【摘 要】近些年来，我国城市商业银行扩大资产规模、迅速通过体制改革等对内部结构进行了治理、重组和优化，并推动了跨区业务的发展。银行规模的扩大、发展速度的加快也增加了相应的风险，但是目前我国商业银行中的内控制的发展并没有跟上银行业务扩张的步伐。在这种情况下，城市商业银行应加快内控制度的建设，在管理中发挥出重要的的作用降低风险的发生率。
　　【关键词】城市商业银行；内控制度；问题；对策
　　一、我国商业银行内控制度存在的问题
　　（一）内控制度不健全
　　在城市商业银行中内控制度可以对银行中员工的行为进行协调、规范和约束。所有的城市商业银行都是独立的法人金融企业，在制定内控制度时城市商业银行与国有银行在制定方式上有一定的区别，国有银行是由专业的部门制定内控制度，然后再将制度进行层层落实。无论是在人力、物力、财力城市商业银行均无法与国有银行相比，在发展的过程中显得有些单薄。其次，我国现有的城市商业银行创建的时间较短，现行的内控制度均是由原有城市信用社的内控制度演变而来的，还有一部分是借鉴国有商业银行的内控制度，因此制度缺乏一定的整体性、系统性。虽然近些年来因业务和发展的需要，各地区的城市商业银行加大了业务流转量和网络化建设，也开通了不同城市银行间的汇票业务。但是各城市发展的速度不同，在城市中商业银行的又是独立的，因此到目前为止我国的商业银行还没有形成统一的内控制度。
　　（二）内部控制流于形式
　　城市商业银行在执行内控制度时没有真正的将其落实到工作中，只流于表面形式。在实际的工作中各城市商业银行大多存在不照章办事、不遵守操作程序、以信任取代管理、用人情关系和日常习惯代替管理制度，有的城市商业银行甚至会出现违规操作的现象，这样就相当于所有的规章制度形同虚设，无法起到监督、管理和制约的作用。在柜台业务服务中由于银行内部员工长期工作在一起关系熟络，因此在银行内部人员办理业务时就会出现违规操作的现象，无法体现出规章制度的作用。例如，柜台服务人员在临时离开工作岗位时，没有做到及时签退系统，没有及时的将印、押、证、个人名章及现金等进行保管；短期离开岗位时没有与柜台的其他工作人员做好交接工作。在进行信贷办理时，没有严格的执行审贷分离制度，在银行中没有设置独立的信贷调查部门、审查部门、审批部门及贷款后的检查部门，没有建立起明确的岗位责任制，一人多岗的现象严重，此外，没有将权力和责任进行清晰的划分，银行工作人员的个人决策和责任行为没有受到相关制度的约束。这样就直接引发违法违规的事件发生甚至会诱发经济案件，增加了信贷工作的风险。
　　（三）高层管理人员内控意识淡薄
　　城市商业银行的领导尤其是各个基层支行的领导，对内控制度的重视度较低，没有构建起科学的发展观和提升业绩的正确方式，只是不断的增设新的支行，放松了对银行员工的考核、教育等。目前我国大多数城市商业银行并不重视内控制度，忽视了其在管理工作中的重要作用。有的银行领导只将其作为应付上级检查的“工具”。有一部分城市商业银行在发展的过程中呈现出重资产负债业务的形势，不重视内控管理会导致不同问题的出现，例如，临柜人员会发生长短款、事后监督部门查处的差错等，只将这些事情当做小事来处理，这样的行为和管理也会给城市商业银行的信贷部门、会计部门带来风险。
　　（四）员工的整体素质相对较低
　　目前我国大部分城市商业银行是由城市信用社改建而来的，在这其中会有一部分工作人员的思想政治觉悟较低，对自己所工作的岗位没有正确的认识，有的还被安排在比较明感的岗位上，这也为将来的管理工作埋下了隐患。在城市商业银行不断发展的过程中，由于发展的需要会招录一些只签订临时合同的工作人员。他们没有接受详细的、系统的岗位培训就上岗工作，即使做了培训也只流于形式，这样就降低了临柜人员的整体素质和业务水平，更不能将岗位责任制落实到实际的工作中。原有的城市信用社的老员工在银行进行改组后并没有转变观念，在工作中责任心不强、事业心较低、思想上消极，在工作中混日子熬退休等现象比较严重。这种现象也暴露了城市商业银行内控管理中的漏洞，阻碍了商业银行的发展。
　　二、提升城市商业银行内控制度的有效对策
　　（一）建立起正确的内控意识和经营理念
　　在完善内控制度前应构建起正确的经营理念，因此城市商业银行的领导层应树立起科学的发展观并将先进的管理理念引入到实际的工作中，做好银行业务的发展与内控制度的结合工作，在经营的过程中遵守相关的法律法规和发展的原则，应明确管理和发展的目标，不能只追求市场占有率和存款的数额等经营指标，应将风险管理真正的落实到工作中。针对城市银行在发展中普遍存在的问题，例如，违反银行管理条例、内控制度执行力差等。因此商业银行应在实事求是、稳定发展的基础上对现有的内控制度进行优化，重点关注制度的建设和完善工作。城市商业银行的主要管理人员应不断的转变思想，提升风险意识加强内控制度的建设，将内控制度作为日常管理的重点工作，真抓实干避免形式化管理，运用不同的形式、不同的方法真正的落實内控制度。作为城市商业银行的员工也应该提高认识，正视内控制度，落实责任制，用内控制度约束自身工作与银行一起做好风险防范工作。将内控工作作为企业的文化还应做好银行员工的培训工作，定期或不定期的组织银行内部员工进行内控制度的学习，在学习中应对真实的案例进行分析和讲解，并与自身的工作相进行对比找出问题，做好总结工作将整改措施真正的落实到实际工作中，建立起风险防范意识，提升工作人员防范风险的能力。
　　（二）对内控制度进行完善
　　首先，城市商业银行应根据具体的要求并结合自身发展的需要，对现有的内控制度进行优化、修订，形成一套适合银行发展、权责清晰、制度均衡的内控制度，使内控制度更适合城市商业银行的经营特点，从而有效的降级制度风险、经营风险规避违法行为。其次，随着商业银行业务的不断扩大，电子商业的不断发展，也涌现出了新的业务形式和新的问题，因此应根据行业发展的趋势和时代发展的要求对内控制度进行完善。对发展的过程中出现的新岗位、新业务也应及时制定出相应的管理措施、操作规范等，并在实际工作中对其进行不断的完善。最后，城市商业银行总行的智能部门应对管理职能进行优化，保证内控制度简单明了、实用性强，这样可以增强制度的执行力，保证制度有据可循、有法可依，做好风险防范工作。 　　（三）加大内部稽核力度
　　稽核是城市商业银行实施内控工作的基础，更是内控制度的重要组成部分，因此城市商业银行在工作中应重视稽核工作的重要性和实际作用，保证稽核工作的独立性和权威性，同时还应提升稽核人员的管理能力、业务水平。此外，商业银行还应根据稽核人员的工作特点进行相关的培训工作，提升稽核人员的工作能力、判断能力、分析能力、洞察能力、观察能力和职业道德。在当前复杂的经济环境中，稽核工作显得尤为重要，商业银行应建立起一支能力强、业务水平高的稽核队伍，全面的开展稽核工作，更好的促进城市商业银行内控制度的实施，推动商业银行的健康发展。
　　（四）提升员工的整体素质
　　在城市商业银行中要想全面的、有效的提升内控制度的执行力度，必须要加强员工素质的建设。根据不同工作岗位的特点、要求，在员工中间开展有针对性的培训和学习，提升员工的整体素质、专业水平和风险防控意识。制定出一套合理的培训计划，将员工的法律意识、专业技能作为培训和学习的重点。同时还应建立相应的奖惩机制、升迁制度、业务考核等方法激发出员工的工作积极性和创新精神。此外，为了促进商业银行的和谐发展，应建立起银行管理人员与基层员工的沟通平台，员工可以通过合理的渠道向管理人员进行合理化建议，提升员工的归属感、责任心，降低工作中违规行为的发生率。
　　三、结语
　　综上所述，在国际经济发展的大形势下我国经济建设也面临着巨大的挑战，经济发展形势的复杂性也给城市商业银行带来了发展的机遇，因此商业银行应发挥优势、努力探索，构建起一套适应银行发展、行之有效的内控制度，为银行未来的发展扫清障碍、消除风险，更好的促进我国城市商业银行的可持续发展，促进当地经济的发展。
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　　作者简介：
　　杨洋（1985.6-），女，汉，内蒙古鄂尔多斯市人，恒丰银行股份有限公司，对外经济贸易大学国际经济贸易学院在职人员高级课程研修班学员。