近年来我国破产企业数量激增,而在破产案件中,企业的破产重组又占重要地位,破产重组是企业面临困境时的一种重要的解决方案,可以在一定程度上保护企业和员工的利益。然而,在破产重组过程中,涉税问题的处理却经常成为一大难点。企业破产重组涉税问题包括税务机关的破产适格申请人问题、破产重组进程中的征税权的调适问题、破产重组后企业税务处理问题等。这些问题不仅关系到企业本身的利益和生存,也关系到国家税收的稳定和社会的和谐发展。因此,深入研究企业破产重组中的涉税问题,对于保障企业和国家的共同利益具有重要的意义。文章首先评述了国内外有关企业破产重组涉税问题的研究文献,接着结合我国司法实践,基于对近年来企业破产重组涉税案件的分析,梳理出我国企业破产重组实务中常见的税收问题。进一步提出,对于当前实务中税收问题的处理,需要采取财税法和破产法协同规制的观点,因为这些问题在实践中存在着两法法律理念上的交叠。然后,文章通过将破产重组程序分为开始前、进行中、结束后三个阶段,笼盖整个企业破产重组进程,对每个阶段引入一个典型案例进行分析,主要分析了税务机关的适格申请人问题、税务机关是否应当主动申报税收债权、税收优先权的范围、新生税款与非税收入的处理等问题,并分析了重组程序结束后破产重组企业如何恢复纳税信用,如何适用税收优惠以获得更好的经营条件。最后,由对破产重组案例的分析,总结出这些适用于实务的破产重组涉税问题的合理做法。提出税务机关在破产重组程序中应当有与其他债权人等同的参与权,且有主动申请企业破产的权利。同时提出为了尽量避免影响其他债权人的利益,应当严格限定破产重组中税收优先权的范围,比如在破产重组中产生的罚金或罚款应当视为劣后债权、滞纳金应当根据性质与功能的不同区别对待,且新生税款不适合作为破产债权,而更适宜作为破产费用、共益债务。并且提出了通过府院联动机制恢复纳税信用,构建适用破产重组企业的成体系的税收优惠政策的观点,以期促进企业的重组和僵尸企业的清理。通过上述分析,以企业破产重组过程中的税收问题的根源在于《企业破产法》和《税收征管法》的法域属性定位存在差异而引起的规则之间的不兼容在这一观点为基础,提出了要想解决企业破产重组涉税问题,不仅需要立法层面加强不同法律之间的融合和衔接,深化规则互认程度,还需要进一步完善税务机关和法院的联动机制,提高不同部门之间的协作配合能力,以确保法律能够得到贯彻落实。