投资人员准确评估判断企业的发展前景，企业获得的投资较少，严重影响企业的经营发展。少数企业在正式上市前企业的盈利水平较差，而且并未针对新三板上市提升企业的盈利水平，往往都是在企业即将上市时开始重视这一问题。企业盈利水平在短时间内回升，然而保持时间较短，甚至给企业的发展带来反作用。
（三）内部控制机制不完善
企业的内部控制工作是保证财务管理水平提升的关键举措，企业在准备新三板上市前必须具有完善的内部控制机制，同时这也是新三板上市过程中对企业的重点考察内容。完善的内部控制体系和制度能有效提升企业的财务管理质量和效率，但根据大多数企业的内部控制现状来看，其内部控制机制尚未完全完善，内部控制制度也存在一定的缺陷。企业内部控制机制不完善主要表现在以下几个层面：一是缺乏良好的内部控制基础环境，内部控制机制和制度的构建需要有良好的基础环境的支持，比如员工和管理层的内部控制意识、内部控制文化假设、规范标准以及企业的管理模式等，这些都是构建内部控制环境的关键。而部分规模较小的企业并未结合内部控制的具体要求对内部控制文化、员工内部控制意识等内容进行改进，使内部控制工作缺乏良好的基础环境;二是企业缺乏风险管理防控意识和管理制度，无法准确判断评估风险类别、影响范围、造成的后果等内容，不能及时应对风险，给企业的财务管理带来较大的威胁;三是内部控制活动不到位;四是企业对内部控制的监督不到位，内部控制效果和预期效果相差较大。以上这些原因都导致内部控制机制不完善，制度缺乏可执行性，内部控制的作用无法完全发挥，进而影响企业的财务管理工作。
（四）企业发展规划滞后
部分规模较小的企业在新三板上市的影响下企业的经营发展缺少准确目标，财务管理工作缺少科学的规划，而且还有少数企业虽然针对财务工作和企业发展制定了较为详细的规划，但在落实过程中存在较多问题，使企业的发展规划滞后。综合多方面因素，使企业发展规划滞后的原因主要是因为企业为了顺利在新三板上市对税收方案较为忽视，在处理税收问题时具有较强的主观意识。为了在短时间内快速解决税收问题，有的企业甚至对经营情况进行造假。企业的财务管理工作中税收问题是无法躲避的，但仍旧有部分企业为了提升自身的经济效益进行偷税漏税，企业在这样的环境下发展很难准确判断自身的实际经营情况。财务管理部门制定的企业发展目标也和实际情况具有明显差异，可操作性明显不足，制约企业的发展，财务管理工作也存在较大的问题。
二、新三板上市企业改进财务管理的对策
（一）规范财务管理工作
企业需要规范财务管理工作，以满足新三板上市要求，严格按照相关的会计准则、制度以及政府的政策条例展开财务工作。企业必须针对财务管理工作设置科学合理的管理标准，进而达到规范财务管理工作的目的，保证财务人员制定的报表准确反映企业的经营现状。另外，企业要保证经营过程中产生的各种单据的完整性，任何发票的开具都需要实事求是，禁止出现单据丢失或者未开具的情况，规范企业的财务管理工作，保证财务管理的质量。
（二）制定科学的盈利规划
企业在新三板上市挂牌必须保证企业的发展潜力足够优秀，企业通过制定详细科学的盈利规划提升企业的发展潜力。企业在上市准备阶段就要对企业的实际情况进行综合考察，制定合理的盈利规划，对企业未来一段时间的经营进行规划，尽量避免在临近上市时匆忙制定规划。企业需要密切关注市场的变化和内部环境的变化，为企业量身打造盈利规划，设置盈利目标，向投资者充分展示企业的发展潜力，吸引更多投资者的目光，加快企业的上市。
（三）完善内部控制机制
完善内部控制机制，制定合理的内部控制制度能有效提升企业的财务管理水平。企业内部控制工作的优良程度也是企业上市过程中相关金融机构重点核查的内容。企业首先要做的是加强内部控制基础环境的建设，企业将内部控制融入企业文化中，提升员工对内部控制的重视，强化内部控制意识;其次，完善内部控制制度，结合企业自身的实际情况适度参考其他优秀企业的内部控制制度，建立与企业实际发展契合的内控制度，進而有效约束企业的财务管理工作;再者，提升企业的风险管理和防控水平，完善风险管理制度。在项目立项前对市场经济环境、项目发展趋势以及潜在风险等进行评估，同时要预测业务开展过程中可能产生的风险，提前制定应对方案，确保能快速应对风险;最后，内部控制工作需要进行严格的监督，对内部控制制度的落实执行进行监督，保证内部控制工作发挥作用。
（四）制定科学的税收计划
税收问题是财务管理问题中的重点内容，而且企业在新三板上市过程中需要特别关注。企业在准备新三板上市前必须根据要求缴税，杜绝偷税漏税情况的出现。企业应制定合理的税收计划，财务账目要准确体现企业内部的税收情况以及缴税款项。科学的税收计划对企业在新三板上市有重要作用，企业需要提升对其的重视程度。
三、结束语
总而言之，新三板上市企业应提高对财务管理的重视程度，正确认识财务管理问题，深入分析财务管理问题的产生原因，积极采取有效措施对问题进行改进，保证企业提升财务管理水平，规范企业的经营活动，为企业健康持续发展打下坚实基础，实现企业的经营管理目标。
参考文献：
[1]陈银晔. 如何规范财务管理助推中小民营企业新三板上市——以温州市为例[J]. 商业会计， 2016（5）：36-38.
[3]王舒吟. 新三板上市公司加强财务制度规范化建设、防范财务风险的思考[J]. 中国乡镇企业会计， 2018， 000（012）：99-100.
[3]周海燕. 新三板上市对中小企业财务管理的影响与对策[J]. 现代商业， 2016， No.416（07）：168-169.
[4]彭丽芸. 论企业新三板上市关注的财务问题[J]. 财经界（学术版）， 2016， No.397（04）：147+280.