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摘 要：会计收入和税收收入是两个概念，其收入确认的正确性不仅影响到相关企业的经营状况的显示，也影响着企业在缴纳税款上的正确性。税法和会计在收入确认方面存在着一定的相同之处，也有一些相应的差别。这是由于会计和税法在目标上的不同导致的。本文就税收收入和会计收入在收入确认上的相同之处和不同之处进行了相应的分析和探讨。
关键词：税收收入；会计收入；收入确认；异同
税收收入和会计收入在收入确认上既有相同之处，又有不同之处。会计人员只有充分掌握这些异同才能够保证在工作中能够更好地确保会计收入确认的准确性，减轻其会计工作的难度，也能保证相关企业向国家缴纳相关税款的准确性，减少国家税收流失状况的发生。从各个方面对税收收入和会计收入的异同进行相应的分析，以便于在实际工作中能够更好地分辨清楚。
一、确认税收和会计“收入”的相同之处
（一）确认的内容基本相同
会计收入在收入确认内容上主要是依据企业从事的日常活动的不同而进行相应设定的。会计收入主要包括商品销售、劳务提供、资产让渡使用、合同建造等方面的收入。而税收收入是依据相关税法将企业获得的各种形式的收入综合起来的收入，包括货物销售、劳务提供、财产转让、投资收益等方面的收入。虽然会计收入和税收收入在划分和名称上有些许不同，但其经济角度的含义是基本一致的。
（二）确认的原则基本相同
依据会计行业的相关准则和国家的相关税法的相关规定，会计收入和税收收入的确认都要按照权责发生制来进行，即以实质取得收到现金的权利或支付现金的责任权责的发生为标志来确认本期收入和费用及债权和债务，而不是仅仅依据企业的现金收入状况和支付状况来确定收入确认。无论企业当期的收入和支出是否全部到账或已经出账，都必须将其做为当期的收入及相关费用，而不属于企业当期的收入和相关费用则不能以任何形式划分到当期中来。
（三）确认的条件基本相同
会计收入确认的相关条件是依据企业会计准则来进行的。企业的商品销售的收入确认必须要满足相应的条件。首先，企业在销售商品的同时已经将商品的所有权以及相应的报酬与风险同时转移给购买方。其次，企业与销售出的商品不在有相应的管理与被管理、控制与被控制的关系。此外，企业销售商品的相应的各种成本以及获得的相关收入应能够进行准确的数量统计和计算，而通过产品所获得的收益也能够相应的成为企业发展的资金。
税收收入确认的相关条件是严格按照国家税务局发布的相关通知来进行的。企业商品销售的税收收入的确认也必须满足相应的所得税收入的条件。首先，企业在销售商品时已经通过相应的合同或手续将商品的所有权及相关报酬和风险转移给了购买方。其次，企业在销售出相应商品时，没有在相应商品的管理权和控制权上继续保留。此外，企业销售商品的相关成本以及收入的金额都能够进行准确的计算。
（四）确认的方法基本相同
会计收入的确认准则是依据不同的收入形式而有相应的不同的。对于销售商品而获得的收入，实现法是对其确认所采用的主要方法。企业在销售商品时，将能够证明商品所有权的相关内容和实物转移给购买者，就表明了商品的相应的报酬和风险也进行了转移，可以进行销售商品的收入确认。而有时候，企业通过一些销售方式只是先转移了商品的所有权而没有将相关的实物及相关的报酬和风险进行充分转移，也能够进行销售商品的收入确认。在劳务提供的收入确认上，企业应能够依据相应的完工情况通过百分比法进行计算，以使相应的数据能够计算出劳务收入。
税收收入在确认准则上主要是依据企业所得税的相关条例和相关问题的通知而制定的。它在对销售商品和劳务提供等方面的确认准则基本上是一致的。
二、确认税收和会计“收入”的差异
（一）确认内容的性质不同
依据相应的会计准则，企业会计收入主要是指企业日常活动中形成的各种各样收入，而企业的非日常活动形成的相关收益则不作为会计收入进行相应统计，而是当作企业的非营业收入进行统计。企业对日常经营的会计收入比较重视。与此相比，税收收入则有所不同。依据税法的相关内容，企业在生产经营的过程中以各种形式获得的收入都是税收收入，都要进行相应的税收确认。而不征税收入或免税收入等也属于税法特有的规定范畴。
（二）确认原则的应用不同
会计收入的确认严格按照权责发生制的原则来进行。而税收收入的确认除了会依照权责发生制的原则之外，还会依据具体的情况采取收付实现制。之所以税收收入的确认要采取两种原则，这与税法对企业纳税情况进行充分考虑的结果。为了保证能够及时收取到相应的税款，确保国家税收的相应状况，税法采取了相应的收付实现制。其次，税法还对应税收入的合理性进行了相应的考量。当企业的相应收益会有所变动或者相应账款无法及时到账时，税务机关会依据相应情况进行调整，采取收付实现制原则。
（三）确认条件的判断不同
会计收入确认和税收收入确认在判断标准上有一定的差异，主要表现在会计收入的判断必须依照可能流入企业的相关经济利益，而税法中并没有这项标准。出现这个差异的原因是企业会计在收入确认时比较负责谨慎，也需要相关收益流回到企业以后才能更好地进行利润的计算和分配。而税法主要考虑的是国家财政收入的稳定增长，只考察企业是否完成了相应的交易流程，而不考虑其是否真正获得了相应的收益。
（四）确认方法的操作不同
会计和税法对收入的理解存在着相应的差异，其确认方法的操作也就有所区别。会计在进行收入确认时会依据收入的现价确认其公允价值，并将其做为商品的收入金额，而税法在确认收入时是按照相应的历史成本来进行相应的计量。在进行劳务收入和建造合同收入的确认时，会计会考虑到相应的收入上的风险而采取保守估计，但税法则会按照完工的比例进行计量。会计在对折扣商品的收入进行确认时会按实际收取的价款进行，而税法会根据发票的具体情况进行确认。
三、结语
由于相关的会计准则和税收法规在规定上的差别，还有会计收入与税收收入性质上的不同，从而导致会计收入和税收收入不可能完全一致，形成一定的差异性。依据相关内容，企业在进行相应的会计收入确认和税款缴纳时可以参照不同的标准进行计量，确保了相应数据的准确性，也使会计工作更有条理。
参考文献：
[1]许雪刚.关于收入会计与税收确认处理的差异分析[J].现代商业，2010（35）：249-251
[2]汪伟，王娅男.中小企业会计收入与计税收入确认的异同分析[J].税务与经济，2013（2）：58-60
关键词：税收收入；会计收入；收入确认；异同
税收收入和会计收入在收入确认上既有相同之处，又有不同之处。会计人员只有充分掌握这些异同才能够保证在工作中能够更好地确保会计收入确认的准确性，减轻其会计工作的难度，也能保证相关企业向国家缴纳相关税款的准确性，减少国家税收流失状况的发生。从各个方面对税收收入和会计收入的异同进行相应的分析，以便于在实际工作中能够更好地分辨清楚。
一、确认税收和会计“收入”的相同之处
（一）确认的内容基本相同
会计收入在收入确认内容上主要是依据企业从事的日常活动的不同而进行相应设定的。会计收入主要包括商品销售、劳务提供、资产让渡使用、合同建造等方面的收入。而税收收入是依据相关税法将企业获得的各种形式的收入综合起来的收入，包括货物销售、劳务提供、财产转让、投资收益等方面的收入。虽然会计收入和税收收入在划分和名称上有些许不同，但其经济角度的含义是基本一致的。
（二）确认的原则基本相同
依据会计行业的相关准则和国家的相关税法的相关规定，会计收入和税收收入的确认都要按照权责发生制来进行，即以实质取得收到现金的权利或支付现金的责任权责的发生为标志来确认本期收入和费用及债权和债务，而不是仅仅依据企业的现金收入状况和支付状况来确定收入确认。无论企业当期的收入和支出是否全部到账或已经出账，都必须将其做为当期的收入及相关费用，而不属于企业当期的收入和相关费用则不能以任何形式划分到当期中来。
（三）确认的条件基本相同
会计收入确认的相关条件是依据企业会计准则来进行的。企业的商品销售的收入确认必须要满足相应的条件。首先，企业在销售商品的同时已经将商品的所有权以及相应的报酬与风险同时转移给购买方。其次，企业与销售出的商品不在有相应的管理与被管理、控制与被控制的关系。此外，企业销售商品的相应的各种成本以及获得的相关收入应能够进行准确的数量统计和计算，而通过产品所获得的收益也能够相应的成为企业发展的资金。
税收收入确认的相关条件是严格按照国家税务局发布的相关通知来进行的。企业商品销售的税收收入的确认也必须满足相应的所得税收入的条件。首先，企业在销售商品时已经通过相应的合同或手续将商品的所有权及相关报酬和风险转移给了购买方。其次，企业在销售出相应商品时，没有在相应商品的管理权和控制权上继续保留。此外，企业销售商品的相关成本以及收入的金额都能够进行准确的计算。
（四）确认的方法基本相同
会计收入的确认准则是依据不同的收入形式而有相应的不同的。对于销售商品而获得的收入，实现法是对其确认所采用的主要方法。企业在销售商品时，将能够证明商品所有权的相关内容和实物转移给购买者，就表明了商品的相应的报酬和风险也进行了转移，可以进行销售商品的收入确认。而有时候，企业通过一些销售方式只是先转移了商品的所有权而没有将相关的实物及相关的报酬和风险进行充分转移，也能够进行销售商品的收入确认。在劳务提供的收入确认上，企业应能够依据相应的完工情况通过百分比法进行计算，以使相应的数据能够计算出劳务收入。
税收收入在确认准则上主要是依据企业所得税的相关条例和相关问题的通知而制定的。它在对销售商品和劳务提供等方面的确认准则基本上是一致的。
二、确认税收和会计“收入”的差异
（一）确认内容的性质不同
依据相应的会计准则，企业会计收入主要是指企业日常活动中形成的各种各样收入，而企业的非日常活动形成的相关收益则不作为会计收入进行相应统计，而是当作企业的非营业收入进行统计。企业对日常经营的会计收入比较重视。与此相比，税收收入则有所不同。依据税法的相关内容，企业在生产经营的过程中以各种形式获得的收入都是税收收入，都要进行相应的税收确认。而不征税收入或免税收入等也属于税法特有的规定范畴。
（二）确认原则的应用不同
会计收入的确认严格按照权责发生制的原则来进行。而税收收入的确认除了会依照权责发生制的原则之外，还会依据具体的情况采取收付实现制。之所以税收收入的确认要采取两种原则，这与税法对企业纳税情况进行充分考虑的结果。为了保证能够及时收取到相应的税款，确保国家税收的相应状况，税法采取了相应的收付实现制。其次，税法还对应税收入的合理性进行了相应的考量。当企业的相应收益会有所变动或者相应账款无法及时到账时，税务机关会依据相应情况进行调整，采取收付实现制原则。
（三）确认条件的判断不同
会计收入确认和税收收入确认在判断标准上有一定的差异，主要表现在会计收入的判断必须依照可能流入企业的相关经济利益，而税法中并没有这项标准。出现这个差异的原因是企业会计在收入确认时比较负责谨慎，也需要相关收益流回到企业以后才能更好地进行利润的计算和分配。而税法主要考虑的是国家财政收入的稳定增长，只考察企业是否完成了相应的交易流程，而不考虑其是否真正获得了相应的收益。
（四）确认方法的操作不同
会计和税法对收入的理解存在着相应的差异，其确认方法的操作也就有所区别。会计在进行收入确认时会依据收入的现价确认其公允价值，并将其做为商品的收入金额，而税法在确认收入时是按照相应的历史成本来进行相应的计量。在进行劳务收入和建造合同收入的确认时，会计会考虑到相应的收入上的风险而采取保守估计，但税法则会按照完工的比例进行计量。会计在对折扣商品的收入进行确认时会按实际收取的价款进行，而税法会根据发票的具体情况进行确认。
三、结语
由于相关的会计准则和税收法规在规定上的差别，还有会计收入与税收收入性质上的不同，从而导致会计收入和税收收入不可能完全一致，形成一定的差异性。依据相关内容，企业在进行相应的会计收入确认和税款缴纳时可以参照不同的标准进行计量，确保了相应数据的准确性，也使会计工作更有条理。
参考文献：
[1]许雪刚.关于收入会计与税收确认处理的差异分析[J].现代商业，2010（35）：249-251
[2]汪伟，王娅男.中小企业会计收入与计税收入确认的异同分析[J].税务与经济，2013（2）：58-60