税收流失是各国税务机关正在努力解决的问题之一,为解决个人所得税流失问题而打击高净值人士的避税安排堵住税收漏洞已经成为国际社会的共识,各国都在积极出台税收政策加强对高净值人群的税收征管,减少个人所得税的税收流失。加强高净值人群的个人所得税的税收征管,不仅有利于提高税收收入、减少税收流失,更重要的是能够有效发挥个人所得税调节收入分配的作用,促进社会公平。2018年我国个人所得税进行了重大改革,首次引入了个人所得税的反避税条款,表明我国重视高净值人群的个人所得税避税问题,高净值人群的税收征管逐渐向法制化、规范化方向发展。近几年我国高净值纳税人的资产呈现出国际化的配置趋势,且其收入来源形式越来越丰富,导致其避税行为十分隐蔽,税务机关难以及时发现,这些特质决定了高净值人士的税收征管工作艰巨。通过国内学者的数据测算得出我国目前高净值人群的个人所得税税收流失金额巨大,从2009年开始个人所得税税收流失大约在4000亿左右。通过2011-2019年的税务年鉴的统计数据分析得出,我国目前个税税收60%以上来自于工资薪金,资本所得的税收占个税总收入的20%左右。由于高净值人群的主要收入形式是非工资性的,大多来源于资本所得,因此高净值人群的个人所得税税收额与其自身所持有的收入、资产严重不符,违背了税收公平原则。为提高我国税收收入和促进社会公平,须加强对高净值人群的个人所得税的税收征管。本文从税收公平、信息不对称和税收遵从理论出发,探究高净值个人所得税税收流失的原因。首先界定高净值个人的标准,国外税务机关界定的标准不一,但通常都是从资产和收入两方面来确定的。国家税务总局在2016年发布的文件中指出要分类分级管理纳税人,将自然人按照收入和资产划分,但目前国家税务总局没有确定高净值人士的统一标准。本文对高净值人群的收入特点、职业分布特点和避税特点进行了分析,高净值人士的收入来源广泛且隐匿,通常使用移民、避税天堂、信托等金融产品、转换个人所得类型和关联方之间的转让定价等方式避税。此外,本文还通过列举利用导管公司间接转让股权避税、关联方低价转让股权、移民避税等案例说明高净值人群是如何逃避征税以及税务部门是如何征税的,侧面反映出我国目前的征管现状不足以及实际操作中存在的漏洞。国际上已经有许多国家对高净值人群的反避税征管实践工作采取了一系列有效的措施,如设立专门管理高净值人群的税收征管机构,将高净值人士纳入企业纳税人税收管理等。借鉴国际经验,参考国外税务机关对高净值人群的个人所得税进行征管的做法,本文从法制建设、税收征管、纳税意识以及纳税信用体制建设等方面分析国外税务机关针对高净值人群的税收征管取得成功的原因。从法制建设来看,英美德等发达国家反避税立法早,相比企业所得税更重视个人所得税的反避税立法工作。从税收征管来看,高净值税收体系完善、税收信息管理平台完备、个人纳税信用体系健全。从纳税意识来看,国外的纳税意识普遍高于我国,依法纳税已经成为了一种提倡的价值观,是每个公民都应负起的责任。加强我国税务机关对高净值人群的税收征管,减少高净值纳税人个人所得税的税收流失问题是一个长期工作。本文批判性探讨国外成功征管在我国实施的可行性,根据我国实际情况,从完善反避税法律、健全税收征管体系、培育纳税意识以及健全自然人纳税信用体系等方面提出对策建议。加强个人反避税条款的可操作性,逐步完善高净值人群的税收征管体系,对高净值纳税人采取分级、分类管理模式,逐步建立高收入者的个人涉税档案,实现常态化管理,完善多部门的信息共享机制,实现涉税信息的全流通和一体化管理,对高净值人群进行专项审计,加强税务稽查,健全自然人纳税信用体系,提高高净值人士的纳税意识。