通信行业内部控制探析

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  摘 要:随着萨班斯法案出台,我国通信企业逐渐重视加强内部控制建设。通信企业关系到人民的精神生活和国家的信息安全,建立完善的内控制度尤为重要。本文将探讨内控制度建设的必要性以及内控管理现状,进而提出加强内部控制的措施,帮助我国通信企业提升企业价值。
  关键词:通信行业;内部控制;探析
  一、通信行业完善内控管理的必要性
  1.内控建设是完善公司治理的有效保障
  通信行业发展至今,在组织机构和公司管理方面发生了很大转变,面临许多问题。计划完不成、经费超标、浪费严重等不好的现象普遍存在于大中型通信企业中,这些问题制约着我国通信企业的发展。所以,通信企业必须建立完善的内控体系。建立健全的内部控制体系,可以帮助发现工作中漏洞,完善公司治理。
  2.内控建设是提高核心竞争力的内在要求
  我国通信行业生产成本高、专利技术薄弱,相比国外优秀的公司(苹果、三星等),在一定程度上显现出了不足。完善内控建设,注重企业管理,可以增强行业的核心竞争力。企业实施内部控制制度,对降低生产成本,加大资金支持专利技术、提高核心竞争力方面有突出作用。
  3.内控建设是未来通信企业发展的必然要求
  通信企业未来的发展必然是三网(电信、广电、互联网)的融合,让人们同时拥有语音、信息、电视广播等多种服务。各个企业不再专注一个领域,而是走向了共建的平台。这样通信行业竞争者增多了,业务变得复杂化和多元化,存在着激烈的竞争。一旦走向三网融合,通信公司必将面临重组,资金、人力和物力都将投放于三网平台建设。通信行业未来发展很快,加强企业内部控制建设,优化管理,让企业抢占先机,实现更好更快的发展。
  二、我国通信行业内控管理的现状
  1.对内部控制缺乏重视
  我国很多企业重视效益和产出,忽略内部控制。这种错误的看法,使得我国的通信企业不愿意设定内控目标,制定内部控制制度。甚至在日常管理中出现了问题,只是简单的处理,不从内控根本上考虑问题。很多错误和疏忽,反反复复的生成,给企业带来了伤害。从领导层面上对内控制度不加重视,下面的职工对内控无从谈起,让很多工作长时间存在弊端。
  2.管理制度存在漏洞
  我国通信集团赋予很多行政干预,企业经营意识相对缺失。这样的层级管理给经营带来了很多困难,阻碍了信息交流,生产效率下降。另外,企业职位设置不合理现象颇多。有的职位多方管理,有的职位却无人管理,造成职责混乱。还有企业在设置职位时,没有遵循职位不相容制度。领导兼管单位的人、财、物,职工既当财务又当审计,既当出纳又兼会计,这些错误的职责设计会造成严重的风险。还有操作流程出现问题,职工不知道怎样工作是正确的,工作内容流于形式。
  3.不注重风险管控
  通信企业在生产经营的各个环节都存在着巨大的风险,很难避免。我国通信企业普遍存在不注重风险管控的问题。通信事业发展巨快,通信行业涉及个人隐私,甚至行业和国家机密,所以它有很大的技术风险和策略风险。我国通信行业正在投入大量的人力、财力、物力到网络建设上, 3G网络和4G网络已经成熟,5G网络也初步成型了。但是,通信行业仍存在不注重风险管控的现象,管理层对于存在的风险视而不见。
  三、加强通信企业内控建设,提升企业价值
  1.培养和增强员工内部控制意识
  过去错误观点是重视经营,认为企业监管会制约经济的发展。无数次管理失败、企业倒闭的案例,证实了国家大力推出企业内部控制的举措是正确的,势在必行。内控可以降低通信企业经营成本,增加核心竞争力。但是,管理者也不要将内部控制视为一切,认为有内控就行了,不重视经营,走向另一个极端。企业应该制定合理的内控制度,可以将设置好的制度印成小册子发放给员工,落实到每个员工,使员工清晰了解自己工作职责和权限,切实提高领导和职员内控意识。
  2.优化治理结构,建立良好企业管理体制
  内控建设同机构设置是紧密联系的,内控建设的好有助于机构良好的发展,减少出现权责混乱、遇错互相推诿、管理漏洞等性质严重的问题。像移动、电信、联通这样等级色彩比较大的,在实施内部控制时要关注组织机构建设。例如,移动通信应尽量减少市、县的管理职能,侧重于办理业务工作。集团、省级应该侧重制定战略和权责管理职能。萨班斯法案指出,在人员设置时要明确各个职位的具体工作,制定工作流程图。比如移动公司有专人制定工作守则,让员工了解自己的工作内容与要求,方便职工具体工作与事后评估。
  3.建设风险管理体系,提高内部控制有效性
  为了使通信企业内控有效,应当建立全面的风险管理体系。第一,要建立风险预测分析体系。根据企业内外部环境,分析出有可能出現的财务风险、管理风险、行业风险等。第二,对预测的风险进行评估和分析。企业进行风险预测分析后,根据风险出现给企业带来影响的重大性、经营成果的损益性,对一系列风险进行评估。第三,制定风险应对方案。风险应对方案包括预警和处理风险。对通信企业的核心部门和关键领域进行风险跟踪,制定风险应对方案。此外,通信企业还要建设工作信息平台,帮助提高企业内控有效性。
  4.重视内外监督,完善审计职责
  内审和外审是内部控制的监督部门和机构,通信企业必须要认识到审计的必要性。企业要建立独立的内审机构,保证其独立完成审计工作。通信企业应加强对内审人员专业素质的培养,增强他们的洞察力,让工作不流于形式。企业还要重视审计报告和结果问询。此外,上市通信公司要聘请外部审计机构,内审要配合外审的工作,过程中要明确内审和外审的责任。
  四、结论
  我国通信行业发展前景广阔,同时面临着巨大竞争压力。在这种环境下,我国通信企业必须完善内部控制建设。重点在于加强内控意识、优化公司治理机构、建设风险管理体系、重视审计监督作用。只有建立完善的内部控制体系,才能提升企业价值,使我国通信企业又好又快发展。(作者单位:1.长春工程学院;2.吉林省地矿测绘院)
  参考文献:
  [1] 梁水源.国有企业内部控制体系建设途径[J].中国审计,2010(19)
  [2] 周岚.论企业内部控制体系的建设[J].财经界(学术版),2011(06)
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