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摘 要:本文主要分析了商业银行财务管理信息化过程中风险管理的必要性,以及目前建设过程中存在的问题,同时提出大力推进商业银行财务管理信息化建设的对策和建议。在市场经济条件下,商业银行经营面临风险是一种普遍现象,风险管理则成为商业银行经营管理的重要组成部分,财务风险管理是商业银行财务管理的核心。商业银行财务风险产生于财务运动过程中的各个环节,表现为资本风险、资产质量风险、流动性风险、利率和汇率风险以及表外业务风险等形式。
关键词:财务管理 信息化 财务风险 风险管理
中图分类号:F832.2文献标识码:A
一、目前商业银行财务管理信息化所面临的问题
(一)注重财务管理信息化的业务处理功能,而忽视了其数据分析和决策功能受传统观念的影响。
人们往往把财务管理信息化视同为财务信息处理的自动化,从而把精力只集中在其业务处理功能上,而忽视了其数据分析和决策方面的功能。笔者认为,与传统的财务管理组成内容相比较,财务管理信息化的组成可以概括为4个部分:信息支撑系统、信息支持系统、信息决策系统、信息分析系统。目前各商业银行都是重前台支付服务系统,轻后台管理决策系统,一般都把柜台业务处理与自动服务系统作为其管理信息系统的核心系统,而大大忽略了决策与分析系统。这就使得财务管理系统往往难以直接提供相关的数据处理信息以及决策建议。
(二)软件开发、升级、后续服务效率不高。
一般来讲,商业银行现有的财务管理信息系统由各行的开发部门开发完成以后移交给相应的管理部门和业务部门使用。这样就造成了信息管理和科技管理相脱节,由于体制的原因,商业银行内部财务信息管理部门与科技管理部门是并行的职能部门,信息管理部门的人员懂得金融业务但对信息技术及软件开发知之甚少,而科技部门人员懂得信息技术和软件开发,但对金融业务知识懂得不多。这就造成了一方面业务部门很难主动引进和掌握新技术,另一方面科技部门只能被动地满足业务部门的技术需求,难以从金融业务现代化的角度出发主动进行技术开发和研究。以某商业银行的零售系统为例,该系统就是在处理业务过程中发现不可解决的问题时,将问题反映到技术部门,由技术部门针对该问题在系统中加入一个补丁,下次在遇到新问题时,仍旧如此处理,这就使系统的开发升级永远处于一个被动修补的状态,永远落后于业务处理水平。有些商业银行的财务管理系统选择外包给其他软件公司进行开发,移交使用后,其工作到此结束,责任消除对软件后期运行不再负责跟踪维护,这种管理体制使得软件的修改完善没有应有的保证。更有甚者,负责开发的软件公司都已倒闭,但该银行仍在使用这套系统,后期的维护根本没有保障,给使用带来很大的风险和隐患。
二、商业银行财务风险的概念与来源
(一)概念。
狭义的财务风险是指企业因财务结构不合理而承担的风险。广义的财务风险是指银行在各项财务活动(资金运动)过程中,由于各种难以预料或控制的因素影响财务状况具有不确定性,从而使银行蒙受损失的可能性且最终都会体现在财务报表上。具体来说包括:资本风险、资产质量风险、流动性风险、利率和汇率风险以及表外业务风险等。
(二)商业银行财务风险的来源。
1、财务信息化管理系统不健全。
在市场经济快速发展条件下,商业银行财务管理面临的环境是复杂多变的。经济环境、法律环境、市场环境、文化环境等因素,虽然存在于银行财务管理之外,但对银行财务管理却产生着很大的影响。宏观环境的复杂多变要求银行建立一个灵活的财务管理系统以应对环境变化给银行带来的风险,但由于银行财务管理人员的风险意识匮乏,无法形成一个健全、完善,能灵活应对各种风险的财务管理系统。
2、会计内部控制信息化系统建设相对滞后。
虽然近几年来商业银行在内控制度的建设上取得了巨大的进步,但却没有根据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置,使之系统化、程序化。会计内部控制目前仍作为被分解的单元分散在各项管理制度之中。会计内控制度、信贷业务内控制度、资金内控制度各据一方,缺乏有机的结合,造成计划部门只为筹集资金,信贷部门为扩展规模而运用资金,财会部门为资金账务处理而核算三者分立的不良局面,影响了资金的安全高效运营。
三、大力推进商业银行财务管理信息化建设的几点建议
(一)创建行内数据平台,统一行内各业务部门信息系统的技术标准和数据标准据。
目前商业银行内部还没有形成统一的管理信息系统的体系框架,各信息系统是单独存在的,相互间的技术和数据标准也不统一,这就形成不了数据的交换和共享,这也是目前商业银行财务管理信息化过程中最重要的问题,严重制约着信息化的推进。这就需要将创建全行数据平台,统一行内各业务部门信息系统的技术标准和数据标准的工作放在首位。例如以个人业务部门作为全行牵头部门,以其系统的数据格式为基础制定个人客户业务管理信息系统数据字典,以此作为全行个人客户信息的数据标准,其他部门可参照本步骤完成自身相应的设置。这样一来,打破了各个部门各自为战的局面,系统各模块间的灵活设置和调整可以使信息平滑衔接从而实现管理信息的有效集成,这才体现出了信息化的精髓。
(二)建立相关模型库、方法库,逐步完善分析决策。
功能模型库是按照不同的经济数学方法,对各种经济现象的规模、类型进行描述而建立起来的经济数学模型的集合。目前,各商业银行比较常用的模型主要包括:银行经营计划系统模型、银行经营网点管理模型、经济预测分析模型、企业信用评价分析模型、市场预测分析模型等。方法库是个软件系统,向系统提供通用的决策方法、优化方法以及软件工具等。因此,方法库设计是建立经济数学模型所必需的各种计算方法的集合,如矩阵运算、数值积分等,是智能决策系统的前提。这两大数据库的完善对于提高管理信息系统整体信息决策和抵抗风险具有深远的影响和意义。
四、商业银行财务风险防范的重点措施
(一)加强外部审计,完善金融监管模式。
由于国家审计的局限性,监督审计应当与国际接轨,逐步转向委托会计师事务所等中介机构进行专门审计,使得监督审计呈现社会化、专业化趋势。有效的外部审计对于督促银行完善内部控制、化解银行风险具有重要意义。同时,银行应该对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究,把握其变化趋势及规律,并制定多种应变措施,适时调整财务管理政策和改变管理方法,确保财务管理系统有效运行,提高自身对宏观环境的适应能力。
(二)强化银行财务管理人员的风险意识。
财务管理人员是防范财务风险的主体和中坚力量,他们素质的高低直接决定着风险控制效果的好坏。应通过集中学习、辅导和自学相结合的办法,提高财务人员的业务技能。财务风险客观存在于财务管理工作的各个环节,只有高素质的财务管理人员能够对财务风险进行敏感的、准确的职业判断,及时识别和估计潜在的财务风险。要把风险控制作为一种文化、一种灵魂注入金融工作中。风险文化是一个成熟商业银行文化的重要内涵,这个内涵就是风险威胁生存。在从事银行各项业务中,每个人、每个岗位、每个部门面对的都是风险与处理风险,要把风险意识从上到下贯穿在每位员工的思想中,形成理念、自觉行动和准则,使之成为工作的支撑点。因此,要更好地生存,就要真正面对威胁,解除威胁。
(三)健全财务管理信息化系统,完善财务风险管理制度。
为防范财务风险,银行应设置高效的财务管理机构,配备高素质的财务管理人员,健全财务管理规章制度,强化财务管理的各项基础工作,对不断变化的宏观环境进行认真的分析和研究,把握其变化及规律,并指定多种应变措施,适时调整财务管理政策和财务管理的方法,确保财务管理系统有效运行,增强其灵活性和应对环境、适应环境的能力,提高其应对各种风险的能力。宁夏银行结合自身发展的需要,建立健全内部财务风险管理制度,制定包括财务风险控制体系、成本控制体系等内容的财务管理系统。明确风险控制标准,通过构建财务信息管理制度、财务评价制度等,综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法,营运资产,控制成本,分配收益,配置资源,反映经营状况,改善经营管理,提高资金运行效率,防范和化解财务风险,实现持续经营和价值最大化。
(四)加快信用评级信息化体系建设,加快个人和企业信息数据库的建立和完善。
应合理选择信用评级指标体系中选择的各项指标,确定各项指标的权重,提高信用评级结果的准确性。商业银行要加快数据整理和补录工作,注意收集有关借款人的相关信息,包括借款人的历史违约情况,同时建立并实行严格、一致的数据标准,制定数据质量管理规章,确保数据的及时性、准确性和全面性。
(五)建立财务预警监控信息化体系。
财务预警系统是以银行信息化为基础,以银行的财务报表、综合经营计划及其他相关的财务资料为依据,利用财会、金融、企业管理等理论,对银行在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。它属于事前监测,并相应地融入到银行的财务控制、考核、分析、决策中,把过去和未来有机地结合起来。它与财务评价系统相互依赖,互为补充。拥有一套切实有效的财务预警系统,就相当于在瞬息万变的市场风险面前树立了一道防火墙,银行应随时监控各项指标,对风险信号实时识别、评价,如出现资产质量下降,应收账款增大,成本上升,要根据其形成原因及过程,制定切实可行的风险管理策略,积极采取措施,降低危害程度。在财务风险防范中,必须及时对分析资料和防范措施,进行检查和评估,建立财务风险档,为防止类似风险的再发生提供参考依据。一是要对无法规避和已经发生的财务风险进行记录;二是对已采取的风险防范对策进行评估、总结,将其结果写入资料库。由于财务风险是不断变化的,新的财务风险的出现,旧的财务风险可能减弱或消失,应根据环境变化,对财务风险的防范机制进行动态调整。
(六)构建内部风险控制信息化体系。
商业银行应按照国际最新的风险管理理念,借鉴国内外成熟的风险管理技术,制定配套的管理制度和具体办法,强化财务风险管理的内部控制建设,创新财务管理流程,切实提高财务风险的预警、识别、度量、控制水平和对各种风险的抵御能力,从源头上遏制财务风险。此外,还应建立严密完整的分级授权体系,对不同重要程度的业务进行不同层次的业务授权。要规范财务信息管理,在会计电算化的基础上,整合业务和信息流程,推行财务管理信息化,逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享,提高财务判断能力。
五、结语
在激烈的市场竞争中,商业银行的信息化过程中的财务风险是不可避免的。我们应客观地分析商业银行的各种财务风险找出对应的措施来防范,使其在风险最小化的同时实现收益的最大化,从而使宁夏商业银行获得长远的发展,提高竞争力。
(作者单位:宁夏银行财会部)
参考文献:
[1]花峻梅.会计活动与银行风险防范.审计与理财,2008(1).
[2]冉苒.商业银行财务风险分析及对策研究.技术与市场,2008(3).
[3]高宇峰.试论银行财务风险的成因及防范.南方金融,2008(9).
[4]周承彦.商业银行财务风险管理.广西大学硕士研究生论文,2003.
关键词:财务管理 信息化 财务风险 风险管理
中图分类号:F832.2文献标识码:A
一、目前商业银行财务管理信息化所面临的问题
(一)注重财务管理信息化的业务处理功能,而忽视了其数据分析和决策功能受传统观念的影响。
人们往往把财务管理信息化视同为财务信息处理的自动化,从而把精力只集中在其业务处理功能上,而忽视了其数据分析和决策方面的功能。笔者认为,与传统的财务管理组成内容相比较,财务管理信息化的组成可以概括为4个部分:信息支撑系统、信息支持系统、信息决策系统、信息分析系统。目前各商业银行都是重前台支付服务系统,轻后台管理决策系统,一般都把柜台业务处理与自动服务系统作为其管理信息系统的核心系统,而大大忽略了决策与分析系统。这就使得财务管理系统往往难以直接提供相关的数据处理信息以及决策建议。
(二)软件开发、升级、后续服务效率不高。
一般来讲,商业银行现有的财务管理信息系统由各行的开发部门开发完成以后移交给相应的管理部门和业务部门使用。这样就造成了信息管理和科技管理相脱节,由于体制的原因,商业银行内部财务信息管理部门与科技管理部门是并行的职能部门,信息管理部门的人员懂得金融业务但对信息技术及软件开发知之甚少,而科技部门人员懂得信息技术和软件开发,但对金融业务知识懂得不多。这就造成了一方面业务部门很难主动引进和掌握新技术,另一方面科技部门只能被动地满足业务部门的技术需求,难以从金融业务现代化的角度出发主动进行技术开发和研究。以某商业银行的零售系统为例,该系统就是在处理业务过程中发现不可解决的问题时,将问题反映到技术部门,由技术部门针对该问题在系统中加入一个补丁,下次在遇到新问题时,仍旧如此处理,这就使系统的开发升级永远处于一个被动修补的状态,永远落后于业务处理水平。有些商业银行的财务管理系统选择外包给其他软件公司进行开发,移交使用后,其工作到此结束,责任消除对软件后期运行不再负责跟踪维护,这种管理体制使得软件的修改完善没有应有的保证。更有甚者,负责开发的软件公司都已倒闭,但该银行仍在使用这套系统,后期的维护根本没有保障,给使用带来很大的风险和隐患。
二、商业银行财务风险的概念与来源
(一)概念。
狭义的财务风险是指企业因财务结构不合理而承担的风险。广义的财务风险是指银行在各项财务活动(资金运动)过程中,由于各种难以预料或控制的因素影响财务状况具有不确定性,从而使银行蒙受损失的可能性且最终都会体现在财务报表上。具体来说包括:资本风险、资产质量风险、流动性风险、利率和汇率风险以及表外业务风险等。
(二)商业银行财务风险的来源。
1、财务信息化管理系统不健全。
在市场经济快速发展条件下,商业银行财务管理面临的环境是复杂多变的。经济环境、法律环境、市场环境、文化环境等因素,虽然存在于银行财务管理之外,但对银行财务管理却产生着很大的影响。宏观环境的复杂多变要求银行建立一个灵活的财务管理系统以应对环境变化给银行带来的风险,但由于银行财务管理人员的风险意识匮乏,无法形成一个健全、完善,能灵活应对各种风险的财务管理系统。
2、会计内部控制信息化系统建设相对滞后。
虽然近几年来商业银行在内控制度的建设上取得了巨大的进步,但却没有根据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置,使之系统化、程序化。会计内部控制目前仍作为被分解的单元分散在各项管理制度之中。会计内控制度、信贷业务内控制度、资金内控制度各据一方,缺乏有机的结合,造成计划部门只为筹集资金,信贷部门为扩展规模而运用资金,财会部门为资金账务处理而核算三者分立的不良局面,影响了资金的安全高效运营。
三、大力推进商业银行财务管理信息化建设的几点建议
(一)创建行内数据平台,统一行内各业务部门信息系统的技术标准和数据标准据。
目前商业银行内部还没有形成统一的管理信息系统的体系框架,各信息系统是单独存在的,相互间的技术和数据标准也不统一,这就形成不了数据的交换和共享,这也是目前商业银行财务管理信息化过程中最重要的问题,严重制约着信息化的推进。这就需要将创建全行数据平台,统一行内各业务部门信息系统的技术标准和数据标准的工作放在首位。例如以个人业务部门作为全行牵头部门,以其系统的数据格式为基础制定个人客户业务管理信息系统数据字典,以此作为全行个人客户信息的数据标准,其他部门可参照本步骤完成自身相应的设置。这样一来,打破了各个部门各自为战的局面,系统各模块间的灵活设置和调整可以使信息平滑衔接从而实现管理信息的有效集成,这才体现出了信息化的精髓。
(二)建立相关模型库、方法库,逐步完善分析决策。
功能模型库是按照不同的经济数学方法,对各种经济现象的规模、类型进行描述而建立起来的经济数学模型的集合。目前,各商业银行比较常用的模型主要包括:银行经营计划系统模型、银行经营网点管理模型、经济预测分析模型、企业信用评价分析模型、市场预测分析模型等。方法库是个软件系统,向系统提供通用的决策方法、优化方法以及软件工具等。因此,方法库设计是建立经济数学模型所必需的各种计算方法的集合,如矩阵运算、数值积分等,是智能决策系统的前提。这两大数据库的完善对于提高管理信息系统整体信息决策和抵抗风险具有深远的影响和意义。
四、商业银行财务风险防范的重点措施
(一)加强外部审计,完善金融监管模式。
由于国家审计的局限性,监督审计应当与国际接轨,逐步转向委托会计师事务所等中介机构进行专门审计,使得监督审计呈现社会化、专业化趋势。有效的外部审计对于督促银行完善内部控制、化解银行风险具有重要意义。同时,银行应该对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究,把握其变化趋势及规律,并制定多种应变措施,适时调整财务管理政策和改变管理方法,确保财务管理系统有效运行,提高自身对宏观环境的适应能力。
(二)强化银行财务管理人员的风险意识。
财务管理人员是防范财务风险的主体和中坚力量,他们素质的高低直接决定着风险控制效果的好坏。应通过集中学习、辅导和自学相结合的办法,提高财务人员的业务技能。财务风险客观存在于财务管理工作的各个环节,只有高素质的财务管理人员能够对财务风险进行敏感的、准确的职业判断,及时识别和估计潜在的财务风险。要把风险控制作为一种文化、一种灵魂注入金融工作中。风险文化是一个成熟商业银行文化的重要内涵,这个内涵就是风险威胁生存。在从事银行各项业务中,每个人、每个岗位、每个部门面对的都是风险与处理风险,要把风险意识从上到下贯穿在每位员工的思想中,形成理念、自觉行动和准则,使之成为工作的支撑点。因此,要更好地生存,就要真正面对威胁,解除威胁。
(三)健全财务管理信息化系统,完善财务风险管理制度。
为防范财务风险,银行应设置高效的财务管理机构,配备高素质的财务管理人员,健全财务管理规章制度,强化财务管理的各项基础工作,对不断变化的宏观环境进行认真的分析和研究,把握其变化及规律,并指定多种应变措施,适时调整财务管理政策和财务管理的方法,确保财务管理系统有效运行,增强其灵活性和应对环境、适应环境的能力,提高其应对各种风险的能力。宁夏银行结合自身发展的需要,建立健全内部财务风险管理制度,制定包括财务风险控制体系、成本控制体系等内容的财务管理系统。明确风险控制标准,通过构建财务信息管理制度、财务评价制度等,综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法,营运资产,控制成本,分配收益,配置资源,反映经营状况,改善经营管理,提高资金运行效率,防范和化解财务风险,实现持续经营和价值最大化。
(四)加快信用评级信息化体系建设,加快个人和企业信息数据库的建立和完善。
应合理选择信用评级指标体系中选择的各项指标,确定各项指标的权重,提高信用评级结果的准确性。商业银行要加快数据整理和补录工作,注意收集有关借款人的相关信息,包括借款人的历史违约情况,同时建立并实行严格、一致的数据标准,制定数据质量管理规章,确保数据的及时性、准确性和全面性。
(五)建立财务预警监控信息化体系。
财务预警系统是以银行信息化为基础,以银行的财务报表、综合经营计划及其他相关的财务资料为依据,利用财会、金融、企业管理等理论,对银行在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。它属于事前监测,并相应地融入到银行的财务控制、考核、分析、决策中,把过去和未来有机地结合起来。它与财务评价系统相互依赖,互为补充。拥有一套切实有效的财务预警系统,就相当于在瞬息万变的市场风险面前树立了一道防火墙,银行应随时监控各项指标,对风险信号实时识别、评价,如出现资产质量下降,应收账款增大,成本上升,要根据其形成原因及过程,制定切实可行的风险管理策略,积极采取措施,降低危害程度。在财务风险防范中,必须及时对分析资料和防范措施,进行检查和评估,建立财务风险档,为防止类似风险的再发生提供参考依据。一是要对无法规避和已经发生的财务风险进行记录;二是对已采取的风险防范对策进行评估、总结,将其结果写入资料库。由于财务风险是不断变化的,新的财务风险的出现,旧的财务风险可能减弱或消失,应根据环境变化,对财务风险的防范机制进行动态调整。
(六)构建内部风险控制信息化体系。
商业银行应按照国际最新的风险管理理念,借鉴国内外成熟的风险管理技术,制定配套的管理制度和具体办法,强化财务风险管理的内部控制建设,创新财务管理流程,切实提高财务风险的预警、识别、度量、控制水平和对各种风险的抵御能力,从源头上遏制财务风险。此外,还应建立严密完整的分级授权体系,对不同重要程度的业务进行不同层次的业务授权。要规范财务信息管理,在会计电算化的基础上,整合业务和信息流程,推行财务管理信息化,逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享,提高财务判断能力。
五、结语
在激烈的市场竞争中,商业银行的信息化过程中的财务风险是不可避免的。我们应客观地分析商业银行的各种财务风险找出对应的措施来防范,使其在风险最小化的同时实现收益的最大化,从而使宁夏商业银行获得长远的发展,提高竞争力。
(作者单位:宁夏银行财会部)
参考文献:
[1]花峻梅.会计活动与银行风险防范.审计与理财,2008(1).
[2]冉苒.商业银行财务风险分析及对策研究.技术与市场,2008(3).
[3]高宇峰.试论银行财务风险的成因及防范.南方金融,2008(9).
[4]周承彦.商业银行财务风险管理.广西大学硕士研究生论文,2003.