内部控制是指单位为了保护其资产的安全完整,保证自身的经营符合国家法律要求,实现战略目标,提高单位经营管理效率,防止舞弊等事件的发生,起到控制风险目而在单位内部制定一系列互相关联、互相制约的管理制度和实施办法。在社会经济高度发展的今天,我国商业银行更需要一整套完整、科学、合理的内部控制制度,它是保证商业银行安全、高效运行的前提与基础。西方的商业银行在内部控制的理论研究和实践成果方面都已经相对完善,而我国商业银行在内部控制方面刚刚起步,尚未形成严密的内部控制体系。主要表现在内部控制理论相对薄弱、尚未形成完整体系,从而导致实践过程中权利制衡和风险机制没有真正实现。目前商业银行大多内部控制制度执行效果较差、约束机制不完善,行政命令替代制度控制的现象时常出现,容易产生大量不良资产、各种金融风险日益扩大。因此,加强商业银行内部控制管理已经成为银行现阶段最迫切解决的首要问题。本文以内部控制的基本理论为出发点,通过对我国商业银行内部控制的问题进行分析和研究,提出我国商业银行内部控制建设的基本思路。本文以案例分析法为主,从商业银行内部控制问题入手,以L建设银行为例,剖析目前我国商业银行在内部控制建设中存在的问题,并提出合理化建议,旨在为我国商业银行内部控制建设提供参考,帮助我国商业银行加强内部控制建设,完善风险规避制度,提高我国商业银行内部控制的效果。本文共分为五章:第一章研究我国内部控制制度背景和意义,通过国内外研究现状的综述,提出本文研究的问题;第二章主要从内部控制的概述入手,阐述内部控制系统的基本特征和基本理论,提出我国商业银行的内部控制框架;第三、四、五章则是本文的重点,其中第三章揭露我国商业银行在内部控制方面的存在的问题。第四章则是以L建设银行为例,剖析我国商业银行现阶段存在的问题。第五章则是在案例分析的基础上,为我国商业银行存在的内部控制问题提出合理化建议,以期帮助我国商业银行加强和完善内部控制建设、规避风险,从而推进我国商业银行的高效运作,促进我国商业银行健康发展。