在企业集团中,由于母子公司都是平等的企业法人,母公司不能对成员企业的经营活动进行直接干预,只能通过内部管理机制进行间接的控制。正是由于母子公司间这种相对独立性,可能导致子公司的行为违背母公司意图,甚至损害整个集团的利益,如对外直接签署贷款合同、制定本地区的收费标准、新建扩建本地网络。因此,为了防止因子公司滥用资源,而导致整个集团的经营风险,应该建立集团内部适当的控制机制。通过对企业现行内部控制制度的分析,总结经验,分析不足,将有助于保护公司整体的资产安全,降低企业的经营风险,防止财务舞弊、提高经营的效率和效果,保护股东和母公司的权益,遵循法律和法规;同时本文也可以为相关企业提供参考和借签。本文以内部控制理论为基础,力求理论联系实际来阐述母公司对子公司的内部控制问题。组织及人员控制采用图表法分析;业务层面的控制采用问卷调查法;财务报表采用图表法。应用内部控制理论并结合北辰传媒股份有限公司的实际情况,对其子公司的内部控制提出新的设计与实施方案,加强北辰传媒股份有限公司在组织及人员控制、业务层面的控制、合并财务报表及其控制,弥补其在子公司管理上的不足。北辰传媒股份有限公司是通过整合全省广电网络资源,由吉林电视台联合全省广电系统49家单位共同出资组建的全省区域性广播电视信息网络运营企业。公司注册资本8.8亿元,总部设在长春,现拥有覆盖全省的省、市、县三级贯通的光缆干线网5000公里。网络覆盖全省9个地市(州),41个县(市),下辖54个分、子公司,有从业人员5300人,服务于全省300万有线电视用户。近些年,北辰传媒通过积极的努力,经营规模不断壮大,但是经营的风险也逐年加大。吉林子公司组织及人员管理松散、对业务开展缺乏指导意见、报表数据不真实等问题的存在,有先天的原因在里面。因为北辰股份有限公司及吉林子公司的前身是事业单位,不属于企业。在事业单位的体制下,员工习惯于看报纸、喝荼水的生活。不懂得市场的真正涵意,都是别人求自己办事,头脑中没有市场营销的概念。没有一套完整的收费管理系统,资产管理系统,售后服务系统很难保证报表数据的真实性。这一系列问题的存在,究其根源是体制的原因,是历史的产物。但北辰传媒股份有限公司及吉林子公司由事业单位转变为企业后,就要面对市场,转变观念,提高企业内部控制的水平和质量。为保证公司经营组织高效率地运转,使管理层职务、责任和权限明确化,同时,规范公司的人事管理,需要加强对组织及人员的内部控制。母公司应当依法参与建立子公司的治理架构,确定子公司章程的主要条款,选任代表全体股东利益的董事、经理及总会计师等高级管理人员。母公司应当建立健全委派董事制度。对子公司设有董事会的,母公司应当向其派出董事,通过子公司董事会行使出资者权利。委派董事应当定期向母公司报告子公司经营管理有关事项。对于重大风险事项或重大决策信息,委派董事应当及时上报母公司董事会。北辰传媒股份有限公司应当建立吉林子公司业务授权审批制度,在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司不得从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。对于超越业务范围或审批权限的交易或事项,子公司应当提交母公司董事会或股东会审议批准后方可实施。北辰传媒股份有限公司应当尽快建立相应的系统平台,通过平台的作用,以此保证报表数据的真实性,为企业的理性决策作出贡献。对吉林子公司组织及人员的控制应坚持学习型企业的建设,不断提高吉林子公司的思想理论水平和综合素质。加强制度建设,促进企业建设的经常化和规范化,巩固和发展企业建设成果,把企业建设与推进工作紧密结合。对吉林子公司业务层面的控制应积极调整职能,充实力量,为市场开发和增值业务的发展提供组织保障和智力支撑。同时要解放思想,转变观念,坚定不移地深化分配制度改革,建立覆盖全员的激励机制。对吉林子公司合并报表及控制,应加大平台建设,以此保证数据的真实性、可靠性。具体应加大以下几大平台建设:业务平台、运营支撑平台、服务平台。