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摘要：自从我国的新三板挂牌方案在2013年底将范围扩大后，更多的挂牌公司出现在了“新三板”市场上，“新三板”市场不断扩大并发展。但由于挂牌的大部分中小型企业处于初创阶段，管理政策不健全，公司运转情况不稳定等，它们的发展必将遇到很多困难和风险。对此，本文将对新三板挂牌企业的财务风险进行合理的探讨和分析，并提出相应的科学的防控建议。
关键词：新三板；挂牌企业；财务风险；风险分析；防控建议
中图分类号：F830.9 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）004-0-01
2006年，北京中关村科技园区内设立了一种新的股份交易、转让的系统，不断增加了新的股份转让系统试点，并不断拓宽了其覆盖范围。2013年1月16日，全国的中小型企业股份转让系统有限责任公司开始运营，非上市公司股份转让的试点开始在全国范围内展开。同年12月14日，国务院发布了《关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》，给股份转让系统提供了法律保障的同时，也健全了“新三板”的业务规则，“新三板”挂牌企业正式在我国运行。由于企业挂牌时间较短、挂牌条件较低、挂牌成本较少、挂牌门槛不高等，挂牌企业不断增多，“新三板”市场不断扩大。但由于我国挂牌“新三板”市场的企业大多是中小型非公有制企业，缺乏经营经验、资金来源和财务政策，使得它们面临着较多的财务风险和难题。所以，分析并了解“新三板”挂牌企业的财务风险，找到其防控措施已迫在眉睫。
一、关于“新三板”挂牌企业的财务风险分析
1.缺少財务核算稳定性
会计预估和会计政策的是根据企业的实际经营情况来决定的，企业只有在条件满足了的前提下，才能够根据相关要求执行或更改会计预估和会计政策。然而，现实情况是，众多“新三板”挂牌企业经常随意更改会计预估和会计政策，以达到美化公司财务、满足自身利益的目的。它们处理具体问题的时候，随意性很大，内部财务管理只是流于形式，控制活动的能力很差，企业的抗风险能力不强。部分企业为适应新的环境，在挂牌前需要根据企业会计准则对其会计方案进行重新调整。在因素分配方面，部分企业随意调动资金、改变资产折旧方法，导致资产严重减值，不能充分全面地调节利润。在收入确认方面，部分企业的收入依据不足、确认时点不确定，使得应收账款等指标与正常水平相差甚远，财务报表的信息也与正常数额的差距越来越大。
2.缺少财务管理专业性
大部分中小型企业刚开始创立的时候，由于资金来源短缺，声望不高，其员工绝大部分都是通过各种关系招聘来的，很少有花高价从外部聘请来的专业人才。虽然安全性更高，但是大家的热情度却是不大高涨的，重视度也不够，成员地位的分配不合理，使得员工之间有着不恰当的劳资关系，缺乏信任。这让企业在做一些重要决策时面临着骑虎难下的局面。所以，这些企业当中没有完善的规章制度，管理事务不能得到规范，很多事情都是靠创业者的主观感觉和不成熟的经验来规定和管理的。不少中小型企业没有完善的分工规则和奖惩措施，致使其管理没有实现程序化、制度化和规范化，管理的随意性太强，没有实现对财务的有效管理和对内部审计的有效控制。
3.缺少财务审计规范性和严谨性
有些企业虽然有内部管理和控制的规章制度，但由于其监管不当，企业人员有章不循，所谓的规章制度只是流于表面和形式，用来应付相关部门的检测。使得会计的重要信息经常披露不足，容易影响投资方的判断，给企业造成“诚信问题”。众多挂牌企业没有一套与自身生产销售情况相符的内部控制和管理系统，它们在生产经营的各个方面都大大小小的有些缺陷，内部控制的严谨性较弱。还有一些企业从不注重原材料采购、生产、加工等环节的单据保管，没有严格的消费单据保管制度，它们没有完善的科学的奖惩制度，不能很好地刺激员工的工作积极性。另外，由于企业信息数量都非常庞大，而企业没有合适的平台让会计管理快速有效的施行，没有一套合理科学的处理机制，是无法传递精准信息的，更没有办法达到信息共享，导致企业的生产经营效率一直停滞不前。
二、关于“新三板”挂牌企业财务风险的防控建议
1.完善企业内部控制的规章制度
企业可以从风险预估、内部监督、活动控制、内部环境、信息沟通等五个方面着手，加强内部控制。有效的内部控制，既可以为企业的经营管理、财务安全等提供保障，又能够防范企业的大部分财务风险，提高其经营效率。明确财务核算及资产分配方法，并严格按照执行和管理，避免让有心之人有机可乘。强化对原材料采购、生产、加工以及商品销售这一系列过程的单据核对和保管，做到每一步都有根有据，环环相扣，严格执行。企业高层加强对相关财务部门的监管，并对其监管行为负责，财务部要遵循落实，以此降低财务审计的出错率。企业高级人员提高对风险的预测和防范能力，善于制定对各种风险的应对措施，做到不急不乱，防范于未然。
2.培训和吸引优秀的财务管理人才
目前很多挂牌企业的财务管理人员素质基本不高，其表现在，除专业知识储备不够之外，其理财意识还淡薄，对理财的认识不够深入，只关注于了解最新的财经法规，并未落实到实际操作之中，对部门的资金不够重视，想花就花，监管部门也是睁只眼闭只眼，一旦人数达到一定的额度，就会给单位造成巨大的财务负担，甚至会影响到整个单位的运作。所以，企业应该加强对财务管理人员素质的重视，制定严格的选拔条件，确保其有真才实用。同时，企业还应该加大吸引人才方面的资金投入，以鼓励和培养优秀的财务管理人才。
3.加强对财务审计的监管
当今社会是信息化时代，一个合适的信息处理平台让管理指令快速有效的实行。企业可以制定信息透明制度，加强对企业生产过程中每一环节的监督和控制，利用信息化的高传递功能，建立一套检测与监督的信息系统，在第一时间对违规行为进行发现和控制，既可以稳定财务风险结构，还可以下达管理命令。由于很多企业所涉及的都是高精尖科技，其商业机密是其良好发展的关键，所以，加强监督信息管理是格外重要的。企业应建立严格的财务和信息管理的规章制度，并完善相关奖惩制度，坚决打击违规行为，特别是对于信息披露的瞒报、迟报等行为，加强监督并附带连带责任，为企业发展创造一个良好的环境。
参考文献：
[1]戴传刚.中小企业新三板挂牌意义及条件分析[J].现代交际，2017（24）.
[2]吴霞.企业新三板挂牌中的财务规范问题探究[J].当代会计，2017（6）.
关键词：新三板；挂牌企业；财务风险；风险分析；防控建议
中图分类号：F830.9 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）004-0-01
2006年，北京中关村科技园区内设立了一种新的股份交易、转让的系统，不断增加了新的股份转让系统试点，并不断拓宽了其覆盖范围。2013年1月16日，全国的中小型企业股份转让系统有限责任公司开始运营，非上市公司股份转让的试点开始在全国范围内展开。同年12月14日，国务院发布了《关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》，给股份转让系统提供了法律保障的同时，也健全了“新三板”的业务规则，“新三板”挂牌企业正式在我国运行。由于企业挂牌时间较短、挂牌条件较低、挂牌成本较少、挂牌门槛不高等，挂牌企业不断增多，“新三板”市场不断扩大。但由于我国挂牌“新三板”市场的企业大多是中小型非公有制企业，缺乏经营经验、资金来源和财务政策，使得它们面临着较多的财务风险和难题。所以，分析并了解“新三板”挂牌企业的财务风险，找到其防控措施已迫在眉睫。
一、关于“新三板”挂牌企业的财务风险分析
1.缺少財务核算稳定性
会计预估和会计政策的是根据企业的实际经营情况来决定的，企业只有在条件满足了的前提下，才能够根据相关要求执行或更改会计预估和会计政策。然而，现实情况是，众多“新三板”挂牌企业经常随意更改会计预估和会计政策，以达到美化公司财务、满足自身利益的目的。它们处理具体问题的时候，随意性很大，内部财务管理只是流于形式，控制活动的能力很差，企业的抗风险能力不强。部分企业为适应新的环境，在挂牌前需要根据企业会计准则对其会计方案进行重新调整。在因素分配方面，部分企业随意调动资金、改变资产折旧方法，导致资产严重减值，不能充分全面地调节利润。在收入确认方面，部分企业的收入依据不足、确认时点不确定，使得应收账款等指标与正常水平相差甚远，财务报表的信息也与正常数额的差距越来越大。
2.缺少财务管理专业性
大部分中小型企业刚开始创立的时候，由于资金来源短缺，声望不高，其员工绝大部分都是通过各种关系招聘来的，很少有花高价从外部聘请来的专业人才。虽然安全性更高，但是大家的热情度却是不大高涨的，重视度也不够，成员地位的分配不合理，使得员工之间有着不恰当的劳资关系，缺乏信任。这让企业在做一些重要决策时面临着骑虎难下的局面。所以，这些企业当中没有完善的规章制度，管理事务不能得到规范，很多事情都是靠创业者的主观感觉和不成熟的经验来规定和管理的。不少中小型企业没有完善的分工规则和奖惩措施，致使其管理没有实现程序化、制度化和规范化，管理的随意性太强，没有实现对财务的有效管理和对内部审计的有效控制。
3.缺少财务审计规范性和严谨性
有些企业虽然有内部管理和控制的规章制度，但由于其监管不当，企业人员有章不循，所谓的规章制度只是流于表面和形式，用来应付相关部门的检测。使得会计的重要信息经常披露不足，容易影响投资方的判断，给企业造成“诚信问题”。众多挂牌企业没有一套与自身生产销售情况相符的内部控制和管理系统，它们在生产经营的各个方面都大大小小的有些缺陷，内部控制的严谨性较弱。还有一些企业从不注重原材料采购、生产、加工等环节的单据保管，没有严格的消费单据保管制度，它们没有完善的科学的奖惩制度，不能很好地刺激员工的工作积极性。另外，由于企业信息数量都非常庞大，而企业没有合适的平台让会计管理快速有效的施行，没有一套合理科学的处理机制，是无法传递精准信息的，更没有办法达到信息共享，导致企业的生产经营效率一直停滞不前。
二、关于“新三板”挂牌企业财务风险的防控建议
1.完善企业内部控制的规章制度
企业可以从风险预估、内部监督、活动控制、内部环境、信息沟通等五个方面着手，加强内部控制。有效的内部控制，既可以为企业的经营管理、财务安全等提供保障，又能够防范企业的大部分财务风险，提高其经营效率。明确财务核算及资产分配方法，并严格按照执行和管理，避免让有心之人有机可乘。强化对原材料采购、生产、加工以及商品销售这一系列过程的单据核对和保管，做到每一步都有根有据，环环相扣，严格执行。企业高层加强对相关财务部门的监管，并对其监管行为负责，财务部要遵循落实，以此降低财务审计的出错率。企业高级人员提高对风险的预测和防范能力，善于制定对各种风险的应对措施，做到不急不乱，防范于未然。
2.培训和吸引优秀的财务管理人才
目前很多挂牌企业的财务管理人员素质基本不高，其表现在，除专业知识储备不够之外，其理财意识还淡薄，对理财的认识不够深入，只关注于了解最新的财经法规，并未落实到实际操作之中，对部门的资金不够重视，想花就花，监管部门也是睁只眼闭只眼，一旦人数达到一定的额度，就会给单位造成巨大的财务负担，甚至会影响到整个单位的运作。所以，企业应该加强对财务管理人员素质的重视，制定严格的选拔条件，确保其有真才实用。同时，企业还应该加大吸引人才方面的资金投入，以鼓励和培养优秀的财务管理人才。
3.加强对财务审计的监管
当今社会是信息化时代，一个合适的信息处理平台让管理指令快速有效的实行。企业可以制定信息透明制度，加强对企业生产过程中每一环节的监督和控制，利用信息化的高传递功能，建立一套检测与监督的信息系统，在第一时间对违规行为进行发现和控制，既可以稳定财务风险结构，还可以下达管理命令。由于很多企业所涉及的都是高精尖科技，其商业机密是其良好发展的关键，所以，加强监督信息管理是格外重要的。企业应建立严格的财务和信息管理的规章制度，并完善相关奖惩制度，坚决打击违规行为，特别是对于信息披露的瞒报、迟报等行为，加强监督并附带连带责任，为企业发展创造一个良好的环境。
参考文献：
[1]戴传刚.中小企业新三板挂牌意义及条件分析[J].现代交际，2017（24）.
[2]吴霞.企业新三板挂牌中的财务规范问题探究[J].当代会计，2017（6）.