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【摘 要】 商业银行的发展离不开健全的内部控制制度，但是目前我国商业银行内部控制的不完善严重影响着我国商业银行的健康、快速、平稳发展。所以研究我国商业银行内部控制所存在的问题并针对其提出相应的解决决策具有重要的现实意义和理论价值。鉴于此，本文先分析了商业银行内部控制存在的主要问题，并结合其低效的原因，从而对加强商业银行内部控制提出了一些有效建议，以期能为我国商业银行的健康发展提供一定的参考价值和意义。
【关键词】 商业银行 内部控制 问题及对策
商业银行的日常管理必然离不开有效的内部控制，两者之间是相互关联的。所以如何建立有效的内部控制制度来推动我国商业银行的发展就显得尤为重要，而目前我国在这一领域的研究相对来说还较少。随着我国经济的发展和金融体制的改革，商业银行要想在市场竞争的环境中取得一席之地，取得长足的发展，离不开完善健全的内部控制制度，有效的内部控制将十分有利于我国商业银行核心竞争力的形成，促使其健康发展。本文先分析了商业银行内部控制存在的主要问题，并结合其低效的原因，从而对加强商业银行内部控制提出了一些有效建议，以期能为我国商业银行的健康发展提供一定的参考价值和意义。
一、我国商业银行内部控制存在的主要问题
内部控制是指商业银行在自身的整个发展过程中对运行全过程进行有效的控制，各个环节、各个流程都应当进行严格的控制和把握。内部控制实际上是商业银行的实现各个目标的一种手段和方式，利用好这个手段和方式将十分有利于商业银行的长远发展。但是目前我国商业银行的内部控制还存在很多问题，制约着其发展。我国商业银行内部控制存在的主要问题如下：
（一）内部控制制度不完善
对于我国商业银行内部控制制度的建立主要是其内部职能部门负责，这些职能部门并不一定了解商业银行的整体运营情况，所以其制定的内部控制制度缺乏完整性和系统性，制定出的制度只能包括大部分的业务范围，不能对所有业务进行全覆盖，这使得制度的作用没有发挥到最大。随着我国经济的快速发展，衍生出了许多的金融产品，这些新兴的金融产品和金融工具的出现，随之要求的就是内部控制制度的跟进，然而目前我國大多数的商业银行在这一块还十分欠缺，制度的落后与片面，商业银行的业务运作在一定程度上缺乏指导性，有时候显得比较盲目，这使得商业银行的发展进行的不是很顺利。
（二）部门职能界定不清
近年来，我国的商业银行在强化银行风险管理、完善系统内部控制等方面获得了不小的进步。但从整体上看，我国商业银行目前的建设情况距离建立现代企业制度的标准还有很远的路要走。这强烈的展示出受传统行业的惯性思维影响，商业银行现有职能部门之间职责界定不清，整个管理都显得很混乱，在不同职能部门之间经常出现越位、缺位等现象，信息在上下级之间传递缺乏有效性，信息的滞后、无效直接影响到商业银行工作的效率和效果，不利于商业银行长远发展和效益增长。
（三）内部控制人员综合业务能力不强
我国商业银行内部控制人员的综合业务能力不强是不争的事实，首先是由于我国商业银行的业务人员没有经过系统的培训和训练，对很多业务都不太熟悉，虽然目前在培训这一块，各个商业银行都在不断加强，但还有很大的进步空间;其次，我国商业银行内部控制从业人员处理突发事件、临时事件、紧急事件的能力还有待提高，一旦遇到这些情况经常两眼抹黑，不知从何下手，带来客户的不满意，严重的话还会造成客户和商业银行的经济损失;最后，我国商业银行现阶段建立的对员工的绩效考核制度还不太健全，没有充分发挥出员工的积极性和创造性，致使员工不能成功完成自己的绩效目标，商业银行发展受到限制。
（四）内部控制的责任体系不够完善
我国商业银行内部控制的质量低下的部分原因是商业银行的责任体系不够健全。一旦出现问题，不能及时找到相应的负责人，不能对此承担责任和后果，直接影响着我国商业银行内部控制的执行效果。目前普遍存在的现象是当问题出现，员工相互之间推诿责任，几乎没有人会主动出来承担责任，时常找不到负责人，最终不了了之。责任体系的不完善让内部控制的效果也大打折扣，影响到商业银行前进的步伐。
（五）管理信息系统存在缺陷
随着互联网经济的不断发展，信息系统的重要性不言而喻。但是我国商业银行的信息体系还有很多缺陷，比如客户信息、市场信息、风险检测信息等没有得到有效的整合，各个职能部门、上下级之间的信息传递效率低下，不能及时了解我国相关的政策信息，信息的不真实、不完整、不及时影响我国商业银行的运行效率，十分不利于我国商业银行发展。
二、应对商业银行内部控制问题的主要对策
我国商业银行现阶段的内部控制还存在诸多问题，内部控制制度不健全、部门职能界定不清、内部控制人员综合业务能力不强、相关责任体系不完善和缺乏内部控制文化等，这些问题严重影响我国商业银行健康、平稳、有序和快速发展，同时也不利于我国国民经济的长远发展。鉴于此，本文在深刻剖析我国商业银行内部控制的主要问题的基础上，提出以下应对之策：
（一）健全内部控制制度体系
我国商业银行内部控制的制度体系不完善、不健全，是其主要问题之一。为此，应当加强我国商业银行内部控制制度体系的建设，对其内容进行丰富、对相关规定措施加以细化、对不合规的加以删除……在结合我国商业银行具体情况的基础之上，与时俱进，同时借鉴西方发达国家的成功经验，制定出更加全面、更加详细的内部控制制度体系。
（二）理清部门职能界线
银行业要不断摆脱原有的惯性思维，将各个部门的职能界线理清，各个部门各司其职，做到部门之间不缺权、不越权，“政出多门”、“职能错位”“职能交叉”现象要尽可能避免，做到权责明晰。部门职能之间的职责界定清晰之后，各个部门的效率会得到提高，自然整个商业银行的工作效率也会得到相应的提升。 （三）提高内部控制员工的綜合能力
内部控制员工的综合能力影响着我国商业银行内部控制的运行效率，进而影响到我国商业银行的总体效率。内部控制员工在商业银行里面扮演着双重角色，一方面是银行的参与者，另一方面是银行的监督者，这一双重角色让其在商业银行中的作用日益明显，在银行的发展过程中必然离不开一支优秀的内部控制人员，需要他们作为后备军，来支撑其健康发展。对于一名优秀的银行内部人员来说，他需要掌握很好的专业知识，具备相应的业务操作能力，同时还需要有良好的职业道德素养，而这需要商业银行和员工自身的双重努力才能实现。商业银行需要加大对银行内部控制人员的培训力度，定期不定期的举办相应的培训活动，加强内部控制员工的业务能力;同时还需要员工自身不断学习，不懂就问，对自己的业务范围十分熟练，将相应的业务知识和技能都掌握熟悉，在实际工作中加以应用。随着互联网经济的出现，我国商业银行的业务以及流程都越来越复杂，这就需要与时俱进的人才才能胜任，所以提高内部控制员工的综合能力势在必行。
（四）完善责任体系的建设
我国商业银行现阶段的责任体系还有很多缺陷，这些缺陷是商业银行运行效率不高的部分原因。商业银行为了寻得自身更好的发展需要不断健全和完善其责任体系，首先应当是结合商业银行自身情况建立一套适合自己的责任体系的规章制度，可以适当参考国外的成功经验，但不是一味地抄袭，要充分认识到自身的特殊性。然后商业银行在实际的运行和运营过程中要严格执行这些规章制度，谁犯错谁买单，责任人制度必须落实;当然特殊情况要特殊处理，允许赋予相应的领导阶层一定的自由裁量权，可以依据事情情况进行弹性处理，做出最优的决策。完善责任体系的建设将十分有利于我国商业银行的良好发展。
（五）克服信息系统的缺陷
我国商业银行的信息系统的不健全和不完善严重制约着其发展，在互联网经济下，一个完善的信息系统是至关重要的，商业银行可以找一些专业的人员和团队对信息系统进行完善，改善之后的信息系统要有助于我国商业银行各个部门之间的交流和沟通，上下级之间信息传递的速度和效率更高，及时了解国家政策导向，信息系统的完善会增大我国商业银行所获得信息的真实性、完整性和可靠性，质量更高的信息必然能促使我国商业银行的健康发展。
三、结语
随着我国国民经济的快速发展，市场经济的优势日渐显现出来，互联网的出现更是改变了人们的生活方式，商业银行在这种时代背景下，一方面是其发展的良好时机，另一方面对其也是一大挑战，而商业银行内部控制是应对这一挑战的有利措施。现阶段，我国商业银行内部控制的发展过程中还存在很多问题，和西方发达国家相比差距还很大，这些问题限制和影响着我国商业银行长远、平稳、健康、快速发展，对我国国民经济的发展也是十分不利的。所以，改善这一现状就十分有必要。为此，本文分析了我国商业银行的发展状况，在此基础上结合国外的一些成功经验提出了解决我国商业银行内部控制问题的对策，包括健全内部控制制度体系、理清部门职能界线、提高内部控制员工的综合能力、完善责任体系建设、加强内部控制文化建设和克服信息系统缺陷。通过这些对策促使我国商业银行内部控制的完善和健全，加快我国商业银行的前进步伐。
【参考文献】
[1] 邸晓峰.中国农业银行BD分行内部控制问题与对策[D].河北大学，2017.
[2] 张静文.我国商业银行内部控制问题研究[D].对外经济贸易大学，2016.
【关键词】 商业银行 内部控制 问题及对策
商业银行的日常管理必然离不开有效的内部控制，两者之间是相互关联的。所以如何建立有效的内部控制制度来推动我国商业银行的发展就显得尤为重要，而目前我国在这一领域的研究相对来说还较少。随着我国经济的发展和金融体制的改革，商业银行要想在市场竞争的环境中取得一席之地，取得长足的发展，离不开完善健全的内部控制制度，有效的内部控制将十分有利于我国商业银行核心竞争力的形成，促使其健康发展。本文先分析了商业银行内部控制存在的主要问题，并结合其低效的原因，从而对加强商业银行内部控制提出了一些有效建议，以期能为我国商业银行的健康发展提供一定的参考价值和意义。
一、我国商业银行内部控制存在的主要问题
内部控制是指商业银行在自身的整个发展过程中对运行全过程进行有效的控制，各个环节、各个流程都应当进行严格的控制和把握。内部控制实际上是商业银行的实现各个目标的一种手段和方式，利用好这个手段和方式将十分有利于商业银行的长远发展。但是目前我国商业银行的内部控制还存在很多问题，制约着其发展。我国商业银行内部控制存在的主要问题如下：
（一）内部控制制度不完善
对于我国商业银行内部控制制度的建立主要是其内部职能部门负责，这些职能部门并不一定了解商业银行的整体运营情况，所以其制定的内部控制制度缺乏完整性和系统性，制定出的制度只能包括大部分的业务范围，不能对所有业务进行全覆盖，这使得制度的作用没有发挥到最大。随着我国经济的快速发展，衍生出了许多的金融产品，这些新兴的金融产品和金融工具的出现，随之要求的就是内部控制制度的跟进，然而目前我國大多数的商业银行在这一块还十分欠缺，制度的落后与片面，商业银行的业务运作在一定程度上缺乏指导性，有时候显得比较盲目，这使得商业银行的发展进行的不是很顺利。
（二）部门职能界定不清
近年来，我国的商业银行在强化银行风险管理、完善系统内部控制等方面获得了不小的进步。但从整体上看，我国商业银行目前的建设情况距离建立现代企业制度的标准还有很远的路要走。这强烈的展示出受传统行业的惯性思维影响，商业银行现有职能部门之间职责界定不清，整个管理都显得很混乱，在不同职能部门之间经常出现越位、缺位等现象，信息在上下级之间传递缺乏有效性，信息的滞后、无效直接影响到商业银行工作的效率和效果，不利于商业银行长远发展和效益增长。
（三）内部控制人员综合业务能力不强
我国商业银行内部控制人员的综合业务能力不强是不争的事实，首先是由于我国商业银行的业务人员没有经过系统的培训和训练，对很多业务都不太熟悉，虽然目前在培训这一块，各个商业银行都在不断加强，但还有很大的进步空间;其次，我国商业银行内部控制从业人员处理突发事件、临时事件、紧急事件的能力还有待提高，一旦遇到这些情况经常两眼抹黑，不知从何下手，带来客户的不满意，严重的话还会造成客户和商业银行的经济损失;最后，我国商业银行现阶段建立的对员工的绩效考核制度还不太健全，没有充分发挥出员工的积极性和创造性，致使员工不能成功完成自己的绩效目标，商业银行发展受到限制。
（四）内部控制的责任体系不够完善
我国商业银行内部控制的质量低下的部分原因是商业银行的责任体系不够健全。一旦出现问题，不能及时找到相应的负责人，不能对此承担责任和后果，直接影响着我国商业银行内部控制的执行效果。目前普遍存在的现象是当问题出现，员工相互之间推诿责任，几乎没有人会主动出来承担责任，时常找不到负责人，最终不了了之。责任体系的不完善让内部控制的效果也大打折扣，影响到商业银行前进的步伐。
（五）管理信息系统存在缺陷
随着互联网经济的不断发展，信息系统的重要性不言而喻。但是我国商业银行的信息体系还有很多缺陷，比如客户信息、市场信息、风险检测信息等没有得到有效的整合，各个职能部门、上下级之间的信息传递效率低下，不能及时了解我国相关的政策信息，信息的不真实、不完整、不及时影响我国商业银行的运行效率，十分不利于我国商业银行发展。
二、应对商业银行内部控制问题的主要对策
我国商业银行现阶段的内部控制还存在诸多问题，内部控制制度不健全、部门职能界定不清、内部控制人员综合业务能力不强、相关责任体系不完善和缺乏内部控制文化等，这些问题严重影响我国商业银行健康、平稳、有序和快速发展，同时也不利于我国国民经济的长远发展。鉴于此，本文在深刻剖析我国商业银行内部控制的主要问题的基础上，提出以下应对之策：
（一）健全内部控制制度体系
我国商业银行内部控制的制度体系不完善、不健全，是其主要问题之一。为此，应当加强我国商业银行内部控制制度体系的建设，对其内容进行丰富、对相关规定措施加以细化、对不合规的加以删除……在结合我国商业银行具体情况的基础之上，与时俱进，同时借鉴西方发达国家的成功经验，制定出更加全面、更加详细的内部控制制度体系。
（二）理清部门职能界线
银行业要不断摆脱原有的惯性思维，将各个部门的职能界线理清，各个部门各司其职，做到部门之间不缺权、不越权，“政出多门”、“职能错位”“职能交叉”现象要尽可能避免，做到权责明晰。部门职能之间的职责界定清晰之后，各个部门的效率会得到提高，自然整个商业银行的工作效率也会得到相应的提升。 （三）提高内部控制员工的綜合能力
内部控制员工的综合能力影响着我国商业银行内部控制的运行效率，进而影响到我国商业银行的总体效率。内部控制员工在商业银行里面扮演着双重角色，一方面是银行的参与者，另一方面是银行的监督者，这一双重角色让其在商业银行中的作用日益明显，在银行的发展过程中必然离不开一支优秀的内部控制人员，需要他们作为后备军，来支撑其健康发展。对于一名优秀的银行内部人员来说，他需要掌握很好的专业知识，具备相应的业务操作能力，同时还需要有良好的职业道德素养，而这需要商业银行和员工自身的双重努力才能实现。商业银行需要加大对银行内部控制人员的培训力度，定期不定期的举办相应的培训活动，加强内部控制员工的业务能力;同时还需要员工自身不断学习，不懂就问，对自己的业务范围十分熟练，将相应的业务知识和技能都掌握熟悉，在实际工作中加以应用。随着互联网经济的出现，我国商业银行的业务以及流程都越来越复杂，这就需要与时俱进的人才才能胜任，所以提高内部控制员工的综合能力势在必行。
（四）完善责任体系的建设
我国商业银行现阶段的责任体系还有很多缺陷，这些缺陷是商业银行运行效率不高的部分原因。商业银行为了寻得自身更好的发展需要不断健全和完善其责任体系，首先应当是结合商业银行自身情况建立一套适合自己的责任体系的规章制度，可以适当参考国外的成功经验，但不是一味地抄袭，要充分认识到自身的特殊性。然后商业银行在实际的运行和运营过程中要严格执行这些规章制度，谁犯错谁买单，责任人制度必须落实;当然特殊情况要特殊处理，允许赋予相应的领导阶层一定的自由裁量权，可以依据事情情况进行弹性处理，做出最优的决策。完善责任体系的建设将十分有利于我国商业银行的良好发展。
（五）克服信息系统的缺陷
我国商业银行的信息系统的不健全和不完善严重制约着其发展，在互联网经济下，一个完善的信息系统是至关重要的，商业银行可以找一些专业的人员和团队对信息系统进行完善，改善之后的信息系统要有助于我国商业银行各个部门之间的交流和沟通，上下级之间信息传递的速度和效率更高，及时了解国家政策导向，信息系统的完善会增大我国商业银行所获得信息的真实性、完整性和可靠性，质量更高的信息必然能促使我国商业银行的健康发展。
三、结语
随着我国国民经济的快速发展，市场经济的优势日渐显现出来，互联网的出现更是改变了人们的生活方式，商业银行在这种时代背景下，一方面是其发展的良好时机，另一方面对其也是一大挑战，而商业银行内部控制是应对这一挑战的有利措施。现阶段，我国商业银行内部控制的发展过程中还存在很多问题，和西方发达国家相比差距还很大，这些问题限制和影响着我国商业银行长远、平稳、健康、快速发展，对我国国民经济的发展也是十分不利的。所以，改善这一现状就十分有必要。为此，本文分析了我国商业银行的发展状况，在此基础上结合国外的一些成功经验提出了解决我国商业银行内部控制问题的对策，包括健全内部控制制度体系、理清部门职能界线、提高内部控制员工的综合能力、完善责任体系建设、加强内部控制文化建设和克服信息系统缺陷。通过这些对策促使我国商业银行内部控制的完善和健全，加快我国商业银行的前进步伐。
【参考文献】
[1] 邸晓峰.中国农业银行BD分行内部控制问题与对策[D].河北大学，2017.
[2] 张静文.我国商业银行内部控制问题研究[D].对外经济贸易大学，2016.