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近年来,世界各国上市公司和证券市场相继发生一些丑闻,如世通公司的会计丑闻事件、雷曼兄弟的倒闭、中航油新加坡的巨亏事件等,这一系列的案件引发了人们对上市公司的信任危机和对上市公司内部控制的反思。为此,包括我国在内的世界上许多国家都开始重视企业内部控制的建设,相关权威部门也相继出台了一系列有关内部控制与风险管理的法律法规或政策。2008年五部委联合发布《企业内部控制基本规范》,并于2010年在上市公司开始实施,近五年来,我国上市公司内部控制的建设及实施状况如何,值得思考。因此,本文以陕西省39家上市公司